地方国有企业财务风险管理问题研究

■杨 江

（黔东南高新技术产业开发区管理委员会财政局）

地方国有企业作为地方经济社会发展的主要力量，在地区发展中担当着重要使命，发挥着重要作用。在当前市场经济下行压力加大的形势下，地方国有企业承受的财务风险越来越多。因此，地方国有企业急需转变思想观念，提高发展站位，提升对企业财务风险管理的重要性认识，增强财务风险管理意识，健全完善企业的财务风险管理制度和管理体系，提高企业经济活动效益，增强企业应对外界不确定性因素影响的适应能力和抗风险能力，促进企业持续稳定向好发展。

1 地方国有企业财务风险管理概述

1.1 地方国有企业财务风险管理的主要内容

财务风险是企业在生产经营过程中开展各项财务活动时，由于内部与外部环境中各种不可控因素所导致最终财务结果的不确定性，而财务风险管理就是企业围绕日常财务活动对引起财务结果不确定性因素展开有效识别、分析、预警和应对的过程，通过对企业财务管理活动的全流程管控，在最大程度上降低财务风险，确保企业整个财务活动有序、高效开展，保障企业经济活动持续稳定运行。

1.2 地方国有企业加强财务风险管理的现实意义

伴随经营发展环境日渐复杂多变，地方国有企业面临的财务风险也日益突出，各种不确定性因素直接或间接的影响到企业各项经营活动的开展，对企业生存和发展造成了严峻的挑战。因此，地方国有企业加强财务风险管理具有深远的重大的意义。一是财务风险管理能够维持企业生产经营活动的稳定性，提高企业的盈利能力和经营效益，增强企业的市场竞争力，确保企业赢得更多的经济效益，促进企业更好的实现经营目标和战略目标。二是财务风险管理能够为企业提供更加准确的财务信息和更加高效的数据支持，改善企业的财务规划和管理，促进企业优化资本结构，为企业资金高效运转、资产不断增值提供良好基础。三是财务风险管理能够增强企业对外部市场风险的应变能力和抵抗能力，减少风险损失，提升管控效益，激发企业的积极性和创造性,为企业更加规范、合理和有效的管理企业风险提供保障。

2 目前地方国有企业财务风险管理存在的主要问题

2.1 财务风险管理理念的缺失

多数地方国有企业缺乏财务风险管理理念，没有树立正确的财务风险管理意识。首先，许多地方国有企业的高级管理人员是由地方政府从行政事业单位委派到国有企业担任主要领导职务，由于他们的知识积累、工作经验等原因，使他们不具备财务风险管理的专业技能，导致对财务风险管理的重要性认知不到位。其次，地方国有企业的经营管理者对财务风险管理不够重视，没有积极主动树立企业财务风险管理理念，形成标准的企业财务风险管理文化，轻视对财务风险的过程和结果管控，导致企业没有能力对财务风险的进行综合高效的管理。最后，地方国有企业的经营管理者财务风险防范意识低，缺乏对市场环境变化的敏锐性和财务风险管理的预见性，财务风险管理仅停留在简单的风险分析与识别上，没有全面具体的风险控制和应对措施，导致企业财务风险承受与管控能力较弱。

2.2 财务风险管理组织机构不健全

财务风险管理组织架构不完整的问题在地方国有企业中较为普遍。具体表现为：一是企业财务风险管理责任机制不明确和顶层设计不合理，企业主要领导没有担起财务风险管理工作第一责任人的职责，企业内部各部门及相关人员没有清晰的财务风险管理责任，导致企业未能充分了解自身所面临的财务风险及其性质和严重程度。二是没有设立风险管理职能部门和风险管理专职人员，不能结合企业经营发展需求来组织协调开展财务风险管理工作，不能有针对性地指导与规范企业内部各部门及相关人员具体工作，致使企业财务风险管理工作缺乏规范性和效率性。三是没有财务风险管理监督部门，不能有效的对企业财务风险管理工作的过程和结果进行及时监督评价，存在制度执行不严格，管理形同虚设等问题，导致企业对各种财务风险因素不能有效的识别和分析，不能及时制订降低或规避风险的有效应对措施，将财务风险降低至企业预期能够承受范围内。

