防范金融风险的关键要素研究——基于银行内控用度

赵雨丝

一、前言

当前我国经济的发展进入了新阶段，与此同时经济环境也更加复杂，面对全球越发复杂的金融局势和经济形势，不仅使我国金融行业发展面临着非常大的挑战，也让银行的持续运营面临着诸多的金融风险。因此，就必须通过加强银行内控机制的建立和完善，进一步提升我国金融体系抵抗风险的能力。本文将站在银行内控机制的角度出发，对当前银行风险防范方面所涉及到的关键要素展开探讨。

二、银行内控机制对于防范金融风险的作用

（一）可以显著提升银行的管理水平

银行要想在发展的过程中更好地预见金融风险，并进行有效防范，必须具有比较先进的管理水平，确保银行的日常工作能够有序科学的开展，并在此基础上提升银行对于金融风险的“免疫力”[1]。而银行的内控机制，就是在对银行所涉及到的各项工作进行深入分析的基础之上，对银行内部各项资源以及各部门的工作进行有效整合和协调，确保各部门职责分工明确，部门成员具有高度的责任意识和团队协作精神。也只有在科学的内控机制下，银行的管理水平才能得到显著提升。

（二）有利于银行内部各项工作合理合规的开展

目前，随着我国金融行业的发展以及国际金融领域的不断发展，为了更好地适应当前激烈的竞争环境，银行所具有的职责也不再只是传统的存钱贷款这样的基本工作，而是为了更好适应金融市场竞争的要求，以及我国金融市场发展的需要，不断创新和研发出了各项新的工作项目，比如我们最为常见的理财项目。正是因为当前我国银行在业务和功能上的复杂性，所以也使得银行在发展和经营的过程中面临着诸多的潜在风险，极易因为工作人员不按照规定的操作流程办理业务，或者银行的某些业务项目设置不合理，而让银行陷入到巨大的金融风险中，影响了银行的发展[2]。因此，从银行内部管理的角度加强银行内控机制的建设和完善，以确保银行各项业务的开展以及各项工作流程的合法合规实施，从而降低了银行在经营过程中可能存在的金融风险。

（三）银行内部管理制度的重要组成

在银行的发展过程中，为了确保银行各项业务的正常开展，银行内部往往会按照不同部门不同职责，在一个总的银行工作制度的基础上，形成多个不同类型的工作制度和管理制度，从而更好的适应银行当前的业务开展以及未来的业务扩张需要[3]。而银行的内控机制则是银行内部管理制度的一个非常重要的组成部分，如果说银行的其他管理制度是被动的对各部门的工作人员以及各项工作的开展进行约束和保障，那么银行的内控机制则是通过主动出击来对银行内部各项业务的流转以及发生进行监督和管理。同时也对银行其他管理制度起到了辅助和补充的作用，有效提升了银行的金融风险防范能力。

三、我国银行内部控制的发展现状

（一）职责和分工不够明确

职责和分工不明确是当前银行采用内部控制来预防金融风险过程中所面临的比较普遍的一个问题。由于我国金融市场的发展速度非常快，而且市场环境也瞬息万变，导致在我国大多数银行内部在涉及到内部控制方面的组织结构都还存在着许多不完善的情况，在决策部门监管部门以及内部控制执行机构的设置上无法和实际需要相匹配，不知道内部控制机制的人员更是普遍存在，同时存在分工不明确的问题，许多工作人员看似处在同一个部门，但是他们在开展具体工作的时候却并不能对自己所负责的工作职责有全面地了解，因此导致了银行在开展针对金融风险的内控机制防范方面会因为责任无法落实到具体的责任人，而导致内部控制的效果以及风险防范的效果无法符合预期，时间久了，甚至会让银行面临着非常严重的金融风险。

