大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控

赵威 权容蔓

一、引言

据统计，在我国企业总数中，中小企业占比呈现上升趋势，在国民经济收入和税收共享等方面起重要作用，对国家社会经济稳定有着重要影响。为了促使中小企业稳定发展，国家出台了一系列税收优惠政策。随着大数据的广泛应用，税务监控日益严格的情况下，中小企业需要增强税务风险意识，加强财务管理和内部控制，才能最大化的降低涉税风险。

二、大数据时代财务管理与税务风险概述

1.大数据时代

大数据指的是海量数据的集合，涵盖了繁杂而多样的数据信息。随着信息化技术的快速发展，互联网得到了各行各业的普及应用，社会信息逐渐走向虚拟化和数据化，大数据时代到来是社会发展的必然趋势。大数据时代，企业可以高效计算海量的财务数据，切实转变了过去计算过程成本高、资源利用不足的情况。伴随智能通信设备的普及应用，通过大数据技术可以将人们日常工作生活用数据的形式记录并存储下来。大数据本身比较复杂，在应用大数据进行数据处理过程中，需要及时有效的处理繁杂的数据，挖掘数据中潜在的信息，同时要理清不同数据间的关系。企业在开展财务管理工作时，通过分析数据能够促使企业及时掌握市场动向，洞察市场风险，提前做好相关决策，从整体上提升企业的财务管理水平。

大数据时代具有数据量大、种类多、数据速度快等特点。随着社会经济的不断发展，互联网数据信息快速增加，大数据应运而生。过去互联网时代，数据量越来越大，信息处理效率低下，无法满足数据信息处理要求，大数据时代的到来，能够满足数据信息处理需求，解决了信息处理效率低的问题。近年来计算机技术水平得到很大提升，人们对互联网设备的依赖性逐渐增大，借助互联网设备，企业可以快速收集企业的各种数据，拓宽了数据来源，将各种类型的数据信息收集整合后生成数据库，反馈出来的信息也呈现出多样性特征。此外，社会经济发展过程中，人们更加追求数据的数量和质量，对数据信息处理能力提出了更高的要求。为了满足人们的数据需求，必须要提升数据信息处理能力。大数据时代，数据流通速度非常快，如果技术水平不能随之提升，大量的信息会被封闭起来，对数据信息传播效率产生不良影响，也会对社会发展进程产生重要影响。因此，大数据时代促使人们提升计算机信息处理能力，不断提高数据处理速度。

2.财务管理

财务管理指的是既定的整体目标下，对资产购置、资本融通、生产经营现金流量和利润分配进行管理。在企业管理中，财务管理是非常重要的组成部分，需要严格遵守财经法规制度，遵循财务管理原则，组织开展企业的财务活动，并且正确处理财务管理。简而言之，财务管理是组织财务活动、处理财务关系的经济管理工作。

财务管理内容主要是筹资管理、投资管理、营运资金管理以及利润分配管理等。其中，企业筹集的资金可以分为权益资金和负债资金两种类别，企业从直接投资、发行股票等获得企业权益资金；企业通过银行借款、应付款项等获得负债资金。投资管理是企业通过收回现金而获取收益，管理这一过程中发生的现金流出。营运资金管理是企业需要确保现金收支平衡，通过管理存货和应收账款，提升资金利用率，并且制定出费用预算与费用定额，降低成本，提高生产效率。利润分配管理是企业要明确科学的分配政策，并且处理好各项财务间的关系。

3.税务风险

企业税务风险指的是企业涉税行为没有严格按照税法，使得企业遭到税法制裁而影响企业财产和声誉。税务风险主要体现在企业对会计准则与税法的掌握程度，比如应纳税款少纳、多纳或者未纳等。税务风险是企业开展业务中不可避免的，但是可以采取有效措施予以防控。企业在进行税务管理过程中，需要按照国家税收政策，细化企业的税务风险，优化企业税务管理结构，明确税务管理的重点，确保企业税务工作能够为企业重大决策提供可靠参考，推进国家税收工作的顺利开展。企业要想获取长远稳定发展，必须要做好税务风险防控工作，加强税务管理。此外，企业税务管理工作规划形式不同，侧重点不同，在税务风险管理方面的管理质量也会存在差异，导致企业的市场份额与信誉遭受很大冲击。所以，要想降低企业税务风险，做好税务风险防控工作，企业需要科学分析自身发展与市场需求、政府税务政策变化等方面，加强税务风险管理，优化税务结构，积极探索防控税务风险的策略，提高税务管控水平，为企业的决策与发展提供科学指导。由此可见，企业税务风险管理在企业发展中起着特殊作用，企业应当积极积累企业管理税务经验，制定出科学合理的管理策略，促使企业税务风险管理工作更加科学化。

