关于广播电视中央财政科研资金管理的思考

姚昕鼎

为落实党中央、国务院有关部署和要求，进一步激发科研人员创新创造活力，自“十三 五”以来，全国深化简政放权、放管结合、优化服务改革，财政部、科技部等相继出台了系列政策法规，改革创新科研经费管理和使用方式，为有效深入实施科技创新驱动发展战略，促进形成充满活力的中央财政科研经费管理和运行机制起到了积极作用。结合广播电视行业的科研经费管理情况，以及政策资料分析，本人提出以下几点思考。

研究广播电视科研经费政策

创新管理思路

研究政策要求，梳理执行路径。2016年是“十三五”的开局之年，同年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50号），这是在国家层面对新时期中央科研经费管理进行了创新部署和顶层设计;2018年7月，国务院印发《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》;2018年12月国务院办公厅印发《关于抓好赋予科研机构和人员更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》;2019年7月科技部等6部门印发《关于扩大高校和科研院所科研相关自主权的若干意见》……这一系列科研机构、人员和经费改革举措与新政的发布，为中央科研院所完善财政经费管理提供了根本遵循和改进方向，拉开了新时期科研经费管理格局的序幕。

立足广播电视单位实际，做好查缺补漏。面对改革需求，按照履行法人主体责任，将政策与单位实际有机结合，做好制度的查缺补漏工作尤为重要。梳理政策要点，科研院所的差旅费、会议费、科研仪器设备采购、预算调剂、结余资金管理、间接费用、劳务费、横向经费、科研绩效管理和内部公开等需逐项完善和修订，通过有效建立健全单位的科研经费制度，贯彻落实各项改革政策。

“因地制宜”，明确努力方向。中央级广播电视行业的科研院所从事探索性、创造性的科学研究活动，应实事求是，坚持目标导向、成果导向、问题导向，聚焦单位短板弱项，努力激发和释放财政科研经费的效能。为此，各科研院所需要不断探索适应新形势下创新性的工作思路和方法，不断完善内部制度建设，依法依规加强预算绩效管控，贯彻执行科研经费管理的相关政策，严格落实中央八项规定精神，遵守财经法规纪律，有效保障各项科研任务顺利实施。

广播电视行业科研经费管理

落实新政的举措

建立和强化绩效管理。近年来，广播电视科研单位不斷深化认识，以提升科研经费绩效为主线，以量化绩效考核评价为抓手，努力探索适合中央科研单位的绩效管理办法：一是以绩效目标为导向，实行全过程绩效管理，基本建立“立项明确目标、过程紧盯执行、结项考核评价”的全过程绩效管理机制;二是以绩效评价为抓手，通过开展项目自评、整体支出和重点专项等绩效评价工作，探索实现科研绩效“以评促建”的管理目标。在此过程中，各科研单位不断加强财政科研资金的绩效监控，提高绩效管理能力和水平，促进科研工作提升效率、科研成果提升质量。

简化完善科研经费管理。为减轻科研人员负担，充分释放创新活力，调动科研人员积极性，在本轮改革中简化完善科研经费管理是重点。其一，简化预算编制，将会议费、差旅费、国际合作与交流费三项合并;其二，下放预算调剂权限，赋予科研项目更大的自主权;其三，制定符合科研规律和特点的差旅费、会议费管理办法;其四，完善间接费用管理办法，在间接费用中对科研人员的绩效支出不设比例限制，进一步加大对科研人员的激励力度;其五，制定劳务费管理办法，明确劳务费开展范围，对科研项目中所需劳务费预算按科研任务实际据实申报，不设比例限制;其六，制定转化科技成果管理办法，明确科研人员获得科技成果转化收益的具体办法。同时，广电科研单位完善评价激励机制，落实对科技成果主要完成人和其他对科技成果转化做出重要贡献的人员进行奖励。

优化科研仪器设备采购管理。科研仪器是进行科学研究工作必不可少的基础条件。本轮改革具体到采购管理上，一是扩大了科研仪器设备采购自主权，由科研人员采用询价方式自行采购政府采购目录内的科研仪器设备;二是进口科研仪器设备实行备案制管理，由科研院所自行组织拟采购进口设备的专家论证，不再需要经过财政部审批，极大地提高了执行效率;三是科研院所进口科学研究用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税等优惠政策，有效节约了采购成本，提升了设备配置，体现了国家科研经费改革政策的实效。此外，在扩大采购自主权的同时，各单位进一步落实科研仪器设备采购的全程公开、透明、可追溯，让设备采购可管可控。

