如何发挥总账报表在财务工作中的作用
2022-02-13王艳晓
王艳晓
一、前言
企业的财务工作整体可以分为运营管理与会计核算两大类型,如今随着信息技术的使用,使得企业的财务工作正快速向着共享融合模式发展。因此总账报表作为衔接企业财务核算与管理工作的重要纽带,在这一过程中发挥出了至关重要的作用。但结合目前实际情况来看,总账报表在企业财务工作中的使用仍旧存在许多问题。为此本文首先针对总账报表在企业财务工作中的应用现状展开了研究,进而在此基础上分析了其对企业财务工作的作用以及存在问题,最后提出了相关的优化措施,希望能够进一步增强总账报表的使用功能,并整体提高企业财务管理工作效率。
二、总账报表在企业财务工作中的使用现状
企业的会计核算工作可以整体划分为三个部分,包括资金结算、成本物资核算、费用资产核算。而总账报表则是企业会计核算流程的最后节点,并随之对应着企业的运营管理工作,负责财务监督、财务决算、风险管控和制度规范等相关内容。具体而言,总账报表工作主要负责企业各项财务收入、内部往来、成本结转、资金调拨等各类单据的审核,并管理各部门的报表编制、合并报表,以及账套移交、会计模板定义、科目映射等具体内容,在企业财务工作开展的过程中有着不可忽视的重要作用[1]。
而如今随着信息技术的不断发展,企业的财务工作开始强调基于统一核算方法、统一系统平台、统一操作流程来展开共享化的服务管理,因此企业的财务管理体系正不断经历着转型、重塑的过程。其中,总账报表作为财务管理工作的核心部门,自然在此过程中迎来了更大挑战,为此需要企业针对其应用特点展开更进一步的研究,以此提出全新的优化升级路径。
三、总账报表在企业财务工作中的具体作用
(一)加强会计核算与账务管理
现阶段,我国市场经济正面临着升级转型的关键时期。企业在这一过程中面临的主要问题,一方面在于市场环境的不断变化;另一方面则是企业内部的财务工作环境不统一,各部门之间的财务核算能力相差较远,因此无法实现财务数据共享,导致各项业务的开展缺乏足够的参考依据。在这一背景下,总账报表工作理念的提出,对于企业财务工作的专业化发展起到了巨大的推动作用。
首先,总账报表背景下,相当于将企业的财务数据集中到同一个平台之下进行管理。在这一过程中,财务数据的核算方式、处理流程、管理规范都达到了统一。因此不但能够满足企业各部门之间独立运营的工作需求,同时也实现了财务集中管理的工作需求;其次,总账报表在运营过程中主要秉持“会计分级核算、数据集中管理”的工作原则。这一模式能够有效满足企业的管理需求,并建立规范化、统一化的财务工作模式。既能够保证全面发掘企业的运营管理现状,又能够减少各类财务数据的外泄风险,从而全面提高了企业的财务管理效率。
(二)优化会计监督与内部控制
新时期背景下,企业财务岗位的工作属性被整体划分为数据分析、财务核算、管理决策、内部监督四项职能。但是在其实际工作过程中,却常常会收到各方面的因素限制,例如企业的财务信息化程度较低、会计核算质量无法保证等等,因此导致企业的财务岗位常常难以完整地发挥出自身的职能效用。
而总账报表在企业财务工作中的定位主要集中在“核算”与“服务”这两个方面,其在使用过程中具有专业化分工与集中化管理这两个特点。因此其在使用过程中可以有效帮助企业展开资金收付以及会计核算工作,同时还能够加强会计的内部监督职能,借助专业化的会计核算能力,将企业各部门的财务数据整理出来,帮助大部分的业财职能与管理会计了解企业当前的业务运营状况,并提供准确的财务数据来协助提炼业务管控规则,从而形成了更为强大的监督职能,不但能够有效强化企业的内部管理,同时也有助于通过会计工作的开展对企业各部门形成有效的监督作用[2]。
(三)增强管理决策与全面预算
新时期背景下,企业的财务工作正面临着业财深度融合、重塑业财边界的重大转变,而总账报表在这一过程中发挥出了关键作用。首先,借助信息技术的使用,使得企业的财务工作范围被最大限度延展。不但能够对接前端ERP 等业务系统,同时也涵盖了税务、资产等管理系统,在这一背景下通过总账报表的使用,就可以更加完整地反映出企业当前运营现状,并借助自动化、智能化的财务工具,帮助企业进行管理决策,从而能够对企业各项工作的开展起到一定的支撑作用;其次,由于业财边界正在被逐渐打通,并且有越来越多的新型技术被使用到财务工作当中,因此使得总账报表能够发挥出的作用越来越明显,通过数据综合分析等技术手段支持,可以帮助企业全面了解当前各部门的财务支出、资源使用情况,进而能够结合部门绩效进行分析,以此深度展开运算工作,能够为企业的战略决策提供准确参照,同时也有助于企业进一步优化自身的业务体系,从而实现财务职能的有效转变。
