数字经济时代中小企业财务数字化转型研究
2022-02-06王媚
王 媚
一、研究背景及意义
1.研究背景
2018年8月,全球知名信息技术咨询公司IDC在网易云创大会上发布了《2018中国企业数字化发展报告》预测,到2021年,全球至少50%的GDP将以数字化的方式实现,数字技术将全面渗透各个行业,并实现跨界融合和倍增创新。随着数字经济时代的到来,企业财会人员与其他行业从业人员一样,面临着前所未有的挑战,传统的财会工作被替代,财会工作向智能化方向发展,财会人员需要重新定位自己在企业的角色,由价值的守护者向价值的创造者转变,通过自身赋能,才能赶上企业数字化发展的需求,才不会被时代所淘汰。
2.研究意义
笔者基于上述研究背景,以中上企业作为分析对象,在财务数字化转型势在必行的情况下,以财务数字化转型对企业财会工作的影响为切入点,分析中小企业在财务数字化转型中将遇到的问题,并针对问题提出应对数字化转型的相关建议。具有一定的理论意义和现实意义。
(1)理论意义
通过对国内外研究文献及案例的对比分析,笔者发现我国企业数字化转型的推进相较国外发达国家而言,还处于起步阶段,尤其是中小企业财务数字化转型的相关研究与案例较少,尚未形成完善的理论体系。笔者在本文分析了财务数字化转型的内涵及特征以及财务数字化转型对企业财务工作的影响,为中小企业财务数字化转型提供了理论依据,对提升中小企业财务数字化转型的理论水平具有促进意义。
(2)现实意义
从实践角度出发,以中小企业为研究对象,深度分析转型过程中中小企业面临的问题并提出应对建议,有利于提升企业加快财务数字化转型的意识,促进企业财务、技术和业务的融合;从而在一定程度上提高中小企业的资源配置效率和利用效率。另外,有助于财会工作人员在数字经济时代进行自身财务职能和角色的转变,以期为中小企业财务数字化转型升级提供参考和借鉴。
二、相关概念界定
1.数字经济
根据2016年G20杭州峰会发布的《二十国集团数字经济发展与合作倡议》,数字经济被界定为,使用数字化的知识和信息作为关键生产要素、以现代信息网络作为重要载体、以信息通信技术的有效使用作为效率提升和经济结构优化的重要推动力的一系列经济活动。伴随经济活动向数字化迈进,社会生产进入以数据生产力作为主导的时代,这一时代下,企业通过利用智能化的工具,实现了生产全流程、全产业链、全生命周期管理数据的可获取、可分析、可执行;而这一过程中,企业实现数字化转型即业务、财务与信息技术的融合能力将成为企业未来核心竞争力的来源。
2.财务数字化
财务数字化是充分运用“大智移云物区”等数字技术实现对企业经营相关信息的采集与加工处理,提取有价值的数据进行转化与存储,并结合企业内外部环境的变化和业财融合的需要,输出数据进行价值决策的过程。对于这一定义的理解可以从企业财务部门层面和企业整体层面两个角度进行:从财务部门来说,财务数字化意味财务部门业务职能由线下转换为线上,财务部门运用数字技术实现共同性财务业务的流程化、自动化并提升数据处理和分析能力,实现财务数据的可视化分析;从企业整体部门来说,是通过财务、业务与数据的融合,能最大限度地实现数据共享,实时控制经济业务,将财务的决策职能发挥出来。
3.中小企业的界定
中小企业,是指人员规模、经营规模相对较小的企业,包括中型企业、小型企业和微型企业,具体的界定可以参考国家统计局2017年印发的《统计上大中小微型企业划分办法》,按行业门类从职工人数、营业收入、资产总额等指标进行确定。
三、财务数字化转型对企业财会工作的影响
1.财务组织形式发生变革
在数字经济时代,企业的财务组织形式发生了重大的变革,业务财务、共享财务及战略财务构成了企业财务的三大支撑,其中:业务财务参与企业价值链的每个进行预测、预判及完善;共享财务将各业务组织单元的财务共同性业务通过信息化手段进行标准化、流程化处理;战略财务参与企业未来发展的规划和战略决策、制定战略层面的财务政策和制度。
2.财会工作由核算型向管理型转变
基于上述财务组织形式的变更,企业的财会工作也由核算型向管理型转变,具体变化体现在以下三个方面:
(1)业财技实现融合
传统财务工作侧重于核算,而核算是对过去的财务状况和经营成果时行记录,与业务数据比较起来,具有滞后性。在数字经济时代,利用信息技术手段,将财务数据与业务数据紧密融合起来,让财务数据与业务数据发生连动,可以迅速反映业务数据变化对企业财务状况及经营成果的影响,分析企业价值变动影响因素,为企业经营活动、投资活动及融资活动提供有效的决策依据。
(2)核算智能化转变
