企业会计内控制度存在的问题及对策

谢晓磊

随着市场竞争的日益激烈，越来越多的企业高度重视内部管理工作，不断完善内部管理以更好地应对市场竞争，而在企业管理工作中，会计内控制度是重要的组成部分，其与企业的资金使用情况息息相关，对企业的发展具有至关重要的作用。现阶段各企业虽然纷纷意识到内控工作的重要性，但是在实际实施过程中，仍然存在制度不完善、审计不健全、合作不流畅、人才储备不足等问题。

企业会计内控制度概述

一、会计内控制度概述

企业内部会计控制主要包括与财务安全和财务记录可靠性有直接联系的所有方法和程序。我国内部会计控制将内部会计描述为一系列的方法、程序和措施。 会计控制包括财务会计控制和管理会计控制。企业构建会计内控制度的根本目的是，对企业内部资金的安全性和完整性进行保护，保护企业资金的流通和周转速度，在激烈的市场竞争中，能够时刻保持竞争优势。

二、完善会计内控制度意义

完善企业会计内控制度，对企业的长远发展具有深远的意义。首先，完善的会计内控制度，能够科学有效地保障企业合法资产的安全性，保证企业信息的可靠性;其次，能够保障企业经济活动的安全性，对会计资料的合法性和完整性进行有效保障;最后，会计内控制度的完善性，将对企业的整体运营情况产生重要影响。

现阶段企业会计内控制度中存在的问题

一、缺少完善的会计内控制度

大多数企业在制定会计内控制度的过程中，是对其他公司的制度进行复制粘贴，直接进行执行，对企业的运营情况、资金情况、人员情况、管理情况、岗位职责以及双方企业的差异，都没有进行考虑，因此在执行过程中，可操作性较弱，无法达到预期的效果，使内控制度的作用不能有效地发挥出来。同时，企业在执行过程中缺少明确的职责划分和执行标准，大多数人在工作过程中，秉承经验主义，使得内控制度流于表面。

二、缺少会计内控制度意识

现阶段，企业会计内控制度缺少重视的情况主要表现在以下方面：首先，在工作过程中，内部管理人员对会计的任职要求较低，只要能够保证资金的正常流动、企业的财务报表不出现差错等即可，同时在新员工入职之后，缺少严格的监管以及有效的培训，导致会计内控制度在执行过程中困难重重;其次，企业各部门人员对于会计内控制度的漠视，企业虽然建立了会计内控制度，但是在后期执行过程中，缺少一定的监管，久而久之，便失去了其真正的作用，导致内控制度成为形式主义。

三、缺少流畅的部门协作流程

随着企业发展速度不断加快，企业的规模和人员也在不断地增加，各种规章流程也在不断地完善，导致企业会计内控制度在实施过程中会受到一定的阻碍，各部门之间的配合程度与沟通效率，都对会计内控制度的执行效果产生重要的影响。会计内控制度深入企业的各个工作环节，在执行之初，会使得各个部门工作的顺畅性受到影响，因此会出现不愿配合甚至抵制的情况，一旦相关领导人不能够坚定信念，那么会计内控制度的完善与执行很容易夭折，作为企业的相关领导人员，要具有全局观念，从企业的长远发展，对会计内控制度给予正确的认识是至关重要的。

四、缺少高素质的会计人才

首先，会计工作人员对自身工作的重要性并不能够给予正确的认识，在工作过程中缺乏责任感和職业道德，导致在工作过程中出现一定的失误，给公司带来一些不必要的损失，无法对企业的长远发展作出保障;其次，会计人员的专业能力有限，导致其只能够从事简单的工作，会计内控制度建设之后，无法承担一定的管理工作，企业缺少专业的人才储备，制度在执行的过程中，会遇到一系列问题，这些员工缺少终身学习的理念，无法实现与企业的共同发展。企业要不断发展，需要聘任和培养与企业发展理念一致的高素质人才。

完善企业会计内控制度的有效对策

一、加强完善会计内控制度

完善会计内控制度，首先要保证内控制度的科学合理性，在制度构建的过程中，要对企业自身的情况进行全面详细的分析，企业的人员配置情况、运营情况、各职位的岗位职责、企业的长远发展战略等，要保障内控制度的个性化和可执行性;其次企业要重视对风险防范机制的建立，对企业内外部的风险进行全面的评估，提升企业在后期运行中的安全性，能够保障企业在竞争中保持优势;最后要建立完善的监督机制，设置独立的监督部门，对会计工作人员的工作进行监督，保证其工作的严谨性和科学性，避免出现公款私用、项目造假等情况，保证企业资金的安全性。对相关工作进行量化，责任到人，这样在后期监督的过程中，能够有效提升工作效率。

二、强化企业会计控制意识

对企业会计内部控制制度进行完善，首先企业要对会计内部控制具有一定的重视性，才能够对其进行优化和改进。企业相关领导人员要对会计内控制度的重要性给予充分的认识，领导人员加强监管意识，主动对会计内控制度进行优化，并主动对其他企业的成功案例进行学习，并结合企业自身的实际情况，制定出适合本企业的内控制度，在执行过程中，要能够做到以身作则。其次要对员工进行培训，使员工能够充分地认识到该制度的长远优势，在实际工作过程中，做好员工的引导工作，将内控制度落实到实际的工作流程之中，使员工能够对会计内控制度更加深入地了解，并严格遵守，共同促进企业的长远发展。

三、利用信息化技术推动内控建设

随着互联网技术的不断发展，信息技术在企业管理工作中，应用的范围日益增长，在企业会计内控制度的建设中，也可以将信息技术进行有效的融合，以促进其更加科学合理地发展。首先在内控制度实施过程中，利用信息化技术，能够有效地掌握各部门的工作情况，同时将沟通方式转为线上，能够极大地提升沟通效率，在各部门之间的配合上，能够节约人力成本和时间成本，对推进内控制度实施具有积极的促进作用;其次在内控制度构建过程中，能够对各部门的人员情况、资金使用情况、预算情况、项目情况等进行快速地调取，在数据分析的过程中能够做到更加全面，对提升内控制度的科学性具有重要的参考作用。

四、加强内部控制人才队伍建设

人才作为第一生产力，对企业的长远发展来说是不可或缺的，加强会计内控人才队伍构建，是推进内控制度不断完善的根本保障。在构建人才队伍的过程中，一方面可以完善企业的激励机制和薪酬机制，加大对外部人才的吸引力。同时在产教融合的背景下，也可以与高校之间建立有效的连接，保证人才的输送。另一方面企业内部要加大对人才的培养力度，聘请行业专业人员，到企业进行宣讲，增加员工的知识储备。同时对优秀的人才可以定期进行外派学习，使其自身的专业素养和管理能力得到有效提升，进而为企业长远发展贡献力量。企业会计内控制度与企业的资金情况、发展情况息息相关，因此要从多方面加强人才储备，不断提升企业的财务管理工作水平，从而为企业的长远发展提供稳定的保障。

财务管理工作在企业发展中的作用不言而喻，企业会计内控制度的不断完善，能够在企业快速发展的过程中，有效地保障企业的资金安全，对企业的长远发展至关重要。但是在内控制度完善的过程中，要对企业自身的实际情况进行掌控，构建适合自身企业的制度，不可一味复制，同时也要重视人才的储备以及信息技术的有效应用，希望各企业能够在激烈的市场竞争中脱颖而出。（作者单位：重庆南方丰合医院）