四、总账报表在企业财务工作中的使用问题
(一)企业人才培养断档
总账报表的使用需要借助先进的信息技术手段才能够发挥出自身的工作优势,然而对于现阶段企业的会计人员来说,普遍无法将总账报表与新型的财务管理模式融合在一起,从而导致总账报表发挥出来的功能有限,没能够完整体现自身应用价值。其次,总账报表对于会计人员的职业素养有着较高要求,并且现阶段随着企业财务转型的发展,使得总账报表的工作特点正呈现出明显的两极化特点:一方面是标准化的处理流程;另一方面则是“高精尖”工作内容的研究,如数据分析、辅助决策等等。这一情况对于会计技能的专业化与高端化发展提出更加严格的要求,因此使得企业当前的人才储备出现了“断档”情况,不利于人才梯队的整体建设。
(二)与经营管理脱节
现阶段,在业财深度融合视角下,总账报表的使用虽然对企业的管理决策起到巨大的促进作用,但是其在实际工作过程中产生的数据信息更加偏向于单向传递,没能够有效实现企业内部多个部门之间的沟通交流与讨论。造成这一现象的主要原因,在于报表与分析、财务核算、预算管理、账务管理等相关工作在开展过程中,往往体现出阅读特点的数据语言,而业务部门则并不具备相应的财务知识技能,因此在进行工作对接时难以获得通用的交流语境,形成了业、财部门之间的天然壁垒,限制了二者的深度融合。除此之外,总账报表在使用过程中通常会表现出一定的滞后性、单一性特点,因此也导致了业务与财务部门之间缺乏信息及时互通的渠道,在围绕总账报表展开数据分析的过程中,难以更深层次地挖掘企业的管理问题,因此更是限制了其作用有效发挥。
(三)核算规范性不高
近年来,国家会计政策与准则的不断变化,对企业的财务工作开展带来了很大挑战。由于宣贯工作开展的不及时,导致财务人员对新政策与准则的理解并不到位。并且由于缺乏学习动力,使得企业的会计人员很难及时提高自身的职业素养,并且对于企业财务工作的业态发展也掌握不足。因此在这一背景下导致总账报表发展存在较大瓶颈,并且在业务延伸覆盖的过程中,也很容易在业财边界上受到限制,难以进一步发挥出自身的服务管理职能。
(四)总账监督手段缺失
在企业财务体系现代化建设工作中,一共发展出了共享财务、业务财务与战略财务等三大类新的体系架构。现阶段在财务共享模式下,总账报表的使用虽然能够有效打通这三大体系之间的边界,但是由于目前财务转型的不断变化,也随之造成了这三者之间的切分较为模糊,因此对于企业总账报表的管理使用造成了不利影响。其中较为明显的一点,便是总账监督效能正不断缩减。总账报表进行财务监督的手段,主要是基于对核算凭证所附的会计原始资料进行复核和检查,以此评估企业各项业务开展过程中合法性与合规性。然而由于职责切分不明的情况存在,导致企业难以有效建立完善的监督体系进行总账管理,并且监管队伍的人员构成也相对混乱,无法保障监管队伍的独立性,因此在工作开展过程中容易受到各方面因素干扰。
五、优化总账报表职能效用的具体措施
随着财务共享模式的确立,总账报表承担了大量的数据分析职能,因此在企业工作开展过程中不断积累各项业务与财务数据,并逐渐演变为了企业的“数据中心”。因此在新时期背景下,想要进一步发挥出总账报表的管理职能,便需要拥有强大的技术手段与运维体系作为平台,才能够确保企业各部门都能够有效利用总账报表来获取财务、业务信息。为此企业可以通过以下几个方面来展开优化建设:
(一)加强人才建设,优化组织结构
人才是维系企业财务管理系统高效运转的基础,因此企业在日常运营过程中,需要重点加强财务人才培养,才能够有效地发挥总账报表的工作职能。为此企业可以采取多重手段并行的方式来展开人才培养。
首先,增强现有人才队伍建设。企业需要建立公平的岗位晋升机制,同时关注会计人员的职业发展路径,结合总账报表的使用特点来为员工创造外出培训机会,从而促进企业会计人员的快速发展。例如,企业可以采用分级轮岗培训的方式,帮助企业的会计人员进行职业技能培养,使其能够了解项目研究、市场外部政策、责任意识、工作流程优化以及自主学习等方面的内容。其次,企业需要加强复合型人才的引入,特别是拥有新型财务工作理念,并且能够熟练使用各类信息技术的高校学生群体,以此保证员工队伍结构更为合理;最后,总账报表虽然处于财务管理工作的前端,但是具体业务体系仍然表现出了一定距离。为此企业在加强人才建设的同时,也需要进一步优化其组织结构,建立专业小组、项目小组、流程优化小组、问题管理小组的形式,使得总账报表能够走入企业业务前端,面向企业复杂多变的业务活动提供各种专业化解决方案,以此进一步发挥出总账报表的管理职能[3]。