三、中小企业加强财务管理及税务风险防控的重要意义

1.中小企业加强财务管理的意义

一方面，能够确保中小企业资金的安全性和完整性。中小企业开展生产经营活动需要资金的支持，财务管理主要是通过资金管理参与企业管理过程中，只要是关于资金的事项都属于财务管理的范围。通过加强财务管理，对资金使用的整个过程进行监控和风险评估，能够大幅度减少企业资金风险，提高企业投资的合理性和科学性，避免产生不必要的财务风险。此外，财务管理能够更好地监督企业筹集资金的分配和使用过程，最大限度地提高企业经济效益。另一方面，能够帮助中小企业更好的规避税务风险。企业出现税务风险是因为涉税业务在纳税时没有根据税法要求纳税，很有可能给企业造成一定损失。中小企业通过加强财务管理，能够营造良好的内控环境，优化和完善企业现有税务相关制度，使得税务机制更加规范化，在很大程度上防控税务风险。同时，中小企业加强财务管理，还可以在企业内部建立风险防范系统，科学预测税务风险，提高企业的税务风险管理水平。

2.中小企业强化税务风险防控的意义

首先，加强税务风险防控，能够最大化的实现企业经济利益。不仅能够节省企业成本，还能增加企业的营业利润，帮助中小企业减少纳税款项，减小企业的税收压力，保障企业利润最大化。通过加强税务风险防控，能够减少企业的税额负担，减小税收比例，还可以有效延长纳税时间，最大程度提高企业的经济利益。其次，加强税务风险防控，有助于中小企业更好的调整产品结构，优化资源配置。纳税人为了减轻税收压力，规避税收风险，实现税收零风险目标，可以在税法规定范围内，提前安排企业的投资、理财、经营等活动。为了做好税收筹划工作，享受税率优惠政策，中小企业会积极调整产品结构和融资方式，从而更好地适应税法和税收政策的要求。加强税务风险防控，能够科学安排好企业各项经济活动，从而有效提升企业的管理水平。最后，加强税务风险防控，能够提高企业管理人员的合规纳税意识。伴随市场经济发展，很多企业管理人员责任心有所加强，大部分企业根据税法规定，在税法允许的范畴通过事前筹划进行合理的避税，减少了税务风险，真正实现了税收零风险。

四、大数据对中小企业财务管理及税务风险防控的影响

1.财务活动方面的影响

企业财务活动主要包括投资筹资活动、营运活动以及利润分配活动等。中小企业在进行财务管理工作时，需要运用科学的管理方法组织财务活动，保障财务管理系统的顺利运行。在过去财务管理过程中，管理人员在分析和决策时一般是参考历史数据，考量的范围比较小，考虑深度有限，分析出的结果也具有一定的主观性和片面性，财务活动中经常出现问题。但是大数据时代背景下，互联网得到了普及化应用，数据增长速度加快，数据传输速度也有很大提升，中小企业管理人员可以运用信息技术进行财务模型的分化，科学预测企业的资金运用，使得财务活动的开展更为客观。

2.财务关系方面的影响

大数据给财务关系带来的影响集中体现在信息获取与信息传输上。随着互联网的进步与发展，企业数据信息变得更加透明，大幅度减少了过去财务信息不对称的情况，增加了财务信息的透明度。在信息获取方面，中小企业利用互联网和信息技术进行关联分析，可以及时找出投资者的潜在信息。在信息传输上，借助大数据平台可以实时汲取信息，切实改变了过去信息获取不及时的问题，大大提升了信息覆盖面积和信息反应速度。中小企业在生产经营活动中，必然会产生一些财务关系，并且关系到企业投资、筹资等各个环节。大数据时代下，中小企业借助大数据技术可以将企业的运营状况和税务风险直观地反映出来，有助于企业明确发展目标，使得企业生产、业务和财务信息对称，保障企业各种财务关系的协调发展。