（二）缺乏统一明晰的评价标准

银行对于金融风险的预防以及控制情况，是由银行所具有的内部控制制度的执行和实施情况来衡量的[4]。也就是说银行如果能够拥有较强的内部控制的执行能力，那么银行抵御金融风险的能力也将大大加强。然而根据对我国当前大部分银行的调查，发现由于在评价内部控制机制所发挥的效果方面缺乏统一的标准和明确的规则以及客观的指标，导致了银行所具有的内部控制机制，在执行过程中所收获的实际效果无法被准确的判断，这也使得银行在健全和完善内部控制机制的时候，往往因为缺乏对实际能力的真实了解，而影响了内部控制机制的健全和完善效果。

（三）金融创新以及外部竞争所带来的挑战

银行是我国金融行业发展的重要支柱，因此银行所具有的金融风险防范能力，以及银行为了应对潜在的金融风险而建立的内控机制也将直接影响到我国金融行业的发展。然而由于当前世界经济形势比较紧张，在金融领域也出现了很多创新的金融产品和管理办法以及金融竞争手段，这也使得银行所面临的金融环境以及外部竞争形势越发残酷。这些都对银行的内部控制机制的建立和完善提出了更高的要求。虽然我国的资本市场发展速度很快，各项政策和管理模式也日益健全，商业银行在不断的探索业务创新，并且在业务渠道拓展方面收获了丰硕的成果[5]。但是残酷的外部竞争和金融创新环境给我国银行发展所带来的潜在金融风险，依然不容忽视。因此，也需要银行通过不断的创新业务、优化系统流程、健全内控防范机制，从而帮助银行以更加从容的姿态来应对外部竞争和金融创新所带来的挑战和机遇。

（四）内控文化体系建设不足

在银行的发展过程中，内控机制的建立以及与之相匹配的内控文化的建设应该成为银行运营和发展中理所应当的存在。因为内控文化的影响是银行内部控制机制得以存在，并且能够被坚决执行和贯彻的重要保障。我们常说的银行工作人员的责任意识以及责任担当，其实就是由银行所具有的企业文化在潜移默化的影响中逐渐扎根于银行员工心目中的，银行的内控文化体系同样也会潜移默化的提升银行内部职员的风险防范意识，并且能够让他们自觉地执行银行所制定出来的内控机制中的各项职责，进而能够从整体层面上提升银行对于金融风险的防范能力。而当前我国的大多数银行显然没有意识到内控文化所具有的重要作用，并且在平时的工作中也不太重视建设和宣传内控文化。

四、银行内控机制防范金融风险的关键要素

（一）人为因素

在采用银行内控机制来防范金融风险的时候，第一个关键的因素就是人为因素。因为银行的发展离不开内部的工作人员的努力，而银行各项业务的开展也同样是银行内部工作人员共同合作，共同努力的成果。银行在采用内控机制来防范金融风险的时候，就必须充分考虑到人为因素在这个过程中的作用。具体包括以下两方面：首先，工作人员的业务能力。工作人员所具有的业务能力是决定银行业务开展情况的重要基础。通常来说，如果工作人员的业务能力越强，具有较好的应对和防范风险的意识，那么银行在发展过程中防范金融风险的能力也会大大的提升。其次，会计工作管理成效。会计工作是银行在发展和经营过程中应用最为普遍，也是最为广泛的一类工作类型。由于银行的会计制度是伴随着银行的改革以及业务的扩展而产生的，所以为了提升银行的风险防范能力，就必须充分考虑到会计工作管理是否能够取得较好的成果。然而在当前的银行会计工作管理过程中，会计体制分散核算不符合标准，无法为银行的发展和银行各项业务的开展提供监督和参与决策，核算制度无法满足银行风险防范和发展的需要。这些都是影响银行内控机制防范金融风险能力的重要原因，所以也必须采用内控机制的时候予以充分的考虑。

