企业实施财务共享服务的风险及对策研究

柴国燕

（潍坊东方钢管有限公司，山东 潍坊 261000）

随着经济全球化的飞速发展，财务工作日益冗杂，旧的财务管理模式越来越不能满足企业日常工作处理。为了运营和风险控制上做到优化提升，找寻到一个合适的管理模式成为每一个企业高层关注的问题。由此，财务共享服务模式应运而生。20世纪60年代，美国IBM及EDS公司最先开始提供信息技术外包服务，可以算作是最早的财务共享服务。自此，财务共享服务蓬勃发展。

虽然财务共享服务为企业的财务管理工作带来了便捷，但是，在这种模式下，企业的会计核算流程、企业流程配备、财务环境和信息系统等方面发生了非常大的变化，它所带来的风险相较于以往的风险，也发生了很大的变化，而这种变化是很多企业所不能预料到的，更是不能解决的。如何进行有效的财务共享服务，规避其产生的风险，从而进行有效的风险管理，使这种管理模式在健康的状态下发挥其最大的作用，最终目的就是使企业在现有市场下能够更好的生存，创造出更大的财富，是我们值得研究的课题。

1 企业实施财务共享服务的风险及其成因分析

1.1 企业实施财务共享服务中的风险

企业实施财务共享服务在很大程度上降低了企业的运营成本，提高了财务工作的效率。但是通过对当前国内外企业实施财务共享服务模式的状况分析，可知无论企业大小，都存在各种各样的风险。

1.1.1 组织建设风险

财务共享服务最大的特点就是在于它是一种新的财务管理模式，相对于传统的财务管理模式，它更依赖于信息技术的发展，而且更要精简。精简带来的不只是管理模式的变化，也有组织结构的变化。财务共享服务不一定适用于所有企业，所以企业在实施财务共享服务模式之前要对自身企业有一个准确的定位。如果没有对企业有一个准确的定位而贸然实施财务共享服务模式，势必会造成管理层的混乱，财务管理结构不合理，细节设计阶段无法得到准确的评估，财务共享服务模式也会因为没有一个合理的组织架构而不能发挥其真实作用，无法为企业的财务带来便捷，甚至只是徒增财务成本。而且实施财务共享服务需要一个专门的、统一的、用来管理财务的信息平台，这就表明传统的财务机构就有可能被撤销或改变职能。再有就是通过一个共享服务中心来记账和报告，虽然实现了数据共享，但是也不能保证各部门的人员之间能够有效地进行配合，所以不一定能够产生理想的工作效率。

1.1.2 人员能力风险

企业实施财务共享服务模式，要求工作更加细化，会导致财务人员的工作发生变化，岗位也要做出调整，相应的人员配备应当适应新的组织管理模式。财务共享服务模式实施的过程也是员工对新的工作的适应过程，面对新工作能够及时做出调整，适应新工作，这就要求员工的专业能力出众，尤其是财务人员，要对数据分析和整合等专业工作能力要求更高，有比企业的其他岗位的员工有更高的专业素养。而且采用财务共享服务模式而产生的岗位变革，也会有对某些传统岗位做出裁撤的决定，导致财务人员编制缩减，会让员工产生失业危机感，情绪产生波动，无法专注工作。财务共享服务的实施离不开变革，而员工对这种变革的看法与态度也是尤为重要的，员工对实施财务共享服务的支持度可以直接左右财务共享服务的实施进程和速率，更是对财务共享服务模式创建以后的财务工作一个重要影响因素。

1.1.3 系统构建风险

财务信息系统对于企业在实施财务共享服务模式过程来说必不可少，尤其是财务共享中心系统平台的建设。在财务共享服务模式的实施初期，需要旧的系统流程对新的系统流程进行交接，要求对接过程平滑、流畅，否则会造成对接阻碍，导致流程混乱，针对财务共享服务模式的财务计划得不到落实，无法及时展开工作。如果财务共享中心系统初始设计不理想，没有合理性，会造成信息化程度过低的状况发生，这样就会使财务成本大大增加，不能发挥财务共享服务模式最大的作用。

财务共享中心系统设计不合理，也会造成新旧流程对接阻碍的现象，更重要的是造成工作过程中各部门信息传递不准确，信息反馈不及时甚至丢失，这对财务工作的准确性和及时性是一个非常大的挑战。

1.1.4 过程管控风险

现在的财务信息系统一般有最流行的ERP系统和云计算系统，而现在企业最多运用的财务信息系统是ERP系统，因为它具有很强的适用性，但是云计算系统可以通过信息技术带动工作流、资金流以及技术流，从而进行配置优化，具有更强的针对性，如果企业需要的是更优秀的资源配置系统，那么云计算系统要比ERP系统更适合，但是由于该系统的统一程度较ERP系统要高出很多，所以可能会得不到企业内部的认可。

实施财务共享服务模式后，企业就会长期处在财务共享状态下，需要各部门对财务工作进行统一处理，各个部门之间的联系就多了起来，这个时候就会出现工作方面的分歧，所以各部门在工作过程中要多多磨合，企业主管更要协调好各部门之间的关系。

