加强企业内控管理与财务风险防范研究

周鹏飞

（珲春市城鑫企业管理有限公司，延边朝鲜族自治州 133300）

引 言

现阶段，我国企业的发展规模进一步壮大，市场地位优势逐步增强，对整个社会经济建设的发展起到了重要的促进作用。当前社会经济不断快速发展，企业竞争越来越激烈，企业面对这样的发展环境，必须重视自身综合竞争实力的提升，以促进企业实现健康可持续发展。因此，企业必须认真分析内控管理及财务风险防范管理过程中出现的问题，结合企业自身发展实际，制定科学高效的管理措施，促进内控管理及财务风险防范管理效率的全面提升，保障企业的健康稳定发展。

一、企业内控管理与财务风险防范的意义分析

在企业的经营管理过程中，内控管理有着重要的作用。企业制订内部管理计划是根据实际情况开展的控制管理，有效的内控管理方案能加速企业发展的步伐，提升员工的工作效率，健全企业内部的管理信息。企业内控管理工作的开展需要实施自我约束，更好地管理和整合相关机构，保证内控管控系统的正常运行。在工作中，企业管理层要及时做出战略性调整，制定有针对性的经营管理方案。有效的内控管理能够保证企业财务信息的健全性和准确性，实现可持续的发展。企业经营管理的目的是盈利，因此要探究财务结构不合理的问题并披露问题，避免阻碍企业发展，同时也要提高收入，减小产生风险的可能性，使企业实现可持续性发展。如果企业防范风险的方式少，则无法平衡工作体系，甚至会让企业的运行受到影响，无法保证企业的经济收益。因此，制定防范财务风险有着重要的作用，能够使企业实现长远的发展。

二、企业内控管理工作和财务风险类型分析

（一）对于企业内控管理工作分析

在企业发展过程中，良好的内控管理工作可以规范企业的行为，确保管理活动能够得到有效开展，实现企业制定的战略目标。在新时代背景下，要想提升企业管理的效果，就必须开展内控管理工作，在保证企业财产安全不受影响的基础上开展成本管控，实现企业经济效益的最大化，确保企业在市场中占有一席之地，实现更好的发展。

（二）对于财务风险类型分析

在企业日常经营发展的过程中，可能会遭遇财务风险。为了降低财务风险问题，首先需要明确财务的类型，如常见的融资风险、投资风险、资金管理风险等。只有降低产生风险的概率，才能使企业实现可持续发展。融资风险有着广泛的概念，为了更好地适应市场环境的变化，需要细分融资风险，将其划分为再融资风险、信用风险和利率风险。企业要把控自身的债务融资，防止承受更多的财务风险，威胁企业的发展。投资在企业经营中，通常划分为直接投资和间接投资，直接投资需要企业先开展市场调研工作，在掌握市场情况后，根据企业自身的情况制定投资方案，降低企业受到投资风险影响的可能性。间接投资通常划分为债券投资和股票投资。资金管理风险可以划分为应收账款风险和现金流短缺风险。应收账款风险会让企业无法回收部分资金，甚至出现坏账的可能。应收账款风险概率高，需要企业重视回收账款，及时处理坏账，正常开展经营和运行。现金流短缺风险也是严重的问题，要想使企业实现可持续性发展，企业就要先留出充足的资金。为了防止出现现金短缺的情况，企业要加大融资的力度，保证企业能够实现融资，更好地解决企业的财务问题。

三、企业内控管理及财务风险防范工作中存在的问题分析

（一）部分企业对于内控意识较弱

现阶段，企业只有结合内外部因素，才能为内控管理打好基础。企业不仅要充分考虑国家法律法规、行业标准及市场变化等外部因素，还要根据实际考虑自身战略、组织框架、部门职责职能设置等内部因素，做好内控制度建设。结合现阶段实际情况分析，部分企业采取的内控管理手段和风险防范对策稍欠合理，多数企业未能结合实际情况优化具体举措，以致薄弱点突出，制度起草的水平不高，意见征求流于形式。企业管理层将主要关注点放在利润和效益目标上，对内控缺乏正确和全面的了解，忽视了内部控制的意义，从而导致内控建设往往处于制度内控和应付状态，采取的风险防范举措不严谨。

