跨境电商企业财务管理及相关风险控制研究

文/周冰玲（杭州小壹创新科技有限公司）

跨境电商在我国的发展可以说十分迅速，跨境电子商务的财务管理问题也备受关注。传统的财务管理模式和管理方式不能直接套进跨境电子商务经营实体当中。

在我国，跨境电子商务实施的主体都是小企业经营。由于经营的企业规模受限，企业内部的财务管理人员能力以及财务管理经验和实践也十分匮乏。同时电商经营的资金管理以及企业的投资、融资以及营运模式都并不能和传统的经营相重叠。同时，跨境电商和已有的电子商务经营模式也不完全一致，在税务以及交易的实现上需要考虑不同的地域和结算问题。综合以上的因素使得跨境电子商务有关的财务管理问题和研究更需要进一步的探索。跨境电商在支付结算方面以及资金管理上都具备自身业务开展的难度，跨境资金的使用以及前期经营中遇见的融资问题都是企业财务管理活动中关注的难点。由此引发的相关风险问题也会使得企业在后续经营以及盈利方面面临不小的压力。结合对跨境电商企业的财务管理特点以及现状展开的分析，进一步分析企业财务管理工作存在的风险点，对后续企业合理规范财务管理活动、控制风险提供保障。

一、跨境电商基本财务管理特点

跨境电子商务财务管理活动涉及的内容主要是跨境交易。这一方面，其财务管理类似于外贸企业的经营管理。企业的业务营运是在不同国度的交易主体之间进行的，实现贸易差额，赚取基本盈利。企业的财务管理活动中涉及营运资金管理和投融资活动管理。同时其兼具电商企业经营的特点。跨境电商企业大多的规模属于小微企业，在资金的总体持有量和交易规模中都是小规模的交易，以上情况也使得相关的财务管理活动开展并不严谨，在体系和制度的建立和完善上都很难实现大企业的管理形式，跨境电商企业的财务管理特点因此也变得烦琐复杂。尽管在管理内容上并不具备规模大、难度大等问题，但是处理企业日常的营运，使得企业在资金使用和税收缴纳，维护跨境电商业务顺利开展等方面的管理工作显得复杂和琐碎。

二、跨境电商财务管理风险的主要内容

企业的财务管理涉及的风险涵盖广泛，在财务管理的风险分析中需要同时考虑外部的市场风险以及经济因素导致的经营风险。企业内部需要关注企业的营运资金流动风险、融资风险以及投资风险等。税收风险以及流动性风险管理也是众多风险中涵盖的主要内容。对于跨境电商企业来说，财务管理的风险内容关注有所侧重，跨境电商企业在实际的经营中主要关注的风险，首先是企业的交易性安全风险。由于跨境电子商务是在虚拟的环境中进行的交易，数据的传递还涉及跨境清款，因此存在交易中的安全性风险，安全的内容主要是资金方面以及企业的信息安全。同时，在跨境电商的实际业务开展中，交易结算涉及的环节同以往的单一电子商务结算上多了跨境结算，在财务管理活动中的业务结算难度更大，因此带来的安全风险也更高。其次，税收风险的产生也是企业财务管理中的重要风险关注内容。跨境电子商务经营中，各类财务信息的产生是在虚拟的时间节点中进行的，对于会计信息的确认时间难以准确确定，也对后续的纳税工作展开带来一定风险。最后，跨境电商财务核算方面暴露的信息准确性以及外汇等因素导致的企业财务信息风险，也是其财务管理工作中需要关注的风险部分。

三、跨境电商企业财务管理实施现状

跨境电商企业的财务管理主要是企业内部的财务核算，后续结合业务资金的流动不断地拓展企业的经营规模。在大多数跨境电商企业内部，因为是依靠线上经营，人员总体较少，对于财务管理工作，基本是进行财务核算，进而帮助企业及时纳税申报。但企业内部的营运资金的预算、企业的资金预算和融资需求等工作在很多较小的跨境电商中都是忽略的。以上情况使得很多跨境电商企业在营运中爆发资金短缺以及后续经营困难等问题。上述情况导致很多跨境电商企业实现长期持续经营的能力受限。跨境电商企业在财务管理工作中并没有做到完善。很多企业内部对相关制度也是一知半解，内部财务人员的配置也是比较简单。

总体看来，对于跨境电商企业来说，完善内部的财务管理以及后续的风险控制工作是十分必要的，但是也是现阶段被忽略的部分。其次，对于大多数企业来说，使用信息化财务管理软件是进行工作开展的必要部分，但是对于很多跨境电商企业来说，由于想控制成本也对信息化财务核算进行简化，导致企业的财务核算不完备，为后续纳税工作的进行带来问题。

