高新技术企业认定及其对企业技术创新发展的重要性研究

李 青

（连云港中复连众复合材料集团有限公司，江苏 连云港 222000）

0 引言

我国为扶持和鼓励高新技术企业（简称“高企”）发展，科技部、财政部、国家税务总局印发的《高新技术企业认定管理办法》（简称“高企认定办法”）（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称“高企工作指引”）（国科发火〔2016〕195号）规定：企业在获得高企资格后，自高企证书颁发之日所在年度起享受税收优惠［1-2］（高企享受15%的企业所得税，非高企所得税税率为25%）。同时，高企认定是对企业知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性各个方面的全面审查，是企业综合实力的象征。因此，是否符合高企认定条件以及符合认定条件的企业，在首次申请认定高企前，企业日常管理中如何有针对性地提高“企业创新能力”4项评价指标的得分，提高高企认定通过率，相关企业越来越重视。

1 高新技术企业认定条件

《高企认定办法》第三章第十一条显示，认定为高企须同时满足以下条件（简称“八个基本条件”）。

（1）企业申请认定时须注册成立一年以上［1］。

（2）获得在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权［1］。

（3）属于《国家重点支持的高新技术领域》［1］。

（4）企业科技人员占比不低于10%［1］。

（5）研发费用占比：最近一年销售收入小于5 000万元（含）的企业，比例不低于5%；5 000 万元至2 亿元（含），比例不低于4%；2 亿元以上企业，比例不低于3%［1］。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占比不低于60%［1］。

（6）近一年高品收入占比不低于60%［1］。

（7）企业创新能力评价应达到相应要求［1］。

（8）申请认定前一年内，企业未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为［1］。

2 企业如何提高高新技术企业认定通过率

企业首次申请高企认定前，需明确企业是否能符合前文所述的“八个基本条件”。然后针对高企认定的“企业创新能力评价”4 项评价指标，做好以下准备。

2.1 加强企业知识产权管理，提高企业知识产权的质量和数量

2.1.1 高新技术企业认定对知识产权的相关要求

（1）不具备知识产权的企业不能认定为高企［2］。

（2）高企认定“企业创新能力评价”指标：知识产权占30分。由技术专家对企业申报的知识产权技术先进程度，对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，知识产权数量、获得方式，企业参与编制国家/行业标准、检测方法、技术规范的情况（视情况加分，加分后“知识产权”总分不超过30分），进行定性与定量结合评价［2］。

（3）高企认定“企业创新能力评价”指标：科技成果转化能力占30分。由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3 年内科技成果转化的年平均数进行综合评价［2］。

2.1.2 明确知识产权对企业高新技术企业认定的重要性

结合上述高企认定对知识产权的相关要求可知，申请高企认定必须具备知识产权。且企业创新能力满分为100 分，与知识产权相关的“知识产权”和“科技成果转化能力”两项“企业创新能力评价”评价指标，共占60分，由此可见，企业知识产权质量、数量和获得方式，直接影响企业高企认定通过率。

另一方面，如果说创新是高企发展的“灵魂”，那知识产权则是推动和保障企业技术创新的根本。企业在首次申请认定高企前，要明确知识产权对企业高企认定的重要性，重视知识产权工作，加强知识产权管理，提高企业知识产权质量，保证知识产权的每年新增数量。

2.1.3 加强企业知识产权管理，提高企业知识产权质量

企业要提高知识产权质量，就要重视知识产权工作，加强知识产权管理。企业首先要对科技人员进行较为系统的知识产权培训，增强科技人员的知识产权保护意识和保护能力［3］；建立并不断完善知识产权管理制度［4］；同时，企业要将知识产权工作纳入企业总体发展规划，明确企业技术创新和知识产权战略目标和重点，将知识产权管理与企业研究开发活动密切结合，加强管理。

在研究开发活动立项前和开展经营活动前，充分利用知识产权文献检索，针对项目立项，进行专利检索分析和侵权预判，了解、借鉴国内外现有技术，然后再开展研究开发活动，避免重复研究或因侵权造成不必要的损失；同时，通过知识产权检索分析，判断市场热点、行业技术方向，找到技术空白点，选择创新突破口［3］，提高企业创新能力和知识产权质量。

2.1.4 制定知识产权申请计划，持续保证企业每年知识产权数量

企业拥有1 项及以上Ⅰ类知识产权，得7~8分［2］。但同时“科技成果转化能力”评价要求：企业3年平均科技成果转化≥5 项，可得 25~30 分［2］。而科技成果转化就是把无形的知识产权转化成有形的新产品、新工艺、新材料等。

由此可见，企业在申请高企认定前，每年要提前制定知识产权申请计划，要持续保证每年获得授权发明专利、实用新型专利或软件著作权等与企业研究开发活动密切相关的知识产权5项以上，做好企业知识产权数量积累，以保证“科技成果转化能力”评价指标的得分。

另一方面，企业在研究开发活动开展过程中，要及时关注、更新国内外相关技术发展状况。企业知识产权工作人员与研发人员共同研究、制定研究开发活动专利保护方案。通过专利挖掘，申请和研究开发活动核心技术、创新点息息相关的知识产权，形成在自身技术领域的专利技术网，抢占行业技术制高点，更好地促进企业技术创新发展。同时，更好地保护企业研发活动成果，提高企业主要产品（服务）的质量、生产效率，降低生产成本，进而促进企业健康、可持续发展。

