科研单位优化科研财务助理制度的对策研究

刘 莎

(大连测控技术研究所，辽宁 大连 116013)

0 引言

国家财政部门有关负责人介绍：2013—2020年，中央财政科学技术支出达2.3万亿元；2021年，在中央本级支出继续负增长的情况下，国家依然重点保障科技支出，安排预算3 227亿元[1]。由此可见，我国对科研经费的投入呈快速增长态势。“十四五”规划和2035年远景目标提出，要推进科研力量优化配置，推动用人机制灵活化。国务院近年来对科研财务助理制度发布了一系列政策意见，足见国家对坚决落实科研财务助理制度的坚决态度和迫切要求。国务院2016年首次提出要建立健全科研财务助理制度(中办发〔2016〕50 号)；2018年对加快建立健全学术助理和财务助理制度再次明确(国发〔2018〕25号)；2021年再次提到要全面落实科研财务助理制度(国办发〔2021〕32号)[2-4]。很多科研人员是科研经费管理的“门外汉”，应付各类财务经费管理事项耗费了宝贵的时间和精力。科研财务助理作为复合型专业人才，是财务管理与科研活动有机结合的重要体现，承担科研项目和财务管理的双重辅助职能，是科研团队中能够承上启下、沟通协调的重要岗位。科研财务助理能够在科研经费制度宣贯、项目经费测算、预算编制执行、过程管理、执行和调整、经费报销、财务决算、审计检查和项目验收等方面发挥重要效用，将科研人员从繁复冗杂的科研经费管理中解脱出来，更加专注其本身的科学研究工作，提高科研经费使用的规范性、合理性、效率和效益性。

1 当前科研财务助理面临的现状

1.1 亟须执行专业科研财务助理制度的紧迫

随着我国对科研项目资金的投入不断增加，上级机关出台了一系列管理、审计、核查措施来保障项目经费使用的规范和合理性。而这些管理措施的不断更新和复杂程度的提升，导致科研人员在经费使用过程中“拍脑袋”现象时有发生。资金预算管理的可靠性下降、科研经费浪费、经费使用效益偏低、项目执行超预算及各项费用支出比重不合理等一系列科研经费使用问题凸现出来。然而科研人员不懂财务，普通的财务人员又不懂科研，而且在实际科研工作中与具体项目融合度不够，有些单位设立的科研财务助理岗位也只是停留在简单的发票报销层面，导致项目经费使用分析不够。

1.2 科研财务助理职责不明确

科研财务助理没有参与科研项目和经费管理全过程工作。有些单位的科研财务助理还存在权力和职责不明确的现象，难以实现高效规范使用科研经费及监管的作用。很大一部分科研财务助理的主要作用依然在负责团队日常财务报销、帮助科研人员去跑腿财务查找凭证等方面，或者只是简单地在项目执行过程中完成一些登记做表的工作，没有严格明确科研财务助理的职责。

1.3 缺乏科研财务助理系统性管理制度

有些科研单位对科研财务助理的设置和工作内容管理不到位，缺乏对科研财务助理的聘用、考核、培训学习、岗位晋升等方面的有针对性的、目标明确的、规定清晰的管理制度，以及规范的科研财务助理岗位工作内容及流程[5]。没有系统性的管理制度和对升职通道、职称评定、待遇问题的合理保障，不利于科研经费的连续性、衔接性管理，更不利于提升科研财务助理的职业素质和主观积极性。

2 推行科研财务助理制度的必要性

随着我国科研事业的不断发展，重视推行科研财务助理制度，是适应国家政策的需求，也是新形势下创新科技管理模式高质量发展的必然要求。

2.1 大大提高科研人员的工作效率

高质量开展的科研工作离不开高素质的人才团队、充足的经费支持与规范管理。科研财务助理是以科研项目开展及科研人员的财务管理需求为工作重心，展开更加契合科研项目实际情况的专业、科学、高效的科研财务管理，确保科研人员在研究工作过程中从消耗大量时间与精力、烦琐的事务性负担工作中解脱出来，加强财务与科研工作的有效衔接，让科研技术人员在自身擅长领域更专注地搞研究工作。科学、有效的科研财务助理制度，能够大大提高科研人员的工作效率、效果和积极性，提质增效，保障项目推进进度。

2.2 提高科研经费管理专业化、规范化水平

大多数科研团队会同时承担不同渠道来源的多个科研项目，不同渠道项目的经费管理要求有差异性。随着各级机关对科技研发的资金投入不断增加，科研经费管理的复杂程度和管理的规范性在不断提高。科研财务助理掌握各项目管理机关及本单位的经费管理制度，对预算编制、预算调整、采购管理、财务报销等流程较为熟悉，具有一定的沟通协调、科研管理及财务管理能力。通过全面参与项目经费的过程管理，为项目负责人在项目经费管理上及时提供合理、科学的建议，能够有效规避财务风险，提高团队科研经费管理专业化、规范化水平，最大限度地提高科研经费的使用效率和效益，保障科研经费规范管理、安全管理、科学管理，提高内控水平。

