国企财务管理在内部风险控制中的重要作用

2022-02-06李申花

上海商业 2022年8期

李申花

一、引言

近几年，国有企业为了更长远的发展，加大了对自身的改革力度，并且也获取了一定的成效。随着市场经济环境的不断变化，国有企业原有的财务管理模式、内控体系已经无法满足现在经营发展的实际需求，因此，相关国有企业应该对原有的财务管理方式、内控体系进行科学改进以及完善。基于此，国有企业要了解财务管理及内部控制中存在的漏洞问题，在这一基础上，建立完善的财务管理及内控制度，引入先进的管理手段，提高管理水平，增强管理效果。

二、国企财务管理体系建设的必要性

从国资监管的角度来看，国企建立规范化的财务管理体系十分必要。规范化的财务管理体系体现在财务人员配备、财务组织架构、财务内控以及各项财务管理职能的规范化等方面。规范化的财务管理体系便于代表出资方的各级国资监管部门对国企财务按照统一的要求进行监管和考核，也便于相关部门对国企进行检查，减少了国企与相关监管部门的沟通成本。从国企市场化经营的角度来看，国企建立集中化、信息化的财务管理体系十分必要。集中化的财务管理体系能够规避信息分散、资金分散，防止财务舞弊，提高财务工作的效率和质量。信息化的财务管理体系在提升财务工作效率的同时，还能够提高财务数据的质量和及时性，并为企业提升管理和持续发展提供数据支持。

三、国有企业财务管理与内部控制体系的联系

国有企业的财务管理主要是指通过财务活动或处理财务管理的手段，使国有企业的经济效益最大化。国有企业生产过程中的内部控制主要是预测、分析不同风险，并对针对性防控措施及时制定，有效降低不同风险发生的概率，提升国有企业综合竞争力。国有企业信息失真，会影响其自身的生产运营，还会导致各种贪污腐败问题。部分国有企业发展出现问题的重要原因，即源于不完善的内部控制制度，从而使得信息失真的情况出现。借助国有企业内部控制活动，有利于保证会计信息的真实性，完善内部控制体系，减少贪污腐败情况。其次，借助财务全面预算管理有利于充分发挥内控职能的作用。为了有效实现国有企业经济目标，需要深入落实全面预算管理工作，对财务工作进行合理安排，提升投资的科学性，降低国有企业整体的生产成本，提高经济效益。同时，财务数据的准确性得到有效保证，有利于防范财务风险，更好地发挥内部控制的作用

四、新时期国有企业财务管理及内控体系建设的重要性

1.保障各项活动顺利开展

在新时期的经济发展形势下，国有企业若是加强对财务管理工作的重视，并采用合适的措施开展财务管理，同时还要做好内控体系的有效构建，则能够在较大程度上避免企业资金财产出现流失的情况，与此同时，相关国有企业还能够快速达到经营发展目标。另外，国有企业在生产经营过程中，开展有效的财务管理工作，也能够对自身进行严格约束，实现对财务工作过程的全面监督，对于企业内部的财务问题能够及时发现，并在第一时间解决，进而降低财务安全风险，促使企业各项资源能够得到合理分配，进而满足不同经营活动的实际需求，使得不同活动业务能够顺利开展。此外，相关国有企业构建完善的内控体系，也能够保证其自身财务资金记录的完整性，避免出现资金浪费、信息缺失等问题，对于企业的长远发展极为有利。

2.有助于企业自主经营权的增强

作为国企改革的重点，产权归属问题一直都是影响国企长远发展的重要因素。而财务管理则是解决此问题的有效手段，只有通过财务管理解决好上述问题，才能将国企改革的根本要求落到实处。而通过财务改革，财务管理对企业的产权归属问题进行了解决，那就是将所有权和经营权进行分离，在这种情况下，国企拥有了自主经营权，不仅有助于强化国企的经营责任，而且还能为国企的经营活动注入新鲜的活力。

五、新时期国有企业财务管理与内部控制体系建设存在的不足

1.难以满足国资监管要求

现阶段，有些国企的财务管理体系无法满足国有资产监管日益严格的要求，主要体现在：一是报表质量不高。为了满足国资监管的考核要求或融资等目的，部分国企故意粉饰财务报表，导致企业的报表难以真实反映企业的财务状况和经营业绩。二是难以实现财务监督。财务管理体系缺少财务监督职能和相应的奖惩机制，从而导致虚报费用、不合规付款等情况。三是财务信息不满足分析需求。例如，无法按照不同的维度提取数据，无法快速提取相关凭证，无法分析业务的财务贡献等。