四、跨境电商企业财务管理存在的风险分析

跨境电商企业普遍属于中小企业，企业的财务管理活动并不复杂，其中的财务核算工作以及资金的结算工作依旧是其财务管理中的难点。财务管理中涉及的风险部分是财务核算难度较高和资金结算以及外汇风险，并且跨境电商的财务信息披露问题以及企业内部缺少相关风险预警机制等，都需要进行关注。

（一）跨境业务财务核算难度大

跨境电商是综合跨境外贸交易的特点以及电子商务等经营的特点，财务管理工作中主要的风险首先体现在不规范的财务核算中。

由于跨境电商类企业的经营财务的经济实质也是在虚拟的经济环境中建立的，后续的经济业务核算也存在难度，例如收入的时间确认以及相关订单交易的达成。财务工作时间节点存在一定的模糊性，给后续的财务纳税工作也带来压力。基本的核算工作带来后续财务管理的风险，对后续的资金管理和经营业务的开展都带来一定的难度，也导致后续财务管理风险增加。

（二）资金结算及外汇管理不足

资金的结算以及后续外汇资金的兑付问题是跨境经营中的重要部分，支付结算是交易中资金往来的部分。长期以来，我国逐渐完善跨境电商企业业务的支付系统构建。结合金融系统和多个电商经营的平台来完善资金支付结算问题。但是支付安全以及资金的回收等相关问题的良好解决需要跟随技术水平的更新进行优化。电商企业不同于单一的外贸交易，建立在跨境虚拟网银之间的资金结算和资金流动需要涉及的因素更多。除此以外，跨境电商企业的外汇管理内容粗糙，对资金的兑换、汇率变动等方面给予的关注度并不高，也为相关的财务管理活动产生风险埋下隐患。外汇结算和相关的资金结算在跨境电商企业中直接关系到企业的业务资金流动和后续收入资金的确认，大多数中小跨境电商企业对该部分的重视程度并不高，也为后续企业经营中爆发财务管理风险带来问题。

（三）“融资难”增加资金周转风险

任何企业的财务管理工作的进行都需要后续融资资金的跟进，对于跨境电商企业来说，跨境贸易的开展必然需要企业具备充裕的资金作为经营业务开展的资金保障。跨境电商企业常面临的就是企业的融资难问题，资金的筹集渠道较少，仅仅依靠银行等金融机构来提供资金的支持必然对后续的资金使用总额产生一定的制约。同时，跨境电商企业的经营一般缺少实体资产，在融资金额上不具备一定的资产实力，很难实现高额度的抵押。融资的问题和难度也给企业的财务管理活动加剧了难度，为后续的资金周转带来压力。在这样的情况下，很多中小的跨境电商企业也面临资金紧张和资金链断裂的风险。

（四）财务报表披露信息不完善

跨境电商企业的财务报表信息主要为了给企业进行纳税服务提供。伴随对电商企业的严格管理，我国对跨境电商企业的纳税也在进行完善。但是跨境电商企业的资金流水复杂并且存在资金流转问题以及退还服务等存在时间差等问题，都使得相关的财务信息准确程度受到影响，也给报表信息的真实性、完整性带来挑战。众多电商企业在税务方面存在瑕疵，给企业的财务管理工作开展带来难度。面对税收的规范逐渐严谨，我国电商企业在报表信息的准确方面也需要严格披露，便于税务审查和企业合理纳税。在企业的长期财务管理中，提升企业财务报表信息质量，完善企业纳税工作的开展，不仅可以使得跨境电商企业逐渐完善，同时也符合我国对跨境电商企业完善管理的要求。

（五）风险预警机制建立不完善

企业的风险管理预警机制是企业进行各类风险管理工作中必需的工作部分。对企业的资金和企业的长期资本进行管理，对日常经营中涉及的各类风险保持敏感并能及时地识别，从而便于企业进行风险应对。但是，目前我国的跨境电商企业因为大多数的规模较小，同时企业的资金力度有限，并没有给予风险管理工作的足够重视。在相对较大规模的跨境电商中，已经建立较为完善的经营风险管理措施和风险预警机制，那这些也是众多中小跨境电商需要逐渐完善的部分。完备的风险预警可以帮助企业对资金和日常经营中的资金缺口进行及时的识别，有利于日常的财务管理工作及时进行开展和完善。通过风险措施的合理实施，帮助企业进行整体运营工作的完善和展开。