（二）部分企业对于监督管理缺乏有效性

在企业发展过程中，财务管理及内控管理的有效开展离不开科学高效的监督管理，其对于提升财务风险防范及内控管理效率、质量有着重要的作用。然而根据实际情况分析来看，很多企业在监督管理方面并未充分发挥出应有的作用，这也导致企业内控管理及财务风险防范工作的开展出现很多问题，不利于企业的发展。一些企业重视监督管理工作，然而其管理举措流于形式，因此难以落地，企业内控管理及财务风险防范无法发挥积极作用。同时，管理部门缺乏专业的管理人员，使监督管理工作无法有效开展，管理人员工作积极性不高，相互之间配合不到位，因此难以有效发挥风险预防管理的积极作用，不利于企业的长远发展。

（三）部分企业的制度建设存在矛盾

现阶段，部分企业制度建设矛盾突出，部门与部门之间的制度出现相互矛盾的现象，这不仅会影响内控管理及财务风险防范工作的开展，最终也将阻碍企业的发展。首先，制度建设存在着互相矛盾的问题。主要是因为制度设置初衷各异，进而激化了矛盾，让抵触情绪显现出来。其次，制度建设反映出盲区。个别企业在狭窄的管理视野及短浅的眼光下未能理解内控管理要义和风险防范价值，影响了制度的建设和执行。

四、加强企业内控管理与财务风险防范的有效策略研究

（一）企业需要重视增强内控体系构建的意识

在企业经营发展的过程中，需要从财务风险管理入手，在企业构建内控体系前期，必须增强企业财务管理人员的风险识别意识和内控意识，使相关人员可以按照财务风险管理的要求构建与企业业务工作实施和经济管控相关的内控体系，以此为企业内控体系构建提供专业的人力支持。提升企业财务管理人员内控体系构建意识，可以引导相关人员在协调企业财务风险管理与内部控制的状况下开展针对性工作，为企业的长远发展助力，严防财务风险管理下的企业内控体系构建受到人为因素的干扰，在有效提高相关人员风险管理意识和专业素质的情况下，使企业财务管理和风险调度可以在规范的内控体系支持下良性有效开展。

（二）企业要重视完善组织机构，建立完善的内部管控体系

随着全球市场经济的深入发展，各个企业形成了白热化的竞争状态。企业必须进一步适应当前市场经济发展的形势，建立完善的经营管理架构。企业可以通过建立人员激励机制、监察稽核机制，对员工行为进行具体规范，从而建立完善的企业内部管理控制系统。企业内部管理需要通过对员工的招聘培养、劳动力资源配置、劳动关系管理、企业文化建设等多方面，做出更加具体全面的制度规范。企业管理层采用具体的制度规范，内部管理部门各司其职。财务部门主要承担财务报告、核算、统计等职责，而审计部门则主要承担稽查等工作职能，通过对二者职责内容的具体界定，从而实现企业组织机构的完善。

（三）企业要重视识别财务内控体系风险

目前，企业在开展不同业务时涉及的财务管理模式存在一定的差异，以致财务管理风险表现和变化形式大相径庭，应在企业财务管理和内控体系构建过程中对各类风险问题进行有效识别，根据识别结果和关联信息确定准确的风险管理策略，有效推进企业财务风险管理连贯有效开展，这对于保障财务风险管理下内控体系构建力度和关联工作连贯开展效果有重要作用。在构建内控体系时，也应对企业未来发展方向和财务管理风险表现情况等方面展开有效分析，根据实际分析结果展开有效调控，使企业财务内控体系风险识别与《企业内部控制基本规范》条例要求达到协调配合状态，保证企业各时期资产安全性、财务信息真实可靠和经营效率，为企业财务内控体系风险识别和综合管理提供标准化参考依据，使企业内控体系构建与财务风险管理要求达到协调配合状态。

