试论税收管理改革的实践与创新

文/张晓

随着社会经济的快速发展，出台了一系列促进物流企业发展、优化经营环境的政策。物流企业税收管理已经从前端管理发展到流程风险防控和结果检查过程风险防控、结果稽查发展。物流企业税收管理对物流企业经济活动的影响越来越大。我国物流企业特别是物流企业因自身发展的历史性原因，在税收工作中风险管控意识不强，在税收工作中，形成工作机制不全面、税收政策的理解和应用，相关人员需要加强。本文认为，物流企业应建立更加完善的税务管理机制，加强税务工作的全过程管理，全面提高物流企业税务管理效率。依法纳税，防范税务风险；利用好税收政策，利用好税收政策做好税收筹划增加公司利润的目的。进入新世纪以来，全球经济一体化，物流企业在社会经济发展中发挥着重要作用。如何做好物流企业的内部管理工作，提高物流企业税务管理效率，是政府和国家关注的焦点。在建设初期，物流企业大多接受强制性任务，市场化程度低，业务单一，税收风险低。随着物流企业的发展，参与市场化运作的程度越来越高，与税收相关的问题也越来越复杂。如何建立健全物流企业税收管理制度，形成税收筹划管理全过程的物流企业税收管理机制，是物流企业亟待解决的问题。

一、物流企业税收管理制度的相关概念

传统的税收制度有一定的局限性。在分税制渐进式改革的过程中，我国也逐步加快了税制改革，科学有效地划分了中央和地方的税权。在总有收入的情况下，我们可以将一些资金拨给地方政府，从而稳定中国经济的平衡，努力逐步缩小经济差距，促进地方经济的发展。目前，国家将中央机关和各地的收入大致分为三类：第一类是中央税，这是为了最大限度地促进国家经济发展和经济宏观调控，中央税由国家统一征收。第二类主要是中央和地方共享税。这一税种更为全面，包括物流企业所得税和个人所得税，以及证券交易印花税。第三类是地方税，包括地方土地增值税、地方房地产税和交通车辆税。为了提高物流企业税收管理服务的效率2018年国家出台了中央税与地方税合并的政策，逐步使物流企业税收管理制度更加规范。物流企业税收管理是一定历史阶段的产物。对于一个国家来说，物流企业税收管理是非常重要的。作为政府的财政政策，它关系到国家的整体发展。在现实生活中，我们可以从两个方面来理解物流企业税收管理这个词。一方面，从现实意义上讲，财政是国家机构的一个部门，承担着国家财政管理的职能。财务收支活动可以为政府在开展各项工作时发挥职能提供财务支持和保障。另一方面，我们应该从经济学的角度来看待物流企业税收管理。从经济学的角度来看，物流企业税收管理是一种社会资源再分配的手段，可以有效地优化国民经济发展，优化资源配置，不断提高经济发展的稳定性。从经济学的角度来看，国家可以通过物流企业税收管理活动有效地协调政府与市场的关系，从而更好地稳定经济社会的发展。

二、物流企业税收管理现状分析

（一）风险控制意识淡薄。国有平台物流企业是依法纳税的主观意识，但由于历史发展的原因，事实上，最初的发展阶段不是税收监管的重点，通常容易粗心大意和疏忽管理在这种环境下，导致风险控制不足。（二）税收筹划与控制不足。随着物流企业的快速发展，其业务遍布世界各地和各行各业，税收问题也变得越来越复杂。需要一个具有丰富的理论知识和行业、物流企业税收管理、税务实践经验的税务管理团队，参与业务全过程的税务管理，实现税收利益最大化。税务和税务风险分析应纳入财务部门分析的基本内容，监督审计部门应加强对税务风险的监督检查。（三）物流企业税收管理机制不完善。由于历史原因，部分平台公司未能对业务前端税务筹划、业务流程税务控制和后期分析形成有效的全过程控制。在经济和社会快速发展的现代社会，商业模式发生了巨大的变化，并逐渐向多元化发展。我国的税收政策开始变化和改革，将更加复杂。税收政策的解读应该通过物流企业税收管理制度的实施来了解国家制度的变化。如果解释不全面，不仅会给物流企业造成较大的税收风险，还会给物流企业带来一定的经济损失，造成非常严重的后果。