2.3 财务风险管理制度体系不完善

首先，没有建立系统规范的财务风险全流程管理制度，缺乏风险预测、风险识别、风险评估、分析风险、规避风险和风险应对事前、事中、事后管理制度，由于管理程序不全面，只针对企业最后的财务结果进行分析管理，没有对企业的财务风险开展事前与事中的过程管理。其次，没有设计科学合理的财务风险管理指标体系，企业主要集中使用财务类指标来评价企业的财务风险，没有结合其他类指标对财务风险开展多角度、多层次评价，由于财务类指标偏重于结果评价，忽视过程评价，致使整个指标体系不能完整地反映企业面临的各种财务风险。最后，尚未建立完善的财务风险管理绩效考核制度，由于缺乏具体可行的考核指标，没有针对各职能部门落实具体财务风险管理职责进行考核，从而导致考核工作不具体、贯彻落实不到位，没有实现理想的考核激励与约束作用。

2.4 财务风险管理信息化水平低

一方面，部分地方国有企业现有的财务系统主要为企业财务会计核算服务，不能为企业财务风险管理工作提供数据支持服务，不能实现对外部经济环境和实际经营业务数据进行分析整合，不能第一时间发现企业经营与财务情况的异常变化，导致企业不能及时掌控和遏制自身面临的财务风险。另一方面，目前还未完全建立起财务风险信息化系统和风险预警机制，没有运用大数据等信息技术对经营数据和财务信息进行分析提炼，不能对企业生产经营过程中可能发生的风险提前发出信号和对关键性财务风险指标提示红线预警，不能动态监控企业财务风险状况，导致企业不能及时提出风险处置措施，增加企业财务风险发生概率，影响财务管理效果和企业的长远发展。

2.5 财务风险管理人员素质不高

目前，地方国有企业多数财务风险管理人员水平良莠不齐，职业技能及职业素养也不高。首先，部分地方国有企业风险管理人员在风险管理和财务控制的认识上不够充分，再加上企业内部财务管理制度也不够完善，在很大程度上不理解企业的财务风险管理工作，致使财务风险管制度贯彻执行不到位和财务风险管理工作流于形式。其次，地方国有企业的部分财务人员的财务专业技能有待提升，工作方法却过于传统，只能对工作中已经出现的问题进行简单的管控，不能针对潜在的问题做到事前预防，没有彻底地做到对企业所有业务环节进行高效的风险流程化管理。最后，企业风险管理人员财务风险管理相关知识储备不足，由于在工作中不重视、不积极学习新知识，再加上财务风险管理涉及的相关知识范围广、更新速度快，导致企业风险管理人没有及时掌握最新的财税法规动态，达不到企业财务风险管控工作的要求。

3 加强地方国有财务风险管理的对策建议

3.1 提升财务风险管理理念

地方国有企业应当全面提升财务风险管理理念，一是要牢固树立财务风险意识，尤其是企业主要领导要主动转变思想观念、工作方法和工作作风，地方国有企业不是当地政府的职能部门，企业的经营与发展不是以地方政府某个领导的指示为转移，企业是现代企业制度下自主经营、自负盈亏的市场主体，需要走符合市场经济体制的发展道路。二是企业经营管理人员要培养敏锐的忧患意识，提高企业整体风险意识，营造企业财务风险管理氛围，建立统一的企业风险管理文化，形成统一的风险管理信念。三是企业高管人员要提高财务风险管理认知，狠抓财务风险管理工作落实，提升财务风险管理的合理性、规范性、科学性，增强企业主动管理风险和经营风险能力，确保企业财务活动和经营活动的持续稳定开展。

3.2 健全财务风险管理组织机构

企业全面财务风险管理需要健全的财务风险管理组织机构。一是完善企业法人治理结构，明确企业主要负责人对财务风险管理工作的主体责任，构建企业所有人员参与的财务风险管理体系，压实企业各部门及个人责任，做到权责明晰、各司其职，形成企业财务风险管理的强大合力，提高企业的财务风险管理质量。二是建立风险管理职能部门，配备专职的工作人员，负责企业常规风险管理工作和组织协调处理重大财务风险事项；同时，加强与企业内各部门密切合作，共同规范企业内部财务风险管理工作，并定期向企业领导报告风险管理方面的有关问题。三是设置企业内部审计部门或相关全职岗位等方式来加强对财务风险管理工作的监督，采取多种方法相结合的形式对企业重要的经营活动全过程进行督查，推进企业财务风险管理工作形成活力迸发、源泉涌流的生动局面。