2.财务基础信息建设不完善

国有企业财务信息系统建立需要从各个行业的运营模式、产品的生产流程、产品的研发、供应链的选择、供应商的管理、客户需求的储备以及大数据信息的整合开始，因此需要一个较为完善的基础体系搭建。但在实际的信息管理工作中笔者发现，我国很多的国有企业并未重视财务基础信息工作的建设，且很多国有企业仍采用传统的管理制度和管理办法，甚至部分企业领导仍未意识到传统财务管理在现有经济模式发展下管理的漏洞。比如，财务内部管理制度不完善、业务流程形式主义严重、各环节配合缺失、财务管理工作内容不明确等诸多基础性问题。另外，还有部分企业存在产品结构不完善、财务管理机制不健全、财务数据信息统计不及时等问题。这些基础信息如果不能及时完善，就会导致企业管理部门无法进一步实现数据信息及时共享与传递、国有企业跟不上现有主流市场经济发展的速度等一系列后果。

3.财务管理的风险防范意识弱

国有企业由于受到国家的保护与管控，一般情况下资金稳定，项目衔接也十分完善，故而，现阶段有些国有企业管理层以及财务部门的管理人员缺乏对于企业项目的资金管理与风险防范意识。

六、优化国有企业财务管理与内部控制体系建设策略

1.加强对国有企业财务管理的重视力度

国有企业实现财务信息化管理是企业发展的必经之路，因此，必须不断加强财务管理信息化系统在各个基层建立力度。首先，国有企业要做的就是大力推广财务信息化软件在企业内部的应用力度，要让更多的部门和人员了解财务管理信息化给企业工作带来的便捷。其次，要不断加强管理人员对财务管理信息化的重视力度，以便从根本上真正提升国有企业财务管理信息化普及力度。再次，国有企业管理者要逐步转变自身陈旧、保守的思想观念，要学会接受新事物、迎接新机遇，这样一来才能更全面、多方位了解和掌握信息化技术带来的好处。最后，要加强财务人员对信息化管理办法的重视，要增强财务人员对信息化技术和财务办公系统和软件的学习，同时还要不断学习新的管理办法，这样才可以真正意义上强化财务管理信息化认知力度。

2.通过财务共享、业财融合提升效率

通过财务共享中心，实现云端的报销、付款，在节约人力成本的同时，能够提高日常财务工作的效率。还可以借助财务共享中心，实现财务信息的高效率的传输和共享，甚至可以探索同一区域的国企共享财务中心，以实现成本效益。和传统财务管理体系不同，业财融合主要是根据客户需求，进行业财融合，从而为国企面对的客户提供服务。一是实现国际化对标。通过引入PMBOK理论为基础的项目制，推动工作人员学习PMP管理理论，同时以此为基础对工作人员进行绩效考核方案的制定。二是以OPM系统和财务ERP系统为主，进行外围系统的集成开发应用，保证数据一处生成多处使用。三是结合国有企业的管控需求和现有的实际管理状况，同步结合业务模型，建立以战略、运营和支撑三方面管理为基础的流程体系，从而全面建成支撑业财融合实施的制度流程。

3.规范资金管控，加强建设管理团队

对于国企来说，在优化财务管理体系的过程中，还应加强对资金的规范管理，这样才能提高资金的利用率。首先，国企应切实做好应收账款的管理工作，制定合理的信用政策；对于金额较大的现金收支，应根据企业内部规定进行层层审批。其次，在现金收支管理中，要设置专门的管理人员，同时还应设置相应的监督人员，以此明确管理职责，从而确保资金的正常使用。此外，国有企业的财务管理制度的完善需要加快优化财务团队，提升财务体系能力，财务体系要加强人才梯队建设，以便为强化财务管理质量提供可靠的人才保障。一方面，企业需要引入专业的财务管理人员，不断提高用人门槛，积极拓展人才引进渠道，可以通过校企合作的形式引进专业人才，这样既能强化财务管理的专业性和有效性，同时也能解决人才就业问题，这对实现经济效益和社会效益的最大化是极为有利的。另一方面，企业需要为财务管理人员提供充足的培训与学习机会，通过多样性的培训内容和形式强化财务管理人员的综合素质，促使他们能够更好地满足岗位要求，从而打造一支学习型财务管理团队。

4.完善企业内部控制制度

在构建内控体系时，国有企业还应该加强对内控机制的重视，并对原有的内控制度进行科学完善，使其本身的约束、指导作用能够得到充分的发挥，促使内控工作能够顺利开展。基于此，相关国有企业应该建立相应的责任机制，对于内控工作内容予以明确，并对其进行细致划分，将划分好的内控工作落实到内控部门中的每一位工作人员身上，与此同时，还要明确每位内控人员的工作责任，要求他们严格按照相应的规范条例，开展内控工作，对于没有将工作落实到位的人员，则要追究其工作责任，借此提高内控工作效率与质量。另外，相关国有企业也要建立相应的内控规范，明确事前、事中、事后这三个阶段的不同内控规范条例，要求内控人员需要对企业经营活动，进行三个阶段的管控，这样能够实现对企业经营风险的有效防控，降低企业经营风险的产生概率，促使企业能够保持稳定的发展状态。