增强税收风险防范意识 强化建筑施工企业税务管理

李晓锋

一、引言

我们国家的市场经济发展速度明显加快，并对政策环境产生一定程度的影响，税收法律所受影响是较大的。从建筑施工企业角度来说，税收法律的受重视程度是不足的，因而税务风险的发生是较为常见的，企业生产、经营也就受到极大影响。想要改变此种情况，企业必须要形成正确的认知，并要保证税务会计风险管理能够真正做到位。

二、强化建筑施工企业税务管理的意义

所谓企业税务管理，简单来说就是在不违反税法的基础上对减免税等优惠政策加以充分利用，使得税收成本能够大幅降低，并保证经营管理能够顺利展开。企业采用此种形式是合理合法的，而且与国内现行政策相符。企业必须要寻找到可行的途径来保证自身拥有的税收管理能力有大幅提升，对优惠政策、鼓励政策加以充分利用，进而保证项目资金投入能够得到满足。企业在对资金予以投入的过程中，必须要保证税收优惠的作用真正发挥出来，在此基础上针对企业的结构、资源进行适当调节，确保分配是最为合理的。对于企业的管理者来说，要对税务理念予以秉持，确保财务管理的能力有大幅提升。我们国家出台的税法是较为完善的，这就使得偷漏税问题明显减少。对于企业而言，应该要认识到税务管理的价值所在，确保税收能够控制在最小的范围内，为了使得税务管理更具实效性，应该要对税法有切实的了解，并形成纳税观念，同时要了解《会计法》，如此方可使得管理能力有大幅提高，税收成本得到有效控制。随着社会经济发展速度越来越快，若想满足国家财政的相关要求，企业应该要对税收予以重视，采用税务管理方式来降低税收，并保证税收成本管控切实达成。

三、建筑施工企业的纳税复杂程度较高

在现阶段，国内的建筑施工企业获得了前所未有的发展机遇，规模也持续扩大，施工项目所要投入的资金也是越来越多。从建筑市场当下的实际情况来看，拥有高资质的企业不多，因而在展开工程项目建设时，不少的企业选择的是分包形式。整个项目管理工作交由项目经理及其团队来负责，税务问题则是总包施工单位来进行处理；有些工程项目处于偏远地区，施工过程中使用的材料有些需要在当地购买，而且支付方式不同，这就使得偷漏税行为无法避免。营改增正式实施后，有些商铺并不能够提供增值税专用发票，这样一来，税费抵扣就难以实现。众所周知，施工项目较为复杂，而且涵盖的内容较多，因而在展开管理时必须要保证其呈现出系统化特征。建筑施工应该要按照既定工序展开，因施工时间较长，且整个建设过程中需要投入大量的材料、机械，如果企业虚开增值税发票，企业发生税务风险的概率是较高的。

四、目前建筑施工企业在税务管理方面的问题

1.施工企业的风险控制观念缺失

从我们国家建筑施工企业的现状来看，其所要面对的竞争压力是较大的，能够获得的利润也明显减少，导致此种情况出现的主要原因是企业并未形成牢固的纳税意识。对于企业来说，纳税是必须要承担起的义务，然而其对税务管理的重视程度是较低的，尤其是风险管控没有做到位。对于建筑施工企业来说，应该组建起税务管理机构，相关人员的培训应该予以加强，除了能够完成报税工作，同时要寻找到可行措施来规避税务风险。然而从当下的实际情况来看，税务管理人员的专业能力并不强，风险控制观念也不够牢固。

2.企业内审部门管理薄弱

建筑施工企业在展开税务风险监督时，要将内部审计部门的作用充分发挥出来，这是保证税务风险大幅降低的关键所在。但是有些企业并没有组建起专职的内部审计部门，有些虽然已经组建起来，但是权力行使受到限制，部门职能无法充分发挥出来，这就使得管理监督的实效性较为低下。内部审计部门应对税务检查的能力较为薄弱，而且对其重要性也没有形成正确的认知，这就使得税务管理的实效性达不到预期要求。

3.税务预警机制没有得到有效设置

建筑施工企业在展开税务管理的过程中要对税务风险防范予以重视，而要保证此方面工作具有实效，必须要对税务管理予以加强，并构建起更为完善的风险预警机制。从当下的实际情况来看，不少的企业并未建立税务预警机制，这就使得风险防范的实效性无法保证。比方说，企业在没有完成评估工作的情况下对项目招标予以决策，这就使得企业发生风险的概率大幅增加，不少的企业在处理税务风险时通常采用的是事后控制方式，对可能出现的风险无法进行准确预测，提出的应对之策也不是十分合适。建筑施工企业必须要寻找到可行的解决措施，尤其是要完成税务预警机制的构建，如此方可保证风险掌控效果更为理想，企业可以有效地防控风险。

