施工企业如何有效加强现金流管理与控制的探讨

2022-02-06王丽娜

上海商业 2022年4期

王丽娜

若将公司和人相比较，现金流就相当于身体内的血液，血液的总流量大小，循环系统是否通畅，直接影响着一个人的健康状况乃至存亡。因此，现金流管理自始至终是企业经营管理的要点之一，尤其是施工企业领域竞争激烈，应对业主处在弱势地位，而法律法规清算时，需要扣减各种各样担保金。因此，需要把现金流管理作为企业经营管理的一项重点工作，以保证施工企业每个工程的正常运行，提升项目经济效益。

一、施工企业现金流管理与控制的必要性

一是资产流动性是公司生产运营的基础，公司没资产不可以运行。对建筑施工企业而言，其现金流动性的传动链条是：招投标→签合同→组织生产制造→产生合同资产→工程决算和资金回笼→竣工验收→收购工程结算款，质量保证金。从履约保证金开始的各个阶段都涉及资产的消耗且离不开资产的推动作用。缺乏充分的资产做保障，传动链条没法正常的运作，项目乃至企业运营难以维持。

二是现金流量管理的结果直接反映了项目的管理水平和经济效益。招标文件、合同谈判、生产制造组织、安全工作等均归属于项目风险管理范围，而现金流管理的特殊性决定了其作为评价项目成效的主要指标值。企业可运用各类资源，选择不同种类与经营规模的工程项目完成招投标；以企业现有的施工计划能力，商业服务议价能力决定了招投标价格的范围；以企业目前资产情况，对资金回笼周期时间和支付方式谈判和清算时怎样开展控制，在这里一系列过程中，现金消耗是不是最经济？在目前标准下，可变现资产的速度，是考量项目风险管理水准的主要指标值。

二、施工企业现金流管理与控制的现状以及问题

一是工程项目招标前期调查不足，盲目招标。当今，建筑工程施工市场供过于求，市场竞争非常激烈，假如招标前不同种类的勘测与研究工作不够全方位、力度不足，就非常容易漏掉工作重点，造成招标会管理决策过失。任意公司的资源都有局限性，不科学的项目占据企业资源，且无法得到相对应的运营成效，毫无疑问会对公司的发展造成不良影响。全方位的调研工作使公司有着充分的信息来决策能否开展招投标，及其怎样对项目运行开展控制，并采取相应的应对措施以保证项目现金流量有效、高效地运行，确保各种各样管理目标的实现。

二是企业组织建设不健全，内控机制欠缺。我国对基础建设的投入非常大，而房地产行业的迅速发展与建筑施工企业的不断发展息息相关。建筑施工队伍多是由建筑施工队伍组建的，公司治理、内部管理相对薄弱，制度体系不健全，造成企业内部责权不平衡，无法通过激发每个职工的工作主动性，来提升项目经济效益。财务内控管理不完善，更易于造成工作中粗心大意、滥用权力、贪污等风险性，导致资产损失。

三是无现金流量预算或现金流量预算；“现金流动性预算”就是指项目执行期内全部现金流入流量的综合性费用预算。一份科学合理而详细的现金流预算需要包含一系列现金流量数据，从招标会开始到工程项目完成，回收各种各样的担保金。因为建筑企业很多项目施工期长，设计方案变更较多，并且因为客户或业主间的清算、付款流程等因素，资产流动预算较为复杂烦琐，部分现金流预算无法对实际与费用预算开展对比分析具有指导意义，进而有目的性的研究现金流影响因素，改进企业现金流管理方法。

三、健全施工企业现金流管理与控制的对策

1.招标阶段重视招标工作，做好项目运营规划

招标前的调查工作应当包含对项目运作有影响的一切因素；包括所有人或业主的信用等级、资格；公司基本经营状况；内部控制制度，特别是验收，结算等；支付与成本控制系统；项目资金来源和资金筹措；工程量及单价；和本工程有关的其他信息。

知道了所有的项目信息后，就能对项目的运营计划进行详细的分析，从项目盈亏状态，现金流量情况，可能涉及的各类风险做出正确的决策，为项目的成功执行确立坚固的基础。

2.创建和健全公司规章制度，保证内控制度的实效性

作为公司治理结构的主要内容，制度建设是企业经营管理的关键工具和行为准则，是公司健康合理发展的有力保障。建筑施工企业应创建和健全企业经营管理方案，在各类项目中保证招投标管理决策、资产筹集和管理、建设工程、采购管理流程、工程决算和绩效评估等领域有科学的规章制度规范。涉及易发生财务舞弊情况或不兼容职位，需要从规章制度层面上进行预防，防止因人为因素的工作疏忽或经验主义造成项目经营不佳，影响公司现金流量，进而无力维持经营。系统建设层面，也需要引进监督检查制度，主要是由上级管理企业对下级的监管，由外部技术专业组织对内部工作开展内控审计等。

3.对项目和企业的现金流进行费用预算，并具有指导意义

全方位掌握客户或业主资料后，应依据项目工期、项目清算回款及原材料、机器设备、人工成本以及其他费用等开支节点，加强项目现金流量费用预算，现金流可单独区别的项目，应各自计算。以项目现金流为基础，定编现金流量费用预算，对各种经营费用、融资成本等进行预测。资金流量预测必须贴近实际，采取科学的预算方法，避免过分乐观和悲观。

在工程项目运行流程中，应挑选符合现金流费用预算的连接点，将现金流费用预算与具体运作结果加强对比，找到差异，并研究影响差别的因素，并对不利于现金流量管理的工作方法和策略进行改善，对后续工作的资产流动性加强指导。此外，公司还解决每个工程的每个月现金流量预算执行状况进行归纳，拟定整体执行计划，找到差异的因素，考量每个项目的现金流量预算及实行情况的研究是否及时，强调现金流量管理的改善要点。

4.加强现金流控制方式，加强实行力度

项目在早期调研充分的条件下，有健全的制度体系做保障，并依据项目状况加强现金流量费用预算，公司在具体运行流程中还应用各种现金流量管理方案，并将其与绩效考评挂钩，提升现金流考核标准权重值，在产生不良后果的问题上担责任。招标会和签订过程中，应尽可能与业主或发包方沟通交流，尽可能选用保函替代担保金，以降低资金占用费。在中后期清算层面，要全面提高清算频率，加速资产流动性。因为承兑汇票尤其是商业承兑汇票有期满没法兑现的风险性，而施工企业通常较别的公司现金支付的压力比较大，支付方式层面也是尽量提升现金结算占比。财务处和风险管理单位可依据搜集到的信息按时拟定承兑汇票扣除银行和企业的进入名单及信用黑名单，减少汇票收取风险性。