新常态下房地产企业内部控制的现状与对策

文/李超（苏州首开永泰置业有限公司）

在新经济常态背景下房地产市场发生了相应的改变，房地产企业为了获得可持续发展条件，需要以内部控制优化和调整为主，有序地实施当前的改革方案，认识到内部控制在企业内部管理中的重要性，同时还需要和各项业务活动进行相互的衔接，保证内部控制本身的科学性以及有效性，推动房地产企业在新时期下的稳定发展，消除在以往内部控制工作中所产生的矛盾，提高企业当前的发展水平。

一、新常态下房地产企业内部控制的现状分析

（一）内控环境不佳

在新常态下，房地产企业在内部控制优化时需要明确当前的内部管理现状，总结丰富的工作经验，按照内部控制的要求以及标准有序地实施当前的改革策略，使整体管理水平能够符合预期的要求，促进房地产企业在新时期下的稳定进步。在当前内部控制工作中存在着内部控制环境不佳的问题，根据当前市场的发展情况来看，房地产行业正处于高速发展的阶段，各个制度要进行有效的创新，以此来迎合新常态的发展背景。房地产企业在发展阶段将精力放在防范市场风险方面，忽略了内部控制的建设，导致内部控制的滞后性特征较为明显，并且在产业结构的优化设计方面很少兼顾有关内部控制的要求，仍然进行的是业绩控制。并且在修订各项制定的标准时也没有根据内部控制要求提出相对应的管理制度，也没有更加客观地分析内部工作环境。存在着思想和理念滞后性的问题，无法为房地产企业在新时期下的稳定发展奠定坚实的基础。

（二）内控体系不完善

内控体系的不完善也是当前房地产企业内部控制中所存在的问题。随着我国社会经济的不断发展，房地产企业将重点放在了防范市场风险方面，并没有优化当前的内部管理模式，同时内部控制也无法适应房地产企业的发展规模。在这一思想的影响下，导致企业内部控制效果在逐渐地降低，很难兼顾整体性和实效性的特点。另外大多数企业并没有根据自身的发展方向对内部控制模式和业务流程进行规范性的管理，导致各项工作进度太过缓慢，尤其是在内部控制工作中存在诸多干扰因素，不同职能交叉，内部控制工作很难落实到不同的发展环节中，企业也没有根据内部控制的特点和最终成果进行企业发展模式的有效控制，在各项制度实施中存在诸多的不足，限制了房地产企业在新时期的进步。

（三）内控专业技能水平低

内控管理本身的专业性特征较为明显，需要适当地提高相关人员综合素质，更加灵活地应对在内部控制工作中所存在的问题。但是在当前内部控制工作中还存在着内控管理专业水平有待提升的问题，激化了内控管理的矛盾，对企业的发展造成了较为严重的影响[1]。相关管理人员由于没有认识到内控管理本身的必要性，并没有加强对人才建设的优化力度，导致内部人才出现了流失，甚至使各部门员工之间的综合素质存在一定的差异性。企业也并没有合理安排好不同的员工到相关的工作岗位中进行内控管理，无法充分发挥内控管理工作本身的优势。

（四）风险控制意识相对较差

在内部控制工作中需要完善的风险机制予以配合，持续优化当前的工作方案，促进内控管理水平能够符合预期的要求。但是在当前房地产企业发展进程中，还存在着风险控制意识有待提升的问题，例如相关企业并不重视市场风险和业务风险，在风险管理时很难结合内外部环境来进行内控管理策略的调整，再加上在风险发生时企业也没有进行风险信息的搜集以及经验的整合，致使在后续发展过程中存在风险。之后并没有充分发挥内部控制工作本身的优势进行风险的防范，对企业所产生的影响较为突出。例如不仅会产生经济的损失，还会导致内控管理漏洞越来越大，影响企业当前的稳定发展。

（五）缺少合理的内部监督制度

在内控管理工作实施的过程中要与完善的监督机制相配合快速地发现在内控管理中所存在的矛盾，最后根据内控管理的相关要求持续地改进当前的工作方案，促进内控管理能够具备较强的专业性。但是在当前大多数房地产企业内部控制中存在缺乏监督机制的问题，例如相关部门职能很难得到充分的发挥，各项审计工作缺乏一定的权威性，也会受到其他部门重视程度的影响，导致最终控制结果不真实，无法让企业在短时间内获取真实的内控信息资料，各项决策科学性无法得到充分的保障。

