保险公司的税务集中管理初探

章扬 浙商财产保险股份有限公司

引言

2021年9月17日，在金砖国家税务局长会议中，国家税务总局局长王军提到“金税四期”建设正启动实施。金税四期将从“以票管税”时期转向“以数治税”时期，通过拓展税收大数据资源，内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。金税四期的上线将打破信息孤岛，企业经营活动信息更透明，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。而在保险行业，税务集中管理尚属于起步阶段，头部保险公司（*安）作为保险行业领军企业之一，在税务集中管理方面，目前也只实现了部分子公司的税务集中；*家保险公司实现了初步的税务集中，申报集中在分公司；**农险公司正着手进行税务系统建设要实现企业所得税、其他税种的集中管理等。

一、税务集中管理目的和意义

保险公司不同于一般企业，分公司、子公司较多，管理层级机构也较为复杂，目前税务管理工作还处于各自为战的管理模式，不仅环节多、效率低，而且存在较大的税务管理风险。因此，应进一步加强高位协调部署，依托现代信息系统，建立集中统一管理的税务工作模式，对于有效加强公司财务集中管控能力，完善标准化税务管理流程，降低纳税申报操作风险，做好税收筹划，为企业健康长久发展提供相关意见建议等方面都具有重要意义。

二、税务集中管理背景

（一）国家税收征管理日趋严格，公司涉税风险进一步加大

2021年9月17日，在金砖国家税务局长会议中国家税务总局局长王军提到“金税四期”建设正启动实施。金税四期将从“以票管税”时期转向“以数治税”时期，通过拓展税收大数据资源，内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。金税四期的上线将打破信息孤岛，企业经营活动信息更透明，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

而在保险行业，税务集中管理尚属于起步阶段，平安只实现了部分子公司的税务集中；大家保险公司实现了初步的税务集中，申报集中在分公司；阳光农险正着手进行税务系统建设要实现企业所得税、其他税种的集中管理。

（二）公司数字化转型升级，税务集中管理时机成熟

当前，数字化改革的浪潮已然掀起，集团也推出了“数字交投”整体规划。财务共享作为“数字交投”建设的牵引性项目，是集团数字化转型任务的重要组成部分，税务管理作为财务共享建设过程中不可或缺的一环，也应走在前列，扎实做好系统建设、科技赋能、集中管控、风险防范等管理提升工作，促进财务共享往更深层次、更高水平的方向发展。

浙商保险正处在全面改革、全面转型行动计划发展的关键之年，也是“十四五”规划的起始之年，经营理念中的创新模式、高质发展需要每一位浙商员工激发自身潜能，冲破思想的束缚以高度的责任感和使命感投入到工作中。缺乏行业先进经验时，更需要有“竹杖芒鞋轻胜马，谁怕？一蓑烟雨任平生”的信念和情怀。顺应国家税务管理“以数治税”的理念转变，开拓创新走集约化的发展道路。

（三）企业财务和税务工作发展的现实需要

随着浙商保险公司的不断壮大发展，企业业务与财税管理工作规模越来越大，工作更加烦琐，现有管理模式和人员已经捉襟见肘，无法满足工作需要。同时，由于信息化程度不高、信息共享能力不强，特别是各个分散系统之间集成度不高，数据类型不一致，导致财务人员需要大量时间核对数据进行基础性工作，效率十分低下。

三、税务集中管理方案

（一）完善组织架构

完善的组织结构是税务集中管理的基础和保障。本次税务集中管理，将对原有的财务和税务管理组织机构进行整体改革。调整后的总公司财务部设有五大中心：预算管理中心、会计核算中心、费用审核中心、资金管理中心、税务管理中心。税务管理中心则是税务集中管理最主要的部门，该中心下设四个工作小组：纳税申报组、税收风险管控组、进销项管理组、税务系统支持组，负责整个公司的全部税务工作（见图1）。