完善单位内部控制体系，落实主体责任。中央财政科研经费的管理须依法依规，尊重科研工作特点，不断完善内部控制制度建设。为此，广播电视行业近年来落实国家对科研院所科研经费的改革要求，从完善单位内部控制制度建设为切入点，不断加强内控体系建设和资金安全管控，有效落实科研院所的主体责任，严禁大额现金支出，全面实行公务卡和银行结算，劳务费和专家咨询费均通过银行转账方式发放，确保各项科研经费支出可查询、可追溯。努力创新管理模式，大力开展信息化建设，各级科研人员在信息化系统中跟踪查询其负责的项目经费执行情况，做到了科研课题项目经费执行信息公开、透明和便捷。以上一系列内控举措，对科研专项经费执行安全、高效和规范起到了保障和促进作用，取得了良好成效。

进一步完善广播电视财政科研

经费管理的思路和方向

为加快实施创新驱动发展战略，以“放、管、服”为背景，不断优化科研经费管理，提升科研实效，中央级广播电视科研院所需要进一步探索和思考，以科研经费法规制度为准绳，以保障科研业务为主线，以创新管理促发展，力求实现科研经费管理和科学研究工作高效协同运转。

提升科研经费绩效，构建科学高效的科研绩效评价体系。广播电视科研经费绩效有其特殊性，需要专项开展科研绩效指标体系研究工作。其研究目标是按照国家优化科研管理提升科研绩效、全面实施预算绩效管理的政策要求，结合中央科研院所科研活动业务特点和经费管理实际，研究构建科研绩效和预算绩效相结合，涵盖所有科研项目（课题）和财政科研资金，分类别、多层次、定性和定量相结合，建立科研项目绩效指标体系，探索完善科学的绩效评价方法和模型，为实现绩效评价管理、目标设置、执行监控及评价结果运用的全流程、全覆盖综合绩效管理提供支撑。

遵循科研活动规律和特点，创新性促进科研经费管理。创新性、创造性和不可预见性是科研工作的重要特点。对科研经费管理的探索、创新势在必行：其一，对科研项目经费需进一步做好顶层设计，按不同类别、分层分级进行资金投入和管理，其中软课题侧重人员支出，充分体现科研人员的智力成本和价值。技术和产品开发类的硬课题项目，应保障科研经费的投入，同时加强成果监控和考核。其二，调整直接经费的结构，目前的改革主要注重具体科目的使用，可探索建立项目持续竞争和经费包干制，以充分调动科研人员积极性为前提，强调科学家的研究精神，强化单位主体责任，建立评价信用档案，加大奖励和惩戒。其三，推行科研成果考核结算制，以科研目标结果为导向，中央财政科研经费在项目启动时仅拨付部分启动资金，待研究任务完成且科技成果转化应用取得成效后，再由财政部门根据财力和科技成果转化额度，确定和补助其科研经费。

利用人工智能大数据技术，实现科研经费全流程信息化管理。随着大数据网络电子信息化时代的到来，国家税务总局全面推行电子发票，信息化、网络化的工作模式优势凸现。特别是2020年受新冠肺炎疫情影响，网络办公正成为一种工作新常态。由此，探索大数据和人工智能等信息技术在科研经费管理工作中的有效应用，就凸显出了其必要性和重要性。广电科研单位应积极探索研究科研经费全流程信息化管理，建立同类科研项目经费预算执行管理大数据库。项目结题验收时，由系统自动生成经费验收报表，所有经费执行痕迹均在系统中留存，方便科研和财务专家核查和审计，摆脱现行的全部提交纸质打印和复印项目验收资料的繁琐浪费流程，极大简化优化了科研课题全流程的管理工作。同时，科研经费信息化大数据系统的使用，可较好地避免科研承担单位执行过程中的主观和随意，有效提高中央财政科研经费的科学性、严谨性和高效性，最终完成科研经费是服务并促进科研任务实现的管理目标。