大数据时代企业全面预算管理研究

孙瑨

一、引言

全面预算管理是以企业一个年度的战略目标为导向，对企业日常经营活动做出业务预测、财务预测等项目活动，对企业未来生产、销售、资金投入等经营活动以计划的形式表现出来。在经营过程中做好相关记录，是对数据进行分析、考核、评价的综合性系统性很强的管理方式。预算管理实施的好坏直接影响到企业各部门资源配置、监督控制执行的成败。为了企业可持续发展，预算管理和战略目标相辅相成，预算管理实施的好坏关系到战略目标能否实现。企业最初发展，会有很多业务系统和预算系统进行对接，提供真实的业务数据。

随着企业发展越来越壮大，业务越来越复杂，数据也会越来越多且复杂。企业获取数据时筛选范围广且历经的时间长，影响整个预算管理的效率。通过大数据可以深度挖掘分析历史数据，通过对比数据变化规律，观察业务发展趋势，预算编制出客观合理的发展方案。拥有变革的思想和创新思维的管理者可以在激烈竞争的环境下带领全体员工实现企业更长远的发展战略目标。大数据虽然能为预算管理提供可靠的数据来源，但预算执行过程还需要全员都有参与意识，且要充分认识大数据和预算管理的重要性。预算目标分解要全面，成本预算、利润预算、资金预算等项目预算要分的细致化，落实到各部门各单位。完善预算管理制度，提升预算管理水平。健全预算编制方法，选择符合企业业务变化的方法。

为了提高编制效率和准确度，各部门要及时沟通协作，明确自己的权利和职责，做好监督执行工作。完善的组织结构和共享的数据中心在预算过程中减少了人力物力财力的浪费，简化了烦琐的流程，提高了预算编制效率。大数据的出现给企业发展带来了新的机遇和挑战，能够合理分配使用企业资源、把控企业运营风险、调动公司全员共同参与预算管理，推动企业实现战略性目标。

二、大数据与全面预算管理的关系

1.大数据为全面预算管理提供技术支持

全面预算管理的流程包括预算编制、预算执行、预算考评。数据是预算编制的支撑基础，编制过程中不仅仅需要历史数据，还需要各项目的预测数据。没有大数据应用的预算管理，数据获取主要依靠财务人员的收集整理，耗时长、可靠程度低。大数据为预算编制带来了丰富的数据支持，它利用科学的方法对复杂的数据进行过滤筛选，且将更多非结构化信息加入数据分析系统中，保证了预算编制的合理性、专业性和准确性。

传统的预算管理不能及时提供数据分析，调整缺乏灵活性，不能保证预算控制的质量。利用大数据建立数据信息平台实时收集、实时更新，数据更新速度满足企业的不定时需要，预算控制能够随时调整。过去企业需要等到年末才能进行一个年度的经营分析，事后分析无法弥补同一年度经营过程遇到的陷阱，只能为下一年度起到预防作用。大数据管理中心根据每一笔业务实时更新，企业能在经营过程中和其他企业作比对，分析反思自身的不足，调整经营决策，优化经营管理。

2.大数据是全面预算管理发展的动力

过去管理层对全面预算管理的关注程度不高，使预算工作缺乏权威性、执行力低，监督控制不到位，不能推进企业健康稳定的发展。自从国家出台了一系列的政策支持，强调建立一体化全面预算管理系统，推动企业进步，我国进入一个崭新的全面发展阶段。大数据技术的普及，提高了资源利用率，加强了销售预测、成本预测、财务预测的编制，把预算对企业发展的作用发挥到极致，让企业明确了投资方向，做出降低成本和提高经营效益的解决措施，刺激并加速了大数据和全面预算管理的融合与协作。

3.大数据保障全面预算管理的实施

大数据为全面预算管理做指导，为实际运用中出现的问题提供解决方法。传统的全面预算是手工编制，由财务部门搜集整理资料共享分析，工作量大，数据信息量多，难以顾及未来不确定因素的影响，使预算编制受到限制，目标定位不明确，预算流程复杂容易产生误导，导致事前计划不周详；执行中出现问题无法及时弥补，事中控制效果差；事后分析考核效果不理想。大数据的融合可以为企业管理者传递最新发展数据和分析报告，管理者根据提供的资源制定符合自身发展的战略目标，再由预算管理委员分解成具体目标并落实到各单位、各部门，保证全员参与。

大数据的支撑简化了预算流程，使全面预算能够随时根据市场环境、国家政策以及行业的发展状况做出预算分析和调整，更合理地利用成本、销售量、利润数据预测企业未来产品销售情况和用户偏爱款式以及盈利情况，引导管理者做出正确的规划，为企业创造更大的利益，促进企业实现战略目标。

三、大数据下全面预算管理存在的问题

1.预算执行过于依赖大数据分析

大数据技术分析能够更准确地为管理者提供想要的分析结果，反映消费者的喜好，市场大环境的产品需求，什么受欢迎就大力生产什么，市场对某种产品需求少了就立马调整生产经营，这导致管理者过分依赖大数据的分析成果，丧失了自己的判断分析能力。企业一般是采取年度预算，无特殊情况不会改变预算目标，但是企业会为了向预算目标靠近而改变原有的经营方式和战略，影响企业最初的发展规划。