图1 财务部组织架构图

（二）最小化人力资源有效配置

（1）最小化人力资源配置。按中心推进阶段配置，筹建期安排工作人员2名，1人专职1人兼职，运营期间配置工作人员4名，1人专职，3人兼职。在财务部总人数不增加的前提下，通过内部岗位调剂、合并，挑选合适的人员加入税务中心开展工作，不再额外增加外部人员，减少相关税务风险。

（2）税务中心人员需要具备税务专业胜任能力。截至2021年9月，总部现有的人才队伍已有高级会计师，注册会计师，注册管理会计师，税务师，其中注册会计师占比超过20%。我们通过内部岗位调剂、合并，在不增加财务部编制的前提下，挑选合适的人员加入税务中心开展工作，目前是配置1人专职，3人兼职。

（3）鼓励开展专业学习，培养自有人才，增加人才储备。鼓励全集团财务人员积极利用业余时间参加各类专业学习，提升业务管理水平。对于财务会计人员考试、购买图书的费用给予一定比例报销，并邀请税务局领导、专业学者经常性组织内部集中培训，提高现有队伍综合素质。人才梯队的建设将为集团筹建税务管理中心，及后期建设提供了源源不断、宝贵的人力资源。

（三）建立健全集团税务管理制度

参考国家相关法律法规，以税务集中管理办法为框架，采取1+1+N的方式形成制度的体系化建设，先后制订和发布《XX集团税务集中管理办法》《XX集团关于进一步加强车险理赔进项抵扣操作规范性的通知》《XX集团非车险赔案增值税抵扣操作指引》《XX集团关于进一步加强三代手续费应收管理的通知》，修订《XX集团政府补助管理细则》等，下一步将围绕部分细节工作进一步出台具体实施方案，确保税务集中管理工作科学高效开展。

（四）改造提升原有税务管理系统

推行税务集中管理，现有财务软件已经无法满足工作需要，亟须一套满足线上集中税务管理的税务信息管理系统。经过市场比价评估，委托专业公司整体外包设计时间长、成本高，维护费用支出也比较大；部分设计又与企业实际难以紧密结合；最终决定在原有系统的基础上自主改造升级，该方案综合性价较高，符合实际需要，也在预算可承受范围内。因此，由我司信息技术部对纳税申报模块、涉税分析模块、进项模块等进行自主开发，预计本年投入开发费24万元，数据使用费10万元，RPA项目预计5万元，共计39万元。

1.打通关联系统，建立税务管理数据生态

建设税务管理系统，多模块的信息共享和流通是基础和关键环节。由于集团会计电算化是一个逐步建设发展的过程，因此改造税务信息系统需要打通公司内部的多个系统，包括：对接税种涉及费用魔方报销系统、Oracle系统、核心收付操作系统、资金拨付CBS平台、核心报表、BO报表等，首先需要统一相关数据格式，事先在系统中做好规则设置，最终实现数据共享、流程互联。

2.利用政府公共资源，助力税务管理数字化

将进项发票管理与税中保信进项系统进行实时对接，提高企业进项发票的集中管理水平。并在2021年11月底12月初完成“浙里办票”项目，成功与国家税务局实现对接，不仅进一步扩充了发票池的普票种类，票据管理的有效性和及时性也进一步得到提高。

（五）分批次安排上线，确保业务平稳开展

项目组根据实际业务需要，坚持稳中求进、分批分次原则，通过制定各机构推进计划，按照“分机构、分税种”方式逐步推广，具体情况如下：

第二批：2021年5月7日上线增值税（含附加税费），范围涉及全辖增值税独立申报模式的机构。5月底上线增值税汇总申报模式。

第三批：2021年7月1日上线车船税，范围涉及全辖不包含江苏、苏州地区；7月22日上线印花税范围涉及全辖。8月1日车船税二期上线涉及江苏、苏州地区。

四、“四大板块”同步推进建设

为科学有效地推进税务集中管理，集团采取四大板块同步推进方式，加快税务集中管理模式的建立，包括：纳税申报、发票管理、进项管理、税务筹划。

图2 税务管理中心日常工作图

（一）纳税申报

（1）纳税申报是税务管理中最基础、最重要的工作。依托税务管理平台纳税申报模块，顺利实现各系统对接并实现数据共享，完成生态链闭环管理。目前已经实现集中管理的税种包括房产税、城镇土地使用税、增值税、代扣代缴车船税、印花税等，系统覆盖费用魔方报销系统、Oracle系统、核心收付操作系统、资金拨付CBS平台等，整合能力大幅提升。