(二)拓展分析功能,促进业财融合
1.建立业财相容的数据仓库。传统的财务管理模式,主要通过设立具体的财务指标,根据总账报表中的数据走势来分析当前企业在财务管理工作中存在的问题。而在新时期背景下,市场外部环境的动荡,使得企业迫切需求降本增效的路径,因此总账报表的内容也需要进一步拓展延伸。为此在工作开展过程中,企业可以通过设置信息管理系统的方式,将企业的财务数据与业务数据进行全面整合,汇集到一起打造企业数据中心的管理雏形,并在这一过程中建立统一化的数据格式与价值标杆模型,使得总账报表中能够同时体现出企业的财务价值报告以及业务运营情况,以此发挥出总账报表更为完整的管理效能。
2.打造多维度评估体系。总账报表在使用过程中需要进一步发挥自身的数据整合能力,并设置指向客户、市场、资产、收入以及成本的财务指标体系,以此对企业的运营健康状况进行分析。例如新增收入比、市场份额、客户规模、收入增幅、产品单位成本、资产周转率、销售费用占收入比等等,通过以上指标体系的建立,帮助工作人员更好地通过总账报表对企业的运营情况进行分析,并设置企业健康度评价模型,以便于能够更好地开展风险预警、经营决策等相关工作,从而对企业的业务体系进行不断优化调整。
(三)规范建设制度,提高工作质量
1.打造标准化核算制度体系。总账报表的适用范围较广,其在具体使用过程中可以根据企业的运营特点来进行自我调整,因此其对企业的财务管理制度可以起到一个“模板”作用,并推动企业财务制度的标准化发展。为此企业在使用财务表报的过程中,可以从以下三个维度来对其工作制度展开建设,以确保为会计人员提供准确的工作规范:(1)基本核算方法。企业可以根据自身的行业特点来选择相应的会计准则,结合现实工作需求来明确财务核算原则;(2)核算管理制度。围绕“核算方法”展开建设,针对各种核算方法在具体工作领域中的使用来设置细化规范,如客户积分核算制度、固定资产核算办法等等,进一步深化会计工作制度;(3)操作细则。主要用于针对具体业务场景展开工作的流程说明,例如“招待费”从报账到核算的具体操作规范等等。
2.落实会计职称制度。现阶段国际已经取消了会计从业门槛,“考试”成为了会计职称唯一的晋升渠道。在这一背景下,企业应当采取“财务岗位认证系统”,按照不同层级的会计人员能力,来分别设置初、中、高三个阶段的会计岗位职称。同时基于业财实务相互融合的视角,促进会计人员在加强财务管理的同时,也积极了解企业的业务知识,从而使会计核算工作能够更好发挥出自身管理职能。
(四)强化监督职能,创新工作手段
1.加强员工道德建设。总账报表在使用过程中有着独特的内部监管优势,因此企业需要在会计制度培训中增强员工的道德素养教育,使其能够正确理解自身的工作职责,并有效发挥出监督岗位的职能效用,为企业发展创造理想的内部环境。
2.打造多层次会计监督系统。首先,建立财务稽核标准库,主要工作内容为采集企业各部门的工作预算与业务合同,从而将会计核算工作与业务指标相互融合,利用总账报表的形式来进行企业内部监督。其次,总账报表需要将具体的内部控制要求嵌入到企业业务流程节点中,以此将自身的监督职能与风险管控融合在一起,保证企业各项工作的合法、合规开展。最后,联合内外部审计监督力量,将总账报表中的各类数据信息呈交给会计事务所或政府机构进行审计,以此更加准确地把握企业财务工作问题。
3.创新监督方法。采取日常监督与专项监督相结合的工作措施,在企业工作开展过程中,结合自身的运营特点来制定相应的监督计划,并将专项检查与整改项目融入到企业的日常监督工作中,针对企业财务与业务工作上的漏洞进行联合防控,从而有效将风险管理机制迁移到企业的业务前端,并确保能够及时规避经营风险。
六、结语
综上所述,本文立足于新时期背景下,对总账报表的应用现状以及具体作用展开了讨论,并结合其当前存在的问题,给出了具体的工作优化建议。希望能够进一步发挥总账报表的工作效用,同时推进企业财务管理工作业务体系的深度融合,以此为企业的可持续发展提供更为持久的动力。