1.2 企业实施财务共享服务诱发风险的因素

1.2.1 企业缺乏风险评估工作

现在的很多企业通过实施财务共享服务模式使公司的财务工作更加的高效、便捷以及智能，但是很多企业无法落实企业风险评估工作，无法对企业未来发展所面临的风险进行正确的预期。一个拥有完整风险评估工作的企业，不但要做好事前风险评估工作，也要做好事后绩效评估工作，这都是未进行风险评估工作的企业所缺失的，所以风险来临时，没有做好充足的准备，导致大大影响企业的成长，造成资金大量流失，增加后期的系统维护成本，最终导致巨大损失。

1.2.2 无法保证信息系统安全性

财务共享服务模式的运营依托是大量的、复杂的、高度信息化的数据。但是因为互联网的共享性与开放性，数据访问权限不确定，所以访问过程中财务数据也可能会被别有用心的人通过网络技术进行修改、盗取甚至删除，给企业带来极大的风险。还有，数据管理人员也可能因为自身业务能力差或操作不当等因素导致数据泄露，使系统安全性难以得到保障。而且，单纯地依靠信息技术系统来保证财务共享服务模式的安全性是不可能的，毕竟信息系统只是一个网络系统，所以它就可能会出现漏洞，严重的系统漏洞不只是丢失数据这么简单，更有可能的是使企业的运作面临停滞甚至瘫痪的地步，一旦出现这种情况，给企业带来的危害一定是不可逆的。

1.2.3 财务人员职能转变困难

在实施财务共享服务模式之前，企业的财务人员只是在传统的财务模式下进行自己的工作，只对自身负责的财务数据进行记录，业务量较小。但是企业在实施财务共享服务模式的过程中，企业组织内部进行改革和管理层进行精简，导致财务人员的工作发生了巨大的变化，会使财务人员无法适应这些改变，无法在具体的操作过程中接受新型财务系统，这样会造成企业的业务流程难以规范。而且在建成财务共享服务中心之后，工作人员对新模式下的财务工作缺乏了解和工作经验，这样势必会造成工作人员在财务工作上的数据判断存在局限性，对当前财务情况的认知不透彻，财务工作描述不具体。尤其是各部门之间的工作内容联系更加密切，沟通也随着增多，但是各部门人员对新模式的财务工作认知有限，这样就会造成人员之间沟通不流畅，工作效率低下。

2 企业防范财务共享服务风险的路径

2.1 完善企业风险评估工作

2.1.1 建立风险评估机制

风险有可能会给企业带来不可逆的影响，一个企业要想长远发展下去就要建立完善的风险评估方法。传统的风险评估机制已经不适用于采用财务共享服务模式的企业，通过德尔菲法、幕景分析法与新的财务模式相结合，并且根据自身企业的发展状况和未来目标，对如今面临的风险进行准确的认知，对未来可能面临的风险进行准确的预测，才能未雨绸缪，在风险到来的时候将损失降到最低。

2.1.2 明确识别风险节点

企业风险的评估与管理离不开每一位企业员工的判断。企业应制作岗位风险手册，使每一位员工都能熟知自身所在岗位可能面临的风险，都可以有效地辨别自身所负责的工作中的各个风险节点，必要时可以填制风险评估分析表（如表1）。通过填制与查看风险评估分析表，管理层可以直观地看到企业未来的风险状况，及时做出决策。

表1 风险评估分析表

2.2 加强信息安全体系建设

2.2.1 完善财务信息系统

为了保证重要的财务数据安全，有一个完善的财务信息系统是必不可少的。标准化的财务管理模式与流程能够有效施行，可以保证财务数据的安全。同时，要完善内部监督机构，加强数据管理者的监督与培训。企业的高层管理者与企业的发展状况息息相关，如果企业的高层管理者都将关注移到内部监督与内部控制，企业的内部监督则更加完善，数据管理者的权力环环相扣，可以避免人为因素导致数据丢失或泄露。

2.2.2 保障客户信息安全

与客户的商业往来信息也是财务信息的一个重要部分，保证客户信息的安全性，能够增强企业与客户之间的商业合作，可以达到企业与客户双赢的结果。必要的情况下，应当建立客户信息维护系统，重点建设与客户的信息共享服务，从而能够使企业与客户的行动一致。财务部门根据收到的客户信息，筛选出需要保密的客商往来的财务信息，记录在客户信息维护体系中，而且要提交到控制部门进行仔细审查，保证输入的财务数据无误，以便今后审查。

2.3 加快实现人员职能转变

2.3.1 提升员工专业能力

如今是智能化、数据化的时代，传统的财务知识已经不足以处理当今的财务信息，不只是企业，财务人员也要做到转型。企业应加强对员工的专业知识和专业技能培训，尽量降低错误发生几率，支持员工进修提升，对于员工获得专业资格证的要予以物质奖励，同时将参加培训进修作为考评内容之一。通过这些措施，企业的财务人员的综合能力得到提升，成为精通当代财务知识的专业性人才，更加适应时代的变化，使其能够在可预见的不同情况下，都能以最高的效率进行财务工作。

2.3.2 加强企业文化宣传

一个好的企业要有好的文化，这样员工在平时工作与生活中就会受到企业文化的熏陶，精神思想逐渐向企业文化靠拢，慢慢提升自己的工作能力。每个企业最重要的品质就是诚信，大力宣传诚信的理念，增强全体员工的诚信意识，一方面这有利于减少风险的发生几率，另一方面这也是企业财务管理水平提升的前提。此外，为了提高全体员工的诚信与风险意识，企业应该制定切实有效的奖惩机制，针对有着良好诚信并且较强风险意识的员工，要进行物质与精神上的奖励，为员工营造健康和谐的工作环境。