二、新常态下房地产企业内部控制存在的问题

（一）财务内控执行力度不足

在新常态下，房地产企业的内控存在着执行力度不足的问题。在内控管理模式制定过程中，最终的执行是影响效果的重要基础，但是相关企业存在着重视程度不足的问题，无法优化当前的执行模式[2]。同时也没有落实到不同部门人员的身上，导致各项内控制度太过形式化，无法充分地发挥内部控制工作本身的优势。

（二）财务风险评估存在问题

在内控管理过程中需要具备一定的风险意识，尤其是要加强对财务风险的管理，在内部形成完整的管理模式，使内控管理效果能够符合预期的要求。但是在内控管理工作中，并没有将重点放在财务信息的风险评估方面，在各项财务控制活动实施的过程中，太过急功近利，完全忽略了后续财务管理中的各项风险。再加上内部控制人员综合素质存在参差不齐的问题，风险评估效果在逐渐地降低，无法为财务管理提供重要的支持。

（三）财务控制活动存在问题

财务控制活动的基础在于风险评估，主要是根据房地产企业所开展的评估模式，采取相对应的控制方案，推动风险控制能够在合理的范围之内。但是在企业财务控制活动实施的过程中，并没有在部门内部进行较好的沟通和交流，也无法快速发现在当前财务管理工作中所存在的问题。由于思想认知的不足增加了财务控制活动的各项矛盾，逐渐地降低了内控管理效果。

（四）财务信息和沟通的问题

财务信息和沟通是房地产企业重要的组成部分，根据各项信息能够快速地发现在内部控制中存在问题，之后，再按照企业当前的战略目标提出有效的发展方案，使整体管理水平能够符合预期的要求。但是在当前内控管理工作中，并没有和财务部门进行良好的沟通和交流，或者是相关信息搜集太过形式化，无法针对性地解决在当前内控管理中存在的问题，并且财务部门也没有明确自身的工作职责，出现了职能独立的情况，限制了财务信息和沟通的顺利进行。

（五）财务内部监督中的问题

在财务内部控制中需要强化风险管理以及财务控制，使其符合内部监督的要求，但是从实际情况来看还存在着诸多的缺陷。例如在实践中采取传统的审计方式，并没有优化内部控制的监督模式，各项评价和整改工作出现不到位的问题。监督机制的可操作性较差，无法持续地优化企业当前的发展模式。在这些背景下不仅会导致其无法正确地实施内部控制管理模式，还会导致各项职能和权力分配出现较为混乱的情况。

三、新常态下房地产企业内部控制的策略

（一）创造良好的内控环境

在新常态下，房地产企业需要灵活地应对内外部环境对企业发展所产生的影响，构建良好的内控环境，推动各项工作的顺利实施，符合企业当前的战略目标。在内部控制中需要依托于完善的环境支持指导各项工作的顺利进行，同时也可以增强人员的思想认知，更加认真和一丝不苟地开展当前的内部控制工作，防止对内部控制造成较为严重的影响。首先，相关企业需要根据自身的内部控制环境进行深入的分析，快速地发现在内控环境中所存在的不足，优化本身的结构，科学地设置不同的管理部门。之后，在部门内部落实责任机制，注重权责的分配，并且还需要将审计工作融入不同的管理环节中，减少各种矛盾问题的发生，以此来搭建良好的内控环境[3]。在部门内部落实责任机制时要注重权责的分配，并且还要将审计工作融入不同的管理环节中，寻找各种矛盾问题的发生，以此来搭建良好的内控环境。

其次，在后续工作中还需要房地产企业根据自身情况设置完善的内控管理监管部门，细化不同的内容以及职责，并且强化对不同岗位员工的培训。促进员工综合素质能够符合内控管理的相关要求，推动内部控制能够朝着更加规范的方向不断地发展。