3.3 完善财务风险管理制度体系

地方国有企业开展财务风险管理工作的高效途径是制定规范的财务风险管理制度。首先，地方国有企业要根据地区经济社会发展现状，结合企业自身发展战略和实际经营管理需要，制定规范可行的财务风险管理制度，进一步完善企业财务风险制度体系建设，结合企业内部控制等管理制度，按照合规、全面和风险导向原则，将企业财务风险管理措施精准地贯彻到所有业务活动过程中，保障企业的经济活动有序开展。其次，完善企业财务风险测评指标体系，制订合理的财务风险分析及管控指标，建立以财务风险指标为主，非财务风险指标为辅的指标评价体系，采用定量和定性分析的方法对企业重要业务流程和财务事项进行动态的风险防控，综合评定企业财务风险程度。最后，建立财务风险评估绩效考核机制，结合企业部门岗位职责和工作内容确定绩效考核指标体系，保证指标的指导性与合理性，坚持客观、公平、公正的原则，以定量考核为主，定性考核为辅的方式进行考核，推动财务风险管理工作的贯彻落实，为财务风险管理工作的有效开展提供基础保障。

3.4 加强财务风险管理信息化建设

地方国有企业应该借助电子信息、大数据等信息技术来实现对经营数据和财务信息的共联共享，努力实现企业经营活动与财务活动一体化融合。一方面，要主动构建和优化财务风险信息化管理平台，充分利用财务风险信息化管理系统的数据收集整合分析功能，对的潜在财务风险进行有效的识别分析评估，综合运用信息技术分析方法定期与不定期对财务风险进行定性和定量化测评，系统地分析评估企业内外部经济环境的变化因素和风险发生的概率大小及造成的可能影响程度，根据重要性原则对识别的财务风险进行排序，确定具有财务重大性及优先控制的风险。另一方面，建议通过财务信息化管理平台来实现对财务风险监测和预警，利用财务信息系统的监控功能，对企业开展财务活动过程中容易发生潜在风险的环节进实时动态监测，当出现财务指标异常情况时及时发出预警提示，企业第一时间采取有效规避措施降低风险因素，将风险控制在可接受范围内。

3.5 提高财务风险管理人员素质

地方国有企业要加强对财务管理人员的财务风险意识培养，加大对企业内部各部门及相关人员的宣传与教育，提高企业财务管理人员投身企业财务风险管理工作的主动性和积极性，通过结合具体实践案例进行深入的学习与分析，提升财务管理人员对财务风险管理工作的认知，深刻认识财务风险管理工作对企业发展的重大意义，熟悉财务风险管理制度的规定，主动深入了解企业经营活动的具体过程，更好地判断、分析各项经济活动，将财务风险防范措施贯穿到企业经济活动的每个环节。同时，地方国有企业要加大对财务人员的培训力度，经常举办关于财经、法律、税务方面的培训，促进企业财务风险管理人员专业技术和能力素质快速提升。另外，企业还应该激励企业财务风险管理人员主动自我学习和自我提升，建立良好的专业知识储备，通过不断的学习来提升财务人员的工作能力，避免因工作人员的能力问题引起财务风险，保障企业财务活动的安全可靠。

综上所述，地方国有企业财务风险管理工作是一项具有长期性和复杂性的系统工作，企业应当从提升财务风险管理理念、健全财务风险管理组织机构、完善财务风险管理制度体系、加强财务风险管理信息化建设、提高财务风险管理人员素质等方面入手，加强财务风险管理工作，进一步细化、优化财务风险管理措施，创新财务风险管理方式，提升企业财务风险管控水准，着力促进企业实现实力更强、质量更高、结构更优、经营更好、发展更稳的战略目标，充分发挥地方国有企业在地区经济社会发展中的中坚力量作用。