2.3 保障科研项目验收审计质量和通过率

通过科研财务助理对科研项目周期全过程的跟踪参与，熟悉项目经费使用情况，在项目执行的过程中通过对经费使用的合理合规性进行日常梳理、调整、监督和审查等措施，能够及时、高效、有序完整地辅助项目负责人应对项目经费支出核查审计工作。同时在项目审计部门开展科研项目审计工作时提供更加专业、规范、有效的科研审计信息，在提供审计需要的票据、数据及其他过程的证据材料，出具辅助性审计报告，配合完成项目结题财务验收报告的编制工作等方面提供有力支持，保证了科研项目审计工作的高效与整体质量，从而保障科研项目申报获批、验收审计的通过率。

3 科研财务助理岗位职责

科研单位应当不仅是简单地配齐科研财务助理人员，更要真正实现配优目标，做到配齐和配优同时发力，不以形式主义配备科研财务助理。

3.1 科研财务助理设置方式

科研财务助理制度是国家在对科研项目经费使用提出更加规范的管理要求，为科研人员提供相对专业化的科研与财务服务，切实减轻事务性负担，提高经费使用效益的情况下提出设置的。具体到每一位科研财务助理的岗位职责可能略有差别，要根据单位性质、团队任务量饱和程度及项目复杂程度等具体情况来定。对于科研项目任务较多、经费体量较大、经费来源渠道较复杂的科研团队，应设置专职财务助理岗位；对于科研项目任务及经费体量均较小的科研团队，可以根据团队人员分配工作量的饱满程度设置兼职科研财务助理，但兼职科研财务助理必须能够保证有足够的时间精力服务保障团队要求，忠实履行职责；重点重大项目可以单独设立只服务该项目的科研财务助理，如重点研发计划项目科研财务助理等，以保障重点重大项目的顺利开展[6]。但无论何种设置方式，都要考虑项目的管理衔接性问题。

3.2 科研财务助理岗位工作内容

科研财务助理应该参与项目运行周期全过程，确保项目的顺利进行和有序开展。科研财务助理岗位的主要工作内容包括：在科研课题项目经费测算、预算编制、经费支出、会计管理、财务决算和项目验收等方面提供专业财务管理服务；负责团队经费的需求统计，协助团队和项目负责人做好科研项目经费的总体策划与管理，对经费进行统筹分配，包括经费测算、概括编制、调整和绩效、成本归集等管理工作；对课题执行过程中的预算进度和质量进行控制，对科研支出与项目相关性及合理性进行初审，负责办理相关经费入账和借款报销手续；对项目经费预算实施过程进行跟踪管理，确保关键节点的预算安排并有效推动执行进度；有效把控经费的使用符合相关制度要求，实现对课题经费管理政策的深度理解；负责科研项目立项论证、报价、预算分解、经费执行、结题验收等经费全周期经济性分析，确保科研项目经济效益；负责科研项目财务决算工作，配合和协助项目负责人做好相关科研经费管理部门的项目审计监察、项目验收、项目综合绩效评价，以及与科研经费有关的监督检查等工作。

科研财务助理要定期就所服务的项目经费执行情况、经费各科目支出情况、需要调整的经费情况等向项目负责人或团队负责人汇报，让项目负责人或团队负责人及时了解项目或团队经费使用情况，充分保障科研经费规范高效的使用。规范管理好科研项目的结余经费和资产，让科研经费达到最大科技和经济效益。科研单位可以就相关科研财务助理岗位职责，相关业务流程材料要求、汇报内容等制定规章制度，提升标准化科研办公水平。

3.3 科研财务助理岗位人员应具备的素质条件

科研财务助理不应是简单的跑业务流程，而是要求具有较高的综合专业素质和一定的管理能力，包括：具备一定的科研专业性，对科研团队所从事的科研活动及专业领域有一定的认知并熟悉科研团队整体运转情况；具备一定的财务知识和相关法律基础；具有较强的学习能力，能够及时了解国家及上级机关颁布的科研经费政策，掌握各类科研项目相关管理规定，熟悉单位内部财务管理制度等；具有良好的职业道德，有原则性，忠实履行岗位职责，严守团队项目保密责任，自觉维护团队利益，严格遵守各项纪律；为团队的项目、人员和科研相关活动服务；具备积极的使命意识、服务意识和团队合作意识；具备良好的沟通组织协调能力和管理能力，构建团队与上级管理部门整体顺畅的沟通桥梁纽带；具有进行熟练的信息化办公和创新管理能力，对开展科研活动涉及的管理软件能够熟练使用，提升行动效率。