（二）财务制度方面的因素

在采用内控机制来对银行的风险防范能力进行提升的过程中还有一类重要的因素，财务制度方面的因素[6]。这类因素对银行的金融风险防范能力有直接的影响，所以又被称为直接因素。在银行业务的开展过程中，信贷业务是占比较大的一部分业务类型，同样也是比较容易给银行带来金融风险的业务类型，而要想让信贷业务得到有效的开展，就需要采用财务制度来对现在业务的开展进行指导和约束。然而当前在银行的发展和运营过程中，财务制度所涉及的权责发生制、应收利息、长期挂账以及税收政策方面的因素，都会对银行的风险能力起到提升或者阻碍的作用。比如，通过权责发生制来约束企业处理收入和费用的工作，让权利和责任与银行所处理的收入和费用紧紧相连。从而使得银行所具有的追索信贷款本息以及信贷资产管理的能力都得到了显著的提升。再比如，用谨慎性原则来对应收利息长期挂账的行为进行约束，对可能存在的各种风险进行提前的预估。此外，税收政策对于银行贷款业务的影响也同样和银行建立的财务制度有比较密切的关系，也会对银行的风险防范能力造成影响。

（三）会计工作方面的因素

会计方面的因素包含了会计信息失真以及监督弱化两方面的内容。首先，会计信息失真，对于银行金融风险防范能力方面的影响，主要是指在银行开展各项业务的时候，现有的会计信息无法为银行的业务开展以及信贷业务提供相对来说比较可靠的参考。之所以产生这样的现象，主要是因为银行在开展业务的时候和业务开展对象以及其他相关部门存在着信息不对等的情况，导致银行所获取的信息不够全面或者存在一些虚假的信息，影响了银行业务开展的有效性，提升了银行面临金融风险的可能性[7]。其次，是会计监督弱化。会计监督作为银行内控机制中非常重要的一个手段，对于银行主体业务的开展有非常重要的监督作用，当前的会计监督主要是参考涉及到银行业务以及会计工作的各项法律法规，以及银行内部的内控制度，结合银行不同业务的具体开展情况，履行会计工作的监督职能。

五、加强银行内控机制防范金融风险的对策

（一）健全内控机制

要想让银行通过内控机制来进一步提升自身对于金融风险的防范能力，首先要不断完善和健全现有的内控机制。结合实际工作对当前内控机制在应用的过程中所存在的各项问题以及产生的原因进行思考，然后针对性的对内控机制中不健全的地方进行补充和完善。不断完善和健全的内控机制，能够帮助银行更好地适应当前日益激烈的国际和国内金融市场的竞争环境，有效提升银行的风险防范能力。

（二）完善会计工作体系

为了加强银行内控机制对金融风险的防范能力，也需要对现有的会计工作体系进行修改和完善。比如，结合相关法律法规的要求，通过完善会计考核标准以及考核方式，确保将银行内控机制中的责任划分到人，工作落实到位[8]。通过银行内部的信息系统建立完高效的信息反馈渠道，以便让银行内部的工作人员能够及时发现银行在运营和发展过程中所存在的各种问题，并且在相关会计制度以及内控制度的引导下，进行及时解决。

（三）提升人员的业务素质

提升人员业务素质，同样也是加强银行内控机制防范金融风险的有效手段之一[9]。银行在发展的过程中应该从道德教育和职业技能教育两个方面来鼓励工作人员不断学习各项业务技能，精益求精地完善自己的业务，同时对自己所从事的工作保持高度的责任心，用强烈的责任心以及专业化的业务技能更好地帮助银行内部各部门开展内控机制的建立和实施工作，让银行抵御风险的能力得到提升。

（四）弘扬征信文化，全面推进征信管理组织体系建设

征信管理组织体系建设的根基在征信文化，主要包括价值观、制度、行为等层面。一是要完善法制、强化制度，确立征信管理的规则、征信机构的定位和运作规则，形成以中国人民银行为监管主体、中国人民银行征信中心和征信机构为信息收集主体、金融机构为信息提供主体的征信管理组织体系[10]；二是要发挥典型的示范带动作用；三是要发挥媒体的积极引导和宣传作用。

六、结语

综上所述，对于银行内控机制防范金融风险的关键要素分析是非常具有现实意义的一项研究，通过对银行内控机制防范金融风险的关键要素进行分析，了解当前银行在开展业务时所面临的金融风险，以及银行的内控机制对于银行防范金融风险所具有的作用，对于提升银行的风险防范能力和完善银行的内控机制都有着非常重要的作用，所以也需要我们在工作中结合实际要求，不断进行探索和思考，推动金融业发展。