（四）企业需要重视风险承担

企业在开展未来工作的过程中，需要基于内部管理目标，制定一个完善的风险预测体系。在具体的内部控制的管理活动规划中，需要积极地制定出一个明确的管理目标，加上基于企业生产经营的加护，并在财务资金审计、人力资源等诸多情况下，进行科学合理的可控风险及不可控风险的良好处理。此外，企业还要全面强化各个职能机构的沟通和联系。在这样工作方式下，就可以保障在管理进程中，强化不同部门的沟通联系程度，以此实现共同承担风险的效果。在开展企业内部风险管理中，需要强化创新能力，这样可以保障在诸多部门的协同管理模式下，全面提升对资金流动情况的分析能力，并利用风险评估审查的方式，强化风险评估的处理效果。

（五）重视做好良好的企业文化氛围营造工作

企业要想进行良好内部管理，就需要营造良好的企业文化氛围。在激烈市场竞争中，企业要想顺利发展，除依托技术与产品外，企业的管理质量和文化底蕴也是十分关键的，它不仅体现了一家企业的对外形象，更是一家企业的精神文明内涵。因此，上至管理人员，下至基层员工，都必须为建设和谐企业文化而努力，让他们对企业的认同感大幅度增强，自发为企业成长激发潜能。对于企业管理者而言，必须注意从结合企业的实际发展状况与经济效益两个方面入手，并根据工作岗位的不同情况而进行具体奖惩制度的制定工作，使员工自身利益可以获得更加有力的保护，还应注意明确企业管理工作细则，使企业中的生产、经营和销售等都能有序发展。

（六）企业需要合理制定风险控制目标

在新时代背景下，企业为了全面达成风险控制的目标，需要积极开展针对性的分析与处理，同时强化企业未来内部控制方面的能力。在风险内控的目标处理上，保障企业内部控制得到有效的提升。特别是在企业的经营发展中，需要对各种设备、技术及产品等进行资源方面的内部控制及管理，还要科学合理地设置一个完善的风险内控目标，这样的工作方式可以提升企业与发展目标之间的配合程度。另外，还要在目标设计的过程中，加强可行性与客观性的综合性评估。在开展风险管理的过程中，要进行成本方面的针对性分析，这样便可以很好地确定未来管理工作的发展目标。通过风险控制目标的合理划分，帮助工作人员对企业的经营发展现状、社会责任进行分析与处理。

（七）企业需要稳步提升风险防范能力

在企业经营发展的过程中，为了提升企业的实际运营质量，优化发展成果，需要积极控制不相容岗位合理分离，权责边界要清晰，做好授权控制、归口管理等工作，避免出现徇私舞弊等问题。同时要借助现代信息化技术规范管理流程，实现关口前移，将风险管理当作重要导向，交由业务部门和监督部门分别执行具体工作，通过内部管控机制规范各自行为。内部控制体系中的风险防范，从组织架构、资金流程、业务开展流程等方面着手，要让重点岗位和关键节点合理制衡。在分析评估后，借助信息化手段，通过可靠的应对措施化解风险，将风险控制于合理范围内。

（八）企业要积极落实内控评价工作

在企业内控管理与财务风险防范中，需要重视内部控制评价工作的落实情况，应该定期对内部控制有效性进行详细分析，做好全面细致的评价。可以应用现场测试、实地抽样等手段，将内部控制多种资料加以收集，提供全面的评价报告。在内控评价中，还要重视风险导向作用，实行风险动态监控，针对重大风险问题展开重点评估，依照企业发展实际和业务开展情况优化评价结果，运用信息化手段测算历史数据、分析风险事件概率，对重大风险及时预警，为企业决策提供参考和借鉴，提升管理水平。

结 语

在企业的稳步发展中，积极落实内控管理与财务风险防范意义重大，对于企业的发展影响深刻，可以从整体上强化其发展水平，使企业在激烈的竞争中立于不败之地。查找、梳理及评估业务中的多种风险，能保证企业稳定前进，还能在流程、程序与方法的支撑下构建动态化管控模式，实现事前防范、事中控制和事后监督纠正等目标。企业风险防范工作经过科学的预警和应对，可以排除多种不利因素，实现风险防范目标，促使企业可持续发展，为社会主义市场经济贡献更大的力量。