（2）依托线上系统进行多级审核，打造更加科学闭环的纳税申报体系。具体流程为：机构纳税申报岗点击生成申报单据，二级机构税务管理员审核，总公司税务中心审批，通过后将数据集中推送至资金拨付账户，经过资金管理中心复核后直接拨付至三级机构税费扣款账户，并自动生成资金拨付凭证。整个过程全部在线上系统开展，并在各环节设置了最低工作时限，不仅大幅提高了工作效率，也有效保证了申报的准确性和科学性。

图3 税务集中管理工作流程图

（3）利用RPA技术，开展全辖各税号纳税自动填报。项目初期选取安徽分公司（所辖地区9个增值税税号机构）作为试点单位，开展RPA自动纳税填报，成功后将全辖推广。该项可以解决全司109个税号的总部纳税集中填报工作。RPA技术在整个集团的成功推广，比较过去的人工填报模式，填报效率倍增。

（二）发票管理

（1）发票模块中最重要功能就是实现了电子发票集中统一管理。推行电子化发票的机构要满足时机，一方面，浙江已推行电子普票使用，另一方面，随着群众观念的不断升级，接受度大大增加。发票电子集中化，不仅节约了社会资源，减少了无效送达，更为后期税收风险防控提供了分析管理依据。此外发票模块中还包含了其他日常操作：领购、发放、开具、缴销、档案管理等。

（2）开发了客户查询系统，进一步方便了用户。结合业务发展通过自行开发的C端小程序，做到可查询已开具的电子发票，方便客户的同时也提升了服务满意度。下一步，将对该系统功能进行整合提升，使其更加科学化、智能化。

（三）进项管理

进项税发票自动获取数据并形成发票池，实现进项数据统一集中管理。联合各条线部门针对各项业务环节开展相关排查，确保能获取的进项金额应抵尽抵，千方百计降低企业成本。在具体实践中，以历史理赔进项获取作为重点，通过完善车险理赔和非车险理赔进项抵扣操作指引，指导相关机构进一步加强排查，培养及时获取进项税抵扣的操作习惯，取得十分可观的效果。

婚姻家庭社会工作者应进一步提升自身的专业能力,包括沟通会谈能力、资源链接能力、敏锐观察能力等。积极参与一些类似社会工作服务标准化培训班、社区骨干继续教育培训班等课程。就婆媳矛盾、婚外情、家暴以及夫妻相处之道等家庭多发矛盾类型，进行深入地探讨和剖析，发现产生矛盾的根源所在，积极探究更有效、更高效、更专业的解决方案和预防性措施。灵活运用专业方法，更好地发挥婚姻家庭社会工作解困、引导、支持、疏导和发展的五大功能，拓展贫困家庭救助、冲动型离婚干预等治疗性服务，更好地为人民群众服务。

（四）税收筹划

（1）每年进行系统化的税务管理体检，依托内部审计提供建议书做好税务风险的管控。研究各项税收政策定期发布在财务园地，以星标的方式体现与公司日常业务的紧密程度。季度在税务管理平台中上传各项最新的税收制度，年度形成税收制度汇编，为公司经营发展降本增效提供建设性意见。

（2）建立风险指标体系并对异常指标发生进行分析和落实追踪。系统集成了财务和税收风险防控体系，发生数据异常、超过临界点将进行提示报警，并自动进行数据汇总分析，提出相关措施意见，供决策部门参考。另外，为进一步做好收税筹划工作，加大内部培训力度，重点围绕各项税收政策进行系统学习，传递合规经营和良好的税收遵从性理念。