五、大数据时代中小企业加强财务管理及防控税务风险的有效措施

1.增强管理人员的纳税意识，避免税务意识不足导致税务风险

依法纳税是每个公民应当履行的义务，企业也不例外，中小企业财务管理过程中，要严格按照国家税法的要求纳税。对于中小企业而言，税务风险是不可避免的客观存在，不能完全将其规避，但是中小企业可以根据自身实际情况，采取有效的防控措施，减少税务风险。在税务风险防控过程中，作为企业的管理人员，应当增强纳税诚信意识，不断提升自身修养。在财务管理过程中，财务工作人员应当根据相关涉税风险及时与管理人员沟通，提高管理人员的税务安全意识，促使其正确认识到税务安全对企业的重要作用，从而高度重视税务安全。事实上，中小企业的税务风险防控并不只是财务部门的任务，会涉及企业各个部门和业务，需要全体人员增强税务风险意识，并且根据企业具体情况，将税务安全意识融入企业文化中，避免因税务安全意识问题导致涉税风险的出现。

2.构建财务管理及税务风险防控体系，提高税务风险管理质量

第一，要建立完善的财务管理体系。中小企业要想全面提升财务风险防控能力，需要引进科学的财务和税务管理方法等，根据企业现存的财务问题，进一步完善这些管理方法。中小企业应当清晰地认识到当前市场竞争下的税务风险以及税务风险防控问题，要根据企业自身的财务管理状况，将财务管理的积极作用充分发挥出来，使各项财务风险问题有效控制住。另外，中小企业应当不断提高财务风险管控体系的适应性，帮助企业在变幻的市场环境和政策环境中提高自身的风险防御能力。同时，中小企业要优化内部管理流程，通过制定各项管理制度提高管理流程的规范性和科学性。还可以建立完善的会计信息控制制度，规范业务部门和财务部门的日常工作，最大化的降低企业资金风险。除此之外，中小企业在建立财务管理与税务风险管控体系时，还应当借助财务信息平台，提高财务部门收集信息的效率，减少甚至避免信息不对称而出现财务风险的行为。高效的财务信息平台可以为企业财务部门和工作人员进行会计信息处理提供保障，同时也为财务管理提供信息保障。

第二，加大成本控制力度。中小企业各项经营活动都需要成本支出，应当建立健全成本控制体系，加强对整个经营过程的控制，保障成本控制制度能够切实落实下去，从而有效提升中小企业的风险防御能力。中小企业在进行经营流程的监管和控制时，不仅要关注事前成本支出，加强评估与预判，还要在事中采取有效的风险控制措施，当发生财务风险时，能够降低对企业的损害。在事后要及时分析各个业务部门的控制管理情况，从中找出不足之处，及时调整企业的成本控制制度，从而有效提升成本控制的有效性。中小企业在财务管理过程中，还应当根据实际情况不断优化成本控制制度，提高制度的科学性和规范性，规范财务人员的日常工作行为。

第三，要完善企业预算管理机制。中小企业在进行财务管理过程中，要加强税务风险防控，不断完善内部预算管理机制，保障税务风险防控体系的正常运行。通过对企业经营流程和各个部门进行全面预算管理，从全方位上控制企业的经营管理行为。中小企业应当加强对预算编制、预算执行等环节的完善，通过实施全面预算管理，有效控制企业的各个经营环节。中小企业在进行资源配置时，应当借助预算管理体系提升资源配置效率，促使企业可以合理预测未来经营管理内容，将企业成本与收入控制在合理水平。

