国有企业财务风险防范研究

2022-02-06李琳

上海商业 2022年4期

李琳

一、财务风险内涵及财务风险防范的重要意义

1.财务风险内涵

狭义的财务风险，指企业由于举债经营而带来经营结果不确定的可能影响。广义的财务风险包括企业内部和外部所有能影响企业财务活动的因素，使企业获得的财务成果偏离预期计划，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。根据风险的来源，可以将财务风险划分为筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险以及流动性风险等。

2.财务风险防范的重要意义

财务风险贯穿于生产经营的全过程之中，企业在筹措资金、投资、日常的交易、利润的分配过程中都有可能产生财务风险，严重时甚至可能威胁到企业正常的生产、经营，而财务风险是客观存在的，并不能够完全消除。如今，国有企业需要面对深刻变化的外部复杂环境和国内经济转型的严峻挑战，财务风险发生概率同步上升，因此，从企业长期健康发展的角度来看，国有企业必须加强对财务风险的防范，建立相关的风险管理体系，从而促进企业市场竞争力的提升，实现持续稳定发展。

二、国有企业财务风险成因分析

1.外部风险因素

企业经营的外部环境是形成企业财务风险的外部原因，主要包括宏观经济环境、市场环境、国家政策、行业背景等多种因素。在经济全球一体化的大背景下，上述因素都对国有企业的财务状况产生着重大的影响。复杂多变的环境并不是企业能够决定的。对于外部环境变化，企业只能根据自身情况采取有效的措施使风险降到最低。而目前有些国有企业的财务风险防控能力不足以应对复杂多变的宏观环境。

2.内部风险因素

（1）风险意识缺乏

传统计划经济体制下，国有企业运营活动计划性强，竞争压力小，现阶段，随着世界经济一体化进程以及我国市场经济的不断发展，国有企业与其他形式的企业一样，需要直接面对市场，接受市场的考验。但是，部分国有企业尚未从传统计划经济体制上转变过来，去适应国际化环境和新的发展阶段，财务风险防范意识不足，首先，企业管理层对财务风险的危害性认识不够深入，缺乏风险管理理念，并未在企业建立风险管理组织机构、健全风险管理制度体系。由于缺乏制度规范、风险管控职责不明，财务基层人员往往只关注本岗位的财务核算工作，未对财务风险点进行关注、收集，主动将财务风险问题进行汇总、上报。

（2）风险识别与应对能力差

在世界经济不断变化发展、外界环境纷繁复杂的现状下，企业面临的财务风险不断加大，通过先进的管理方式、科学的软件管理系统、加大大数据应用等方式可以提升风险识别的能力，强化对财务风险的规避，更好地筛选出对企业重要的有利或不利的因素，甚至将不确定性转化为机会。而目前大部分国有企业的风险识别与应对能力差，有些企业虽然开展了风险识别工作，但缺乏信息技术的应用，其常用的风险识别方式仅为风险矩阵分析，风险的重要性等级标准、风险发生的可能性、后果严重程度主要依靠单位相关人员的主观判断，打分流于形式，准确性不高。

（3）企业内部控制失效

内部控制失效是导致财务风险发生的一项重要的原因，企业内部控制是公司治理的核心工具，更加是防范企业风险的重要屏障。企业拥有健全有效的内部控制制度，对企业全方位运行进行规范、监督，才能有效地保障企业健康运转。而在实际情况中，通常相当一部分国有企业内部控制制度未能有效运行，流于形式，未能充分发挥作用，以至于财务风险发生概率上升。

（4）财务决策科学性、预见性待提升

失误的财务决策会引发财务风险。财务活动本身的复杂性和财务管理水平的高低影响着财务决策的准确性，例如企业对投资带来的风险没有充分的认识，投资又缺乏科学的评价制度，在投资过程中出现风险而应对方案不合理，诸多因素造成投资风险的增加。而在融资管理方面，由于对融资的考虑过于简单，融资方案单一，可能导致带息负债规模过大偿债压力太大，以及财务费用攀升侵蚀企业利润，产生筹资风险。

三、国有企业财务风险防范策略

由于外部环境并非一个企业能够左右的，因此，作为企业只能在适应大环境的情况下，从自身出发，不断优化财务风险防范方案，以应多复杂多变的环境带来的诸多不确定性因素，为企业的发展助力。

1.增强风险意识、健全风险相应体系

国有企业的文化中，风险意识是必不可少的一项。管理层首先要树立风险意识，还要安排相应的宣贯、培训等工作，使每一位员工都的风险防范意识得到切实增强，形成企业的风险文化。国有企业应明确风险的管理组织架构及各自职责，在董事会下设风险管理委员会，建立风险管理职能部门，确保企业风险管理责任逐级落实。建立健全能够涵盖风险管理各个环节的风险管理制度体系，包括风险管理决策制度、风险识别与评估制度、风险监测预警制度、风险管理报告制度等，进行事前分析、事中跟踪以及事后“回头看”的总结和梳理，以此保证风险管理各个环节运行的规范化。

2.构建科学的风险预警与应对机制

国有企业必须持续关注并分析内外部环境以及变化趋势，组织相关人员收集企业相关资源并进行整理加工，针对风险种类进行分析，形成风险数据库，以企业的财务数据以及相关信息作为基础，围绕着企业的获利能力、偿债能力等关键财务指标，设计一套适合企业的科学、有效的财务风险预警指标体系，通过增加定量分析，减少主观判断的影响，实现对企业的风险状况进行实时监控，从而更快地发现隐藏风险，制定风险规避、风险分担、风险对冲等多种风险应对方案，并根据情况不断调整风险管理方法，将可能发生的财务风险扼杀在萌芽中，增强企业风险的防范能力。

3.健全企业的内部控制

现阶段，内部控制已经由传统的内部牵制制度发展为以风险为导向，我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《中央全面风险管理指引》等文件，均强调了内部控制与风险管理的整合统一。企业内部控制以不相容的职务相分离作为原则，明晰岗位权责，保证各部门相互配合、相互制约、相互监督，有力支撑着风险管理，能够更好地帮助企业防范已知风险。企业持续不断加强建设内部控制建设，才能够保证风险管理机制有效运行，合理保证企业资产安全，提升企业的抗风险能力。

4.完善科学的决策机制

决策机制即决策权力的形成、规范以及确定等。国有企业的决策机制需要包含决策机构、决策内容以及决策流程等。而财务决策对财务管理工作的成败起着决定性作用。主观臆断以及经验惯性而形成的决策会在很大程度上增加决策偏差的出现。为降低财务风险，国有企业建立科学的决策机制是非常有必要的。在进行经营活动的决策时，要按照决策机制的要求，综合运用有效的决策模型，在定量计算及分析后做出最终决定。