五、提升建筑施工企业税务会计管理工作效率的措施

1.增强税收风险防范意识

从建筑施工企业的角度来说，要对税务管理有正确的认知，资金主管部门若想履行好自身的职责，就要对秉持的观念予以转变，依据现行税收政策来完成税务管理工作。对于财务管理人员而言，必须要对时代发展要求有清晰地认知，寻找到更为先进的管理之策，尤其是要对会计核算予以重点关注，形成更为牢固的防范意识，依据财税风险来寻找到可行之策，如此可以使得企业获得更为理想的经济效益，进而保证长远发展目标切实达成。企业要对税务管理具有的作用有清晰地认识，将税务风险防范切实融入财务管理中，构建起更为完善的税务管理体系，使得既定的规章制度能够执行到位，确保税务管理更具实效性。企业也要对税务管理的实际情况有清晰地认知，在此基础上提出行之有效的培训措施，确保财务会计人员能够认识到税务风险带来的危害，并形成牢固的防控意识。在展开相关工作的过程中将税务管理、文化建设整合起来，并针对风险防控进行大力宣传，确保企业员工能够积极投入到税务风险管理中，特别是要保证企业领导真正形成牢固的风险防范意识，同时要将自身的引导作用充分发挥出来，这样可以保证税务管理更具实效性。

2.重视税收预警体系的建立

为了保证税务管理更具实效性，从事税务管理的相关人员应该要将事前控制做到位，如此方可保证税收风险得到有效控制。众所周知，企业的税收管理呈现出明显地复杂性，整个项目施工所要投入的资金是非常大的，只有完成好事前控制方可使得税收风险的发生概率大幅降低，财务风险的控制效果也更为理想，企业自身的发展自然就更为稳健。另外要对企业发展的现状有清晰地认知，了解施工的特点，在此基础上针对税务风险展开全面评估，如此能够保证风险带来的危害控制在最小的范围内。建筑企业需要面对的税务风险集中在下面几点，一是进行决策时未能重视税务风险带来的影响，数据信息的获取难度是较大的，这就使得预测的准确性是无法保证的，风险的发生概率自然就大幅增加。二是客观经济环境对企业决策会产生直接的影响。国内的建筑市场呈现出较快的发展趋势，宏观调控、产业结构调整等也稳步推进，不少的因素会对建筑施工企业产生直接影响，财务风险决策出现失误的概率是较高的，风险控制也不具实效性。对于建筑施工企业来说，若想保证财务决策是正确的，应该要形成牢固的风险意识，也就是了解可能出现的风险，在此基础上对防范机制予以完善，尤其是要保证财务风险预警系统能够真正构建起来。

3.对税务管理监督机制加大力度

建筑施工企业若想保证税务风险的管控效果更为理想，必须要针对税务管理展开行之有效的监督。展开税务管理时应该要将相关工作纳入监管范围中，确定存在税务风险的话，必须要立刻予以消除。对于建筑施工企业来说，要针对税务管理予以强化，依据当前实际情况找到对策，而要保证税务风险管理监督更具实效性，应该要构建起风险防范监督体系，同时要使得内部审计部门能够呈现出独立性，如此方可使得行政部门带来的影响切实消除。审计人员的培训必须要加强，企业也要组织相关的活动，确保审计人员能够掌握更为丰富地专业知识，个人的技术能力、职业素养有明显的提升。审计人员必须要积极参与到交流中，这样可对自身存在的不足有清晰地认知，寻找到可行的措施予以改进，如此可以保证共同进步这个目标顺利达成。税务部门的检查结束后，内审部门应该要在第一时间进行分析，对经验加以总结，以期使得税务风险防范更具实效性。

4.统一税务会计

企业若想保证税务管理具有的作用能够发挥出来，应该要将税务会计予以统一，将税务征收制度构建起来，并寻找到可行的会计核算方法，依据现行的法律法规来对会计人员的行为加以约束。税务会计质量大幅提升后能够使得企业获得大量的参考信息，在进行决策时就能够获得必要支撑。企业税务会计信息的收集也要做到位，完成税务会计体系的构建，尤其是要保证会计核算准则是最为科学的。税务会计方面的相关资料也要进行整合，会计人员则要进行深入学习，进而使得会计操作符合规范要求。另外来说，税务会计管理应该要予以加强，并保证会计工作效率有大幅提升，将会计岗位所要承担的职责应该要明确，同时要对信息技术加以充分利用，使得会计工作质量有明显提升。员工培训必须要强化，使其能够形成积极的学习意愿，这样可以保证理论知识的掌握更为牢固，专业能力也会有大幅提高，进而使得管理会计的发展不会偏离正确方向。

5.创建预防控制税务风险机构

为了使得风险防范的效果大幅提高，应该将风险防控机构建立起来，由其专门负责风险管理工作，这里需要提醒的是，该机构的独立性是必须要保证的，人员配置也要确保是最为合理的，尤其是管理人员应该要掌握丰富的专业知识，并具有一定的工作经验。建筑施工企业的相关部门在进行风险防控时，该机构要发挥出协助作用，特别是要和会计核算部门展开紧密协作，确保风险预防效果达到预期，如此方可保证税务管理的效果大幅提升。

6.提前预防与协调

在实际纳税以前，必须要和相应的负责部门进行协调，合理布置各项工作，应用税法的优惠政策制定最佳纳税方式。如若企业在经济活动之后才制定纳税方案，这就极易出现违反法律行为的偷税、漏税现象。

六、结语

综上所述，由于建筑施工企业的经营范围广、资金投入大、人员参与多等综合原因，其纳税的动态环境经常发生变化，因此建筑施工企业所面临的税务风险不断变大。建筑施工企业应当充分了解自身在其市场中的发展力与竞争力，同时要熟悉自身的生产经营能力与业务开展能力，以便对税务会计管理工作予以合理定位；建筑施工企业应当根据自身的实际情况，选择最契合自身发展的路径，切实地加强税务管理工作，把税务风险降低到最小，让企业在市场竞争中立于不败之地。