3.定期筛选和预测企业税务风险，提高税务风险防控水平

企业出现税务风险危机，不仅仅是因为企业税务管理不全导致的，还与企业自身的税务风险识别与防控能力有很大关联。在长时间的发展中，企业税务管理部门对税务认识不足，理解上存在一定偏差。中小企业的管理部门为了节省生产运营成本，忽视了税务风险防控工作，也没有针对税务风险防控制定相关制度，当企业面临税务风险时，由于缺少提前预测，没有及时采取应对税务危机的策略，引发了税务风险，同时也损害了企业的经济利益。所以，中小企业在发展过程中，需要定期筛选和预测税务风险，并且将其落实到企业每个业务过程中。中小企业管理人员应当及时更新税务管理理念，运用风险筛选技术，不断提升税务风险识别效率和防控能力，在税务风险形成初期就采取有效措施解决，及时化解税务风险对企业的消极影响，保障企业经济效益目标的实现。此外，企业还要提升自身的税务风险防控水平。中小企业在税务风险方面的资金投入对税务风险防控水平有直接影响。特别是在当今市场环境下，企业要想在激烈的市场竞争中拓展业务，需要在财务部门精准预算的前提下进行经营活动，而且企业相关部门应当根据经营范围、市场预期等为企业建立科学的无风险防控报告，促使企业财务部门运用科学的措施提高风险控制能力，提高企业的生产经营效率，为企业发展制定科学规划，实现企业的经营目标。由此可见，税务风险防控水平的提升，能够为中小企业的发展提供精准的税务风险分析和预测，帮助企业在经营发展过程中规避税务风险，不断提升中小企业的税务风险管理水平。

4.建立健全风险预警机制

中小企业在生产经营过程中，不可避免会遇到税务风险，这是因为税务风险是客观存在的。虽然无法完全避免，但是企业可以通过科学合理的防控措施，减少企业税务风险发生的概率。企业财务风险中包括税务风险，财务风险实际上是各种经营风险的集合。中小企业要加强财务管理，提升税务风险防控能力，需要根据自身实际情况建立健全风险预警机制，也可以设立单独的风险预警部门。风险预警部门主要负责将企业的财务信息及时收集起来，并且分析企业资产、负债等指标。在综合分析过程中，如果发现某些指标出现异常，需要第一时间对其进行分析和研究，并且根据风险类型采取针对性措施进行处理，最大限度地减少税务风险对企业的不良影响。此外，中小企业可以制定资金流动表，如实记录企业的流动资金使用情况，确保企业资金使用的科学性，在加强财务管理的同时有效降低税务风险。

5.强化财务人才培养，建立优良的税企关系

近年来我国经济呈现多样化发展趋势，而且税收政策也处于不断变化之中，比如增值税等。在这种经济背景下，为了提高社会经济的稳定性，帮助中小企业安全度过艰难时期，国家出台了税收减免优惠政策，这些优惠政策对中小企业起着重要的扶持作用。不过这些政策具有一定的局限性和时效性，企业相关工作人员应当加强这些政策的学习，及时掌握我国现行的税收优惠政策，将税收优惠政策落实到位。大数据时代背景下，中小企业需要重视财务管理人员培养，加大人才培养力度，提高财务人员在整合数据、分析数据方面的能力。同时要加强对高能力、高素质管理人员的培养，充分发挥管理人员的领头羊作用，从整体上提高财务部门的管理水平。并且要让这些管理人员参与到企业决策中来，实现业务与财务的深度融合。此外，中小企业要构建科学的人员晋升机制，引导并鼓励企业财务人员学习，不断提升专业技术能力和技能，为企业发展提供重要支撑。中小企业应当根据自身的发展情况，加大财务人员培训的资金投入，聘请财税专家到企业为财务人员培训，为企业的财务管理提供指导，帮助企业减低涉税风险。除此之外，中小企业还应当积极与税收部门沟通，与税收部门建立良好的税企关系。中小企业要想降低税务风险，需要在严格遵守国家法律法规的同时，加强与税收部门的沟通与交流。当企业面临税务相关问题时，可以通过网上咨询、电话咨询等方式，及时与税务部门取得联系，精准掌握国家税收政策相关信息，在财务管理过程中合理使用税务条款，做好税务风险防控工作，有效减少企业的税务风险。

六、结语

综上所述，大数据时代税务监管机制越来越智能，给中小企业的财务管理带来了新的机遇和挑战。在这种时代背景下，中小企业在发展过程中，应当充分利用大数据时代带来的优势，根据自身发展情况，采取有效措施加强财务管理和税务风险防控，通过增强管理人员的纳税意识，端正纳税理念，构建财务管理及税务风险防控体系，定期筛选和预测企业税务风险，强化财务人才培养，建立优良的税企关系等，提高企业财务管理和税务风险防控水平，进而实现企业的经营目标，保障中小企业的健康持续发展。