4 优化完善科研财务助理制度的建议

4.1 落实设置岗位，规范业务流程

科研单位落实设置科研财务助理的独立岗位，明确科研财务助理岗位职责，是解决科研项目全流程财务经费管理专业性问题的有效手段。科研单位应尽量在科研团队内自行培养稳定及专业的科研财务助理，并根据单位实际情况结合其岗位职责下发相应制度文件。科研财务助理要就所负责的项目经费执行、经费各科目支出、需要调整的经费等情况定期向项目或团队负责人汇报并指出存在的问题，让团队及项目负责人及时掌握项目经费使用情况。科研院所的单位领导和项目负责人等应该着眼于科研工作的长远发展，做好长期规划，紧跟中央决策部署，加强落实科研财务助理制度宣传，让团队人员充分认识到财务助理在规范管理财务经费全流程和保障科研任务的顺利推进等方面发挥的作用，积极配合科研财务助理，整合优化团队人员配置。

4.2 加强科研财务助理劳务薪酬待遇和项目成果分配

完备合理规范的薪酬制度会大大激励科研财务助理的主观能动性与积极性，从而直接影响到科研项目的质量和进度，应将其薪酬福利、业务相关的活动费用纳入单位年度预算，为科研财务助理发挥最大作用提供长期稳定的资金支持，同时细化与加强科研财务助理人员的各类费用管理，如劳务费、绩效奖励、岗位津补贴等，结合团队科研财务助理的实际情况据实列支，将他们与普通管理人员加以区别。科研财务助理在项目执行过程中发挥着不可或缺的作用，其应当共享项目产出的科研成果、奖励等，以体现其专业的科研财务辅助工作的价值。

4.3 加强科研财务助理常态化培训

随着国家及相关部门政策的不断完善调整、国内科研形势不断向前良好发展，对科研项目管理、科研经费管理一直提出更高要求。所以要建立科研财务助理常态化培训机制，持续加强在岗培训、后续教育与学习交流，才能与时俱进。在财务制度、科研政策文件解读、科研项目管理要求、财务档案管理、相应法律法规、财务审计、科研诚信和职业素养等方面进行持续性、系统性多方面培训，同时将培训课时纳入科研财务助理考核指标中，从而保证科研财务助理的整体素质始终保持在较高水准，能够与科研项目财务管理工作的实际工作要求相匹配。鼓励财务助理参加国家认可的专业性培训考试，提升财务缜密度和专业度。此外，项目单位在保证项目连贯持续性完成的同时，还应灵活安排财务助理人员配置的结构性调整与不断优化，项目团队的财务助理可以安排到相关管理部门轮岗学习锻炼，实行“导师制”，通过实践将科研财务助理培养成标准化复合型专业人才，增强整体团队战斗力。

4.4 建立完善科研财务助理绩效考核及职业发展晋升机制

完善科学合理的考核机制是督促科研财务助理人员快速成长、调动其工作主动性与积极性的有效方法之一，不仅与科研财务人员的岗位晋升、薪资待遇息息相关，更应当与个人职称评定、职业规划发展挂钩。不能简单地进行定量考核，应当以科研资金的规范化管理程度、科研项目的顺利推进落实情况、科研经费使用对科研项目成果获取及成果转化、管理质量及团队满意度等为主要考核指标。科研单位的财务、项目管理、人力资源处、岗位归口部门等，共同成立考核小组，对科研财务助理工作成果进行定期考评打分，并根据各科研单位实际情况制定科研财务助理奖惩方案。

5 结语

科研财务助理制度作为强化科研项目经费管理的一项积极举措，是国家提出的加强科研经费的规范管理与高效益使用的有效措施之一。实施科研财务助理制度是个系统工程，科研财务助理应由兼有相关技术与财务管理知识的复合专业型人才担任，是规范科研经费管理全过程，提高科研经费核算和科研项目审计严谨性的重要举措。科研单位应尽快建立并完善落实科研财务助理制度，加强业务财务相融合，“让专业的人做专业的事”“人尽其才”，让科研人员更专注更有精力搞科研工作，解决多年困扰科研人员的“用钱难”问题，提高经费管理质量和科学性、效益性，真正为科研人员减轻负担。因此，不仅要在数量上配齐，更要在质量上配好，实现科技创新体制机制内各环节的精细化、专业化分工协作，才能使科研财务助理制度行稳致远，促进各科研单位实现更多更好的科技研发创新成果。