2.业务和财务之间信息共享性差

在互联网的浪潮下，数据成了宝贵的资源，促使企业在传统连接的基础上增加了大数据连接，搭建起互联网云商平台，实现了全产业链的数据追溯，能够全程了解商品的生产到销售情况，包括从线上到线下平台所有的数据。但是企业只是在业务经营和生产研发技术中大量投入资金，财务部门的大数据分析技术研发投入明显不足。财务部门在使用大数据分析时只能使用业务系统中呈现的数据，不能随时调取并使用最新或者过去的数据。

3.对大数据的认识不足

大数据的出现带动市场不断发展，互联网的融入使现实情况瞬息万变。企业高层管理者对大数据的认识不充分，思想和眼界具有局限性，他们认为根据实时获取的信息做好预测，就算战略目标发生变化，全面预算管理系统也不会对战略目标起到推进作用。然而随着大数据投入使用，企业能获得更多有效的数据信息，同行业同市场，种类多可对比性强，且大数据的应用节约了人工搜集整理成本，减少了数据传递时间，数据信息时效性更强，能更快地投入使用，为企业制定战略目标和编制预算提供了便捷和可靠的依据。

4.预算管理水平落后

企业的关注点更多还是在收入、利润、销售量这些指标上，收入利润达到了企业制定的目标，那么预算制定和执行评价就不会被重视。所以企业大数据分析技术在预算管理体系中应用依然不足。每一阶段的收入、利润、销售量等指标达到预期目标后，企业只会关注是什么原因促进了这些指标的增长，这种产品还有没有继续进步的空间，从哪些地方继续促进销售量增加。没有利用大数据技术分析最初的预算目标是否合理，整个预算管理过程是否正确。企业内部资源是否合理配置。所以，企业需要不断完善预算评价标准，将定性指标、不定性指标都加入评价中。当今时代高速发展，企业内部环境和社会大环境变幻莫测，大数据为企业预算管理做支撑，但是影响预算目标的不可控因素很多，所以不论最终预算目标是否达成，都要改进完善预算管理评价体系。

四、大数据下全面预算管理的优化措施

1.建立前期控制机制

为了防止企业过度依赖大数据分析，发挥全面预算的管理和控制职能，可以利用大数据共享平台提供的数据来提前进行预算分析，避免预算执行过程中发现预算偏差，改变原有的经营方式和策略盲目向制定的预算目标靠近。提前反复预测可以对未来可能发生的状况进行事前控制，将计划要达到的目标和预测数据仔细对比，设定一个可能出现问题的临界点，当快要到达临界点时问题可能就会出现，这时可以制定措施及时避免风险。

2.建立业财平衡数据共享平台

企业应该在财务数据分析系统上增加研发的投入，可以让各部门员工能在数据平台上随时获取工作相关数据。财务部门在监控预算过程中能根据实时数据进行分析，分析出差异需要调整后，可以把引起问题的原因反馈到平台负责人手中，做出标记并提示相关人员注意，可以对预算过程起到很好的监督控制作用。财务管理分析系统也可以增设一个专门的预算管理委员会，委员会成员可以从董事会、监事会、财务部、销售部等各部门主管中各选取一人组成外加几位相关的业务人员，他们主要负责系统平台的监控。

3.完善预算管理制度

健全的预算管理制度是预算管理体系正常运行的保障，制度不完善会使预算管理缺乏评价依据，而完善预算管理制度可以从提升数据应用管理制度和考核制度入手。企业具有相对完善的预算管理制度，大数据分析技术的应用对预算管理起到促进作用。但是仍然存在管理层和基层员工对大数据和预算管理认识不足的现象，即使企业构建了数据共享平台，也不会主动学习数据平台的应用流程和操作规范。

4.提升预算管理水平

大数据为全面预算管理的应用提供了新思路，企业可以通过提高编制预算水平、细化预算目标、加强预算监控力度来提升预算管理水平。大数据系统包含了企业各子公司、同行企业、国内外市场的数据资源，各子公司可以结合自身发展状况合理制定预算目标，目标制定的标准不仅要满足企业内部发展，还要符合外部市场的需求。数据共享平台为员工提供了可靠的信息，保障了他们有效参与预算管理，也做到了预算目标层层分解，具体落实到每一位员工身上，明确了责任主体，有利于调动员工的积极性和潜力。

五、结语

互联网的发展进步，给人们的生活学习带来了巨大的影响，同时促进国民经济的发展。当经济到达一定阶段，面临着瓶颈期，很多企业开始通过转型创造新的机会。全面预算管理是企业管理的核心手段，能提高企业管理效率，增强企业竞争力，是企业提升自身经济效益的重要途径。传统的预算管理系统被发现很多的缺点和漏洞，现已无法满足企业的需要。借助大数据分析技术的全面预算管理被人们研究挖掘，发现将大数据融合更能适应时代的需要。