（二）制定内控的管理制度

为了推动内部控制工作的顺利进行，在实际工作中需要制定内部控制的管理制度与环境相互的融合，避免对内部控制的实施造成较为严重的影响。首先，相关企业需要根据自身的战略目标以及内控制度的各项工作要求，有效地优化当前的管理方案，保证内部控制能够具备较强的科学性以及合理性，推动企业在新时期下的稳定进步及发展。另外还需要根据内部控制的特点和性质充分了解在经营期间很有可能出现的风险问题，再按照不同项目的实施情况制定完善内部控制制度，使其贴合于企业各个阶段的发展目标，防止对企业各项活动的实施造成较为严重的影响，以此来提高内部控制管理的执行效率[4]。

其次，在后续工作中相关企业领导人员需要充分地发挥本身的带头作用，认识到内控管理对企业现代化发展的必要性，扩大内部控制的宣传力度，引起员工的重视，和企业当前的内控管理要求相互匹配，在工作岗位中创造较高的工作价值，避免对内控管理的发展造成较为严重的影响。在各项任务落实时需要配合完善的绩效考核评价标准，掌握绩效考核的内容以及主要的方向，以此来优化当前的工作方案。为了激发工作人员的积极性，在内部控制管理时也可以配以完善的奖惩机制，保障内部控制本身的效率及质量，促进房地产企业能够获得可持续发展动力。

（三）落实财务风险管控工作

财务是内部控制中重要的组成部分，但是由于财务管理包含内容较为复杂，导致矛盾和问题频发，增加了财务管理的风险，因此在实际工作中需要以内控管理工作为主要基础，落实财务风险的管控工作，促进企业各项活动的顺利实施。在财务风险管控的过程中，需要将重点放在投资和资金回收方面，按照市场发展的方向进行风险的科学预测，全面地落实风险规避操作思路，从而减少财务风险的发生概率[5]。房地产企业在发展过程中需要按照不同项目的特点设置风险预警机制以及预警红线，逐渐地完善风险的防控机制。同时还要根据市场的发展方向提高风险预测的科学性及针对性，按照不同风险的表现形式完善当前的应对方案，真正地实现风险的转移以及防控，提高企业当前的内部控制效果。

（四）加快内控监督管理机制的建立

在内部控制管理机制建立的过程中，需要在部门内部落实责任机制，在进行重大决策时要让不同的管理人员参与其中，使决策科学性能够得到充分的保证，并且也可以在内部形成良好的监督管理范围，以此来优化当前的工作方案。在监督机制建立的过程中，还需要在部门内部加强对法律法规的宣传力度，使工作人员更加认真和一丝不苟地完成当前的管理职能，之后再实时地反馈内部控制的执行情况。方便企业各项决策的顺利进行，从而体现现代化内部控制监督的优势，为企业在新时期下的发展提供重要的保障。

（五）加大内部人才队伍的培养力度

科学而有序的内部控制工作离不开高素质人才的支持，因此企业在内部控制管理过程中，需要加强对人才队伍建设的重视程度，搭建高素质的工作团队，灵活地应对在内部控制工作中所产生的问题，从而推动各项工作的顺利进行。在实际管理的过程中，需要完善内部控制人才培养体系，将企业发展战略和内部控制相互融合，提高培训工作本身的科学性，并且还需要构建完善的内部控制学习平台，加强各部门人员之间的沟通和交流，共同优化当前的工作方案，避免对内控管理产生较为严重的影响。通过持续的改进和优化，提高内部控制管理的效果，促进房地产企业在新时期下的稳定进步。与此同时，在高素质人才建立的过程中，还需要对不同岗位人员进行知识的培训，在各个发展环节中融入专业性较强的人才，完善当前的内部控制模式，突出内部控制工作本身的实效性，并且还需要迎合信息化的发展趋势，提高内部控制管理人员的信息化操作能力，为内部控制工作的优化提供诸多的动力。推动内部控制各项工作的规范性发展，以此来优化当前的管理方案，为企业内部控制提供重要人才支持。

四、结束语

房地产企业在现代化发展进程中需要适应新常态的发展趋势，正视在内部控制工作中的各项问题，强化内部控制意识，健全相应的管理制度。在内部配以完善的监督管理机制推动内部控制工作的顺利进行，并且落实动态化的工作思路，调整和补充当前的内部控制目标，提升企业当前的竞争实力。

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内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内控收益：

掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论。掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进。提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境。明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统。通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点、控制标准和控制方法。