通过财务数字化平台的搭建,企业可以流程化、标准化的共同性业务,如费用报销、采购业务、销售业务及资产管理业务等的业务凭证在业务前端由业务员发起后,可以通过电子流的方式在各业务环节进行传递,机器利用事先设定好的规则自动审批并生成记账凭证。
(3)财会数据实时获取
由于信息技术将财务和业务衔接起来,财会工作可以在业务运行各环节准确定义财会数据的变化,让财会数据的实时获取与分析成为可能。
3.财会人员能力需求面临提升
要实现财务数字化转型,企业对财会人员的能力需求必须也会提升,除了要求其具备财会专业知识和核算能力外,还应具备以下三个方面的能力:
(1)数据分析能力
这是数字经济下财务人员转型后的核心能力,该能力需要财务人员能借助于各种数据分析工具,进行数据的采集、清洗、挖掘及分析,从而发现对企业有价值的财务数据集。
(2)沟通能力
传统财务工作中,财会人员往往埋头于进行计账、算账和报账,不太注意于和其他部门的沟通,但随着核算型向管理型转变,财会人员往往需要与业务部门的同事进行有效协作和配合,向业务关联方诠释财务与非财务信息,这是发挥其规划控制和决策支持职能的关键。
(3)商业能力
该能力将财务、业务和技术进行三融合,在数据分析的基础上,以财务数据集为核心,辅以其他信息,从财务角度解析企业所面对客户类型与客户需求,对企业自身、竞争对手及行业的经营情况和财金资源运作情况进行全面分析以支持公司战略和业务战略的制定。
四、中小企业财务数字化转型面临的问题
1.管理层财务数字化转型意识薄弱
中小企业管理者通常非专业和管理人才出身,往往眼光不够长远,他们管理决策的重点往往在于追求短期利润的最大化,认为财会工作的重点就是记账、算账与报账并按期出具报表,没有意思到财会工作数字化转型给企业带来的价值。
2.缺乏足够的资金与精力进行财务数字化转型平台的构建
财务数字化转型过程中需要企业搭建和引入与业务环节衔接的智能平台,而平台的搭建与维护往往需要企业投入大量的资金与精力;而中小企业因生产经营规模较小且资金能力有限,很难有足够的资金预算于精力去探究和实施财会工作的数字化转型。
五、中小企业财务数字化转型的实施路径及应对措施
1.中小企业财务数字化转型的实施路径
中小企业财务数字化的转型需要从转变传统财务管理思维模式及业务、实现财务和技术的融合两个方面推进:
(1)转变传统财务管理思维模式
传统的财务管理思维模式下,复杂业务流程的完成是基于将企业按照职能划分成不同的部门,各部门依职能协同配合来完成业务的运行。传统的财务管理思维模式忽略了企业与外界的互动,导致企业的经营决策无法随外部环境的变化做出及时的调整与应对。传统财务管理思维模式不再适应数字经济时代的发展,企业管理者应改变传统思维模式,强化与外部的信息交流,利用现代数据技术关注企业价值链的数据流动与价值交换。
(2)业务、财务和技术融合
数字经济时代强化了人们利用数据工具对数据的挖掘及分析能力,数据挖掘及分析能力的提升有助于提升决策的有效性。有了技术的加持,财务才能更好地为业务赋能,一方面,数据平台的利用可以将财务嵌入业务系统,
在业务活动发生时,同步实现财务数据的自动获取与记录;另一方面财务人员熟练掌握了数据工具的使用后,能将工作重心从财务核算转到财务管理,为业务部门提供更多实时智能化决策支持。
2.中小企业应对财务数字化转型的措施
(1)提高对大数据、信息化的重视程度
财务数字化转型的推进离不开企业管理层对财务智能化和数据分析工作的重视,这需要企业管理层从根本上转变思想意识,认识到数字化转型对企业的必要性。为此,中小企业应加强对管理层对智能财务及大数据相关内容的培养,通过培养让管理意识到变革对企业价值创造的重要作用。
(2)逐步推进财务数字化信息平台的建设
中小型企业应结合自身规模、行业特点及发展需要,在借鉴大型企业财务数字化转型的成功经验,制定适合自身的财务数字化转型路径。在建设过程中,为解决预算资金有限的情况,可以通过设立阶段专项资金方式分步完成信息化建设。
(3)激励员工提高综合素质
财务数字化信息平台的推进需要企业配备复合型的财务人才,进行平台的操作与维护;为此企业应形成员工自我提升激励制度,鼓励员工认真学习大数据相关理论及数据工具使用技能,对积极参与企业数字化转型的员工给予嘉奖,在企业内部形成良好的学习氛围,以应对企业的财务数字化转型。
六、结语
企业数字化转型的关键在于企业财务数字化转型,财务数字化转型即以财务为出发点和核心点,运用云计算、大数据等技术来重构财务组织、再造业务流程,提升财务数据质量和财务运营效率,从而更好地赋能企业商业模式和盈利模式的分析与搭建,使企业的运营变得可预见、可计量、可控制。有鉴于此,中小企业的管理者为顺应财务数字化转型,对现有体制和模式的变革与创新已迫在眉睫。