2.1.5 提高自主创新能力，增加企业自主知识产权

企业“知识产权”：有自主研发可得1~6 分；仅有受让、受赠和并购等，只能得1~3分［2］。因此，企业要加强原始创新，突出加强对国外先进技术的消化、吸收和自主再创新，不断提高企业创新能力［4］。加强研究开发活动过程中科技成果的保护，及时挖掘、自主申请相关知识产权，提高“知识产权获得方式”评价指标得分。

2.1.6 积极参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范等，确保知识产权得分

企业积极参与编制国家/行业标准、技术规范等，有利于企业率先调整产品质量，提高企业产品市场认可度，抢占产品市场先机，引领行业发展；还可以提高高企评审技术专家对企业技术先进程度的认可；同时，作为“知识产权”评价指标的加分项，可以确保知识产权得分。

2.2 完善企业研究开发组织管理制度，提高研究开发组织管理水平

高企认定，研究开发组织管理水平占20 分。由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合评价指标综合打分［2］。

企业需要依据评价指标：

（1）制定并不断完善适合自身发展的研究开发组织管理制度，包括研发组织架构、研发人员管理、研发项目管理、研发经费管理等管理制度。加大企业研发投入，同时，规范企业研究开发活动管理以及企业研究开发费用的归集管理。

（2）尽早建立企业研发机构，建立主要研发设备台账，包括设备名称、数量、型号规格、购入日期、主要用途、设备照片等；加强和国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作，增强企业技术创新能力。

（3）制定适合企业的科技成果转化管理制度；有条件的企业建立开放式的创新创业平台，如检验/检测中心等，能提供对外公共服务的企业平台。

（4）按研究开发组织管理水平要求，建立科技人员培养、职工技能培训、优秀人才引进以及人才绩效评价奖励等相关管理制度。在日常工作中，养成及时整理、收集佐证材料的习惯。例如，科技人员参加培训的通知、参加培训的照片、取得的培训证书；引进优秀人才的学历、学位、职称证书，人才计划证明；人才绩效、奖励的发放记录等。

2.3 加强自身经营管理，提高企业成长性

高企认定，企业成长性占20 分。由财务专家依据企业“净资产增长率”“销售收入增长率”对企业成长性进行评价［2］。指标≥35%，则可得9~10 分，两项指标得分之和为“企业成长性”评价指标最终得分［2］。

“净资产增长率”代表企业发展能力，反映企业资产保值增值的情况；“销售收入增长率”是衡量企业经营状况和市场占有能力的重要指标，该指标越大，表明企业市场前景越好，是企业成长状况和发展能力的重要指标。企业需要加强自身经营管理，保障“企业成长性”评价指标的得分。

3 高新技术企业认定对促进企业技术创新发展的重要性

3.1 高新技术企业认定前

创新是企业发展的动力源泉，高企认定可以激发企业自主、持续创新，提高企业科技创新能力，促进企业科技转型和持续、健康发展。

3.2 高新技术企业认定后

3.2.1 企业享受税收优惠

企业在获得高企认定后，享受15%的企业所得税，非高企所得税税率为25%。例如：企业当年纳税调整后所得5 000 万元，非高企所得税税率为25%，应纳所得税额为1 250 万元；高企所得税税率为15%，应纳所得税额为750 万元。即相同情况下，高企比非高企可节省500万元应纳所得税额。

3.2.2 提升企业品牌形象，提高企业产品市场竞争力

高企认定是对企业创新能力的全面审查，获得高企认定，相当于获得了国家认可，说明企业具备较强的科技创新能力、较高的经营管理水平、较好的社会及经济效益，是企业综合实力的象征。获得高企认定也是企业投标的重要条件，有助于企业提升品牌形象，提高企业产品市场竞争力，更好地开拓产品市场。

3.2.3 有助于企业获得更多优惠政策和资金扶持

企业在获得高企认定后，可以吸引地方政府、行业组织等更多的优惠政策，如：江苏省发布的《江苏省推进高新技术企业高质量发展的若干政策》（苏政发〔2019〕41 号），有加大高企培育资金投入力度、建立入库培育企业贡献奖励机制、降低科技型中小企业研发成本、降低科技型小微企业创业门槛等优惠政策。

获得高企认定的企业在享受这些优惠政策和资金扶持后，可以进一步推动企业技术创新发展，产品更快产业化，提高企业资本价值。

4 结语

创新是引领发展的第一动力，是经济社会发展的动力源泉。对于国家来说，创新能力是国家竞争力的核心，一个国家只有拥有强大的创新能力，才能在激烈的国际竞争中把握先机、赢得主动。对于企业来说，创新是企业核心竞争力的来源，可以让企业获得持续发展的能力。

高企认定，可以激发企业自主、持续创新，提高企业科技创新能力，促进企业科技转型和持续、健康发展。同时，企业在获得高企认定后，可享受税收优惠等地方政府、行业组织多种优惠政策，形成良性循环，可以更好地促进企业科技创新发展，提升企业品牌形象，提高企业产品市场竞争力，增强我国核心竞争力。

符合认定条件的企业，应积极申请高企认定。另一方面，企业首次申请高企认定前，要加强知识产权管理，提高企业知识产权质量和保证知识产权的每年新增数量。同时，要尽早建立企业研发机构，建立并不断完善符合企业自身发展需求的研究开发组织管理制度；加强企业自身经营管理，提高企业成长性。提高“企业创新能力”4项评价指标的得分，提高高企认定通过率。