五、税务集中管理成效

（一）积极的税务政策研究，为公司经营贡献价值

（1）通过退税政策研读发现分公司增值税期末留抵税额已符合退税条件，通过分公司纳税信用等级的提升，首战告捷，于近日收到税务局退税款，总金额为33.82万元（此笔税款是首次享受到退税政策）。

（2）经过同行业比较和免税发票研究为公司争取到卫星发射保险免税。按照年度收入200万元测算预计节税10余万元。

（3）年终奖发放之际进行了个税筹划，制作个税优化工具协助人力资源部和市场部完成年终奖个税筹划节税近40万元，提升了个税筹划的效率，得到了机构的肯定。

（二）发票的全生命周期线上化管理，提高了发票管理效率

（1）进项模块数据自动获取。5月初完成了全司109个增值税税号的进项制证，结束了人工导入进项模块的操作，开启了增值税进项数据自动获取，节约人力的同时提高了正确率且控制了风险。

（2）车险理赔历史进项清理收效明显。截至10月末已经收回抵扣历史进项发票金额39.48万元。2021年预计进项模块与中保信信息使用费10万元，已收回抵扣的历史进项金额足以覆盖整个税务管理系统建设花费的成本。

（3）税企联动项目有效推进。11月税企联动后启动了“浙里办票”的项目，覆盖公司浙江所辖地区的所有进项和销项发票数据（票种多达10项）。上线后将实现普票发票池从无到有的突破；完成接口对接后可以电子发票防重报销，数据使用年度预计可节省信息费4万元左右。

（三）打通司内外关联系统，实现税务数据共享、流程互联

（1）税务集中管理系统建设完毕，打通司内外关联系统，实现税务数据共享、流程互联。后续将根据国家颁布最新政策，及时修改申报模板，做到税务系统申报模块与实务工作紧密衔接，探索集中纳税申报、自动申报。

（2）税务申报的流程化、标准化，第一时间掌握机构各项税金实际缴纳的情况；税务资金拨付直接推送至CBS系统拨付至三级机构银行账户，减少了资金在分公司的沉淀，有效提高了资金拨付的准确性及安全性；税务、资金凭证系统自动生成，减少30%人工凭证数量。

（3）数据输出报表可视化。在BO报表管理模块中设置税务管理项目，数据实现一键输出功能。二级分公司可以直接查看所属机构各自的增值税税负率、汇总增值税税负率。税务管理平台涉税统计分析中展示了各家机构的个税税负率。

2021年是浙江数字化改革的元年。在新的历史阶段，税务集中管理与核算集中、费用集中一起，正站立在新起点，面临着新形势，奋进在新跑道。形势决定了任务，思路也决定着出路。

2021年税务集中管理不仅为经营管理加持了“智慧芯”，更助力跑出了提质增效“加速度”。二阶段正在实行的税务RPA项目，是实现税收申报数据传递最后一公里，从解放财务人员基础性工作到业财融合，到数据传输电子化符合公司降本增效的理念，真正做到“一键申报”，全面实现了税务管理的信息化、数字化、自动化。

结语

随着保险行业与网络社会的不断进步发展，依托信息技术实现税务集中管理，已经成为保险行业企业内部的重要竞争力之一。对进一步加强公司财务管控能力、完善税务管理流程、降低纳税申报操作风险、做好税收筹划等工作都具有重要意义。浙商保险公司先人一步，率先实现纳税申报、进项管理、发票管理、税务筹划四大模块的集中管理，极大提高了企业税收管理水平，降低了企业财务支出。展望未来，还需要在税务分析、指标对标、风险预警、辅助应用等方面进一步完善，同时，拓展“大数据+税务”“区块链+税务”等应用新模式，推动企业税收集中管理能力和水平的进一步提升。