三、完善物流企业税收管理的策略

针对物流企业税收管理中存在的一些具体问题，提出了以下改进措施。（一）完善物流企业税务风险管理。在实践中，我们应充分运用风险管理理论对物流企业的物流企业税收管理，引导物流企业开展内部的整体税务风险控制活动，全面提高税务管理系统在物流企业的生产经营活动，并加强税收风险控制的能力。一方面，物流企业管理应充分关注公司的物流企业税收管理，制定更完善的风险管理体系，开展有针对性的风险识别和分析，帮助物流企业摆脱整体税收风险，并防止和管理物流企业中存在的税务风险。另一方面，根据物流企业的经营方向，对物流企业的税收进行全面检查，必要时对物流企业的税收活动进行全面审计，规范物流企业的税收行为。为物流企业创造更好的物流企业税收管理环境，提高防范和应对风险的能力，必须从提高风险管理意识入手，找到物流企业的定位，改革体制，提高物流企业的物流企业税收管理水平为了创造一个更好的税收管理环境，提高预防和应对风险的能力，我们必须从提高风险管理的意识，找出物流企业的定位，改革制度和组织结构，依法履行纳税义务，贯彻执行国家税收法律法规。物流企业领导要加强风险管理意识，确保和支持风险管理的有序推进。同时，还需要加强管理者的风险意识，强化责任意识，纠正消极的工作态度，通过宣传动员带动物流企业的全面建设。（二）搭建税务管理平台。物流企业要建立和完善税务管理平台，从集团公司和子公司层面建立一支称职、合格的行业税务队伍，加强对税务管理人员的系统培训，建立多层次的税务管理人才。将工作职责落实到个人身上，并通过相应的评价体系对税务管理结果进行有效反馈，是职务晋升调查的一个重要方面。在税务管理平台建设过程中，除了上述的人才建设和责任反馈与落实外，还必须建立规范的税务管理制度，依靠制度建设规范税务管理行为，发挥良好的监督指导作用。物流企业在物流企业税收管理体系建设中，应坚持从实际出发，深入研究国家有关物流企业税收管理规定，确保物流企业税收管理规定符合国家规定的要求，体现境外物流企业税收管理的特殊性，为税务管理特别是税务筹划提供参考。在建立完善的制度体系后，还需要完善配套的监管机制，严格监督制度的实施，发现现有工作的缺陷和不足，并结合制度的实施进行总结，从而不断弥补制度建设的不足。（三）税务工作全过程管理。物流企业税收管理应该是一个全面的管理工作和税收管理应该贯穿整个过程，否则它会浪费大量的管理时间和资源，而且不利于实现规划目标。在新时期，通过对大量实践经验的总结和分析，发现税务工作应实现全过程管理。简而言之，就是把税务管理贯穿于经营活动的全过程。要在各个阶段找到突破口和重点，确保全过程控制的效果。税务管理要从事岗位管理，走到前端，从业务项目立项开始进行税务相关分析和策划。换句话说，在活动开始的时候，要制定一个策划方案，在这个过程中完善计划，从源头上进行税务管理，防患于未然，降低相关风险；在业务实施过程中，要注意方案和合同的控制。在这个过程中，由专业人员负责对整个业务实施中的方案和合同进行审查和研究，运用专业的技术方法和手段，确定最佳的税务管理方案；结合项目税务风险进行年度税务分析，真正实现商、财、税的高度融合。（四）加强税务信息系统建设。在互联网新时代，物流企业的税务管理应加强信息的沟通和连接，建立更加完善的税务信息平台，结合行业平均值和竞争对手情况，对物流企业税收情况进行数据统计和分析，通过自动计算和识别，建立更完整的税收体系，防范物流企业税收风险。可以说，税务管理信息化建设不仅是新时代发展的要求，也是技术推广应用的成果。要最大限度地发挥先进科技手段在国家税务管理中的优势，税务管理信息化建设不仅是新时代发展的要求，也是技术推广应用的成果。要最大限度发挥先进科技手段在物流企业税务管理中的优势，确保信息收集和利用的效果，加强风险防范和应对能力。面对物流企业经营管理特别是物流企业税收管理面临的诸多风险问题，在先进技术的支持下，我们可以建立专门的税收风险管理系统，完善信息收集系统，实时发现物流企业面临的风险，发现潜在的问题和隐患，提出有针对性的解决方案。（五）加强会计专业知识和技能。在物流企业财务管理中，应加强对会计人员的技能培训力度，使其能够进行规范的核算，并使用合理的手段对物流企业的成本进行监督。税务机关在审核财务报表时，应当严格检查所申报材料的真实性，确保所申报材料真实可靠，能够反映物流企业的真实情况。同时，税务机关要建立完善的项目会计申报报表制度，以法律规定为制度，严格要求纳税人遵守规则，按规则报告各项目的项目进度和预收情况，计算营业利润，每月成本费用，办理纳税申报，掌握项目税源主动权。对于不能单独详细分类的项目报表，税务机关按照项目进度和预收凭证内容征收税款。（六）营造良好的行业运行环境。由于行业管理非常混乱，没有采取依法办事的规章制度，行业管理没有依法管理。因此，要加强行业管理，实施完善的项目管理，必须从项目的初始阶段到项目的顺利验收进行严格的监督。此外，在工程实施过程中，要认真核算工程造价，并及时发布工程造价与市场匹配的最低标准，避免市场盲目竞争，严格管理施工过程中出现虚假报表的情况，并营造和谐的产业环境。

结束语：

综上所述，随着国家税务总局给予物流企业越来越大的政策判断和使用自主权，物流企业在享受税收服务和便利的同时，也要承担税收风险。在早期，税法并不全面。随着制度的完善，物流企业减轻了偷税漏税的税负，转变为如何合理避税，现在称之为税收筹划。因此，本文对物流企业的物流企业税收管理进行分析和规划，以减轻物流企业的税负，增加物流企业的利润，最终提高物流企业的竞争力。完善物流企业税收管理既是一项积极的推动，也是社会发展背景下的一项消极的工作。面对目前的问题，政府部门有必要在税收方面进行进一步的调整，在原有的基础上进行优化和完善。综合评价市场经济发展情况，合理调整物流企业税收标准，以更好地适应社会经济的发展。

引用出处

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