五、优化跨境电商企业财务管理中的风险应对

（一）合理规范财务核算

财务核算是企业开展财务管理中的基础，准确地核算业务信息帮助企业对资金流动和企业资产以及负债情况进行分析，可以便于后续的风险控制工作的开展和实施。首先，企业内部对跨境业务要有良好的分类，明确企业的业务和使用的会计核算准则对应管理。对于跨境业务的开展主要的难点就在于收入的确认，因为跨境的模式很多通过APP平台进行开展，因此在资金的结算和后续财务收入的确认上也会有一定的难度。其次，对各类税收进行合理的核算和申报。税收的核算也是企业财务核算中的重要部分，为跨境电商企业可以实现持续的经营提供基础。纳税申报结合企业的业务和货物的进出口进行缴纳和申报，完善企业的财务信息核算，也便于后续税收风险管理进行控制。合理的规范核算为企业的财务管理风险控制奠定良好的核算基础。

（二）建立风险预警机制和制度

在核算体系建立和完善的基础上，还要逐渐实现电商企业开展跨境业务中的制度建立。制度是规范企业经营的良好准则，企业内部需要在财务管理、财务核算以及风险控制三个部分进行相关制度的完善和制定。在企业可以顺利开展财务核算进行基本财务管理活动开展中，逐渐建立完备的风险管理制度。增加财务风险预警机制和管理制度的设置，对企业的经营资金的流动以及企业的长期和短期的融资资金额度进行实时管理和风险预警，从而在管理工作开展的角度及时识别相关的风险。

（三）建立企业内部完备的信息化财务系统

跨境电子商务的开展是依靠网络的虚拟交易环境开展线上和线下之间的交易。对于众多跨境电商企业来说，一个完备的信息化处理财务的系统是完善企业财务管理，实现对财务管理风险控制的必要部分。改善企业仅仅依靠excel等单一化办公软件的财务信息化现状，对规模较大的电商进行财务软件的普及和使用，便于企业财务工作及时获得业务数据信息，从而对财务活动进行充分的了解。

结合信息化的手段来实现企业内部财务管理工作，对资金的使用进行合理的预算开展，并对企业的整体资产进行实时的掌握，使得企业可以提前识别相关风险，对汇率、资金、融资等各个方面的风险进行及早地识别和控制。

（四）建立完善的资金管理结算体系

资金的结算是跨境电商企业进行财务管理和控制风险的关键。对于自营等企业来说，要合理管理外汇账户，进行业务资金的确认，完善企业的财务管理中资金的结算问题。

对于结合平台来开展企业的资金结算问题的企业，需要对平台资金进行及时的盘点，对各个订单的进度结合信息平台进行跟进，及时完成跨境结算和交易的达成，对整体资金和业务的情况进行及时的盘点，从而为合理合规地完成交易为上述的结算工作提供基础。对于境内外资金的管理需要给予工作的重视，关注企业内部的业务资金流动。

（五）优化报表信息披露

财务报表是对企业在一个阶段中财务信息的整体表现，包括企业的资产、负债以及企业的经营成果。对企业的财务信息进行合理披露，呈现企业的经营成果并在此基础上进行分析，可以不断完善企业对财务管理工作的开展和进行。

首先，规范企业资产等确认的核算，在结合信息化处理的基础上优化资产、负债等披露方式，从而为合理纳税以及未来财务的预算工作奠定基础。

其次，合理利用财务信息，结合报表情况对企业整体财务管理工作的执行进行分析总结，识别未来财务管理工作中可能存在的问题，并进行完善。充分利用企业经营的财务数据，帮助企业及时进行风险的识别和风险控制。

六、结论

跨境电子商务在我国的经济发展中彰显出新的动力，为我国的进出口贸易工作带来新的动力和经济增长点。同时，在我国众多跨境电子商务企业经营逐渐扩大的同时，内部的财务管理工作也变得复杂。

本文结合目前跨境电子商务企业的财务管理现状和存在的风险点进行分析，从资金以及跨境电商的业务核算、外汇影响、财务信息披露和企业财务管理风险预警机制建立不完善等角度，分析目前跨境电商中存在的财务管理风险点。

在风险分析的基础上，提出企业内部需要合理完善企业财务核算，建立良好的风险预警和管理制度机制，逐渐完善内部资金管理体系并及时进行完善的财务信息披露。通过本文的研究为后续跨境电商企业逐渐完善内部财务管理，及时发现和控制企业财务风险提供相关借鉴。