社保基金管理风险分析与防控对策

◎张成学

（作者单位：江西省奉新县社会保险事业服务中心）

一、绪论

（一）研究背景

社保基金是对五类基金的统称，第一种为社会保障基金，第二种为社会统筹基金，第三种为个人账户基金，第四种为企业年金，第五种为全国社会保障基金，可以说社保基金与群众的生活息息相关。目前，党中央高度重视防范化解重大风险工作，并作出了决策部署，防范化解重大风险是战略性安排，是全面建设小康社会的重要举措。主动防范化解系统性金融风险是非常紧迫的工作任务，要科学谋划，出实招，未雨绸缪，构建金融安全的牢固防线。面对全球经济一体化，经济发展下由高速向高质量迈进，社会保险事业的发展也进入了新阶段。为适应社会发展，社保基金监管工作丝毫不能放松，要坚持“管住人、看住钱、扎牢制度防火墙”的工作原则，开创社保基金管理工作新局面。

（二）研究意义

我国正在建设现代化经济体系，推动高质量发展，社保事业迎来新的发展机遇，成效明显，提高了人民生活水平，为和谐社会建设做出了很大贡献。但是，社会保障事业面临着巨大的挑战，也存在着一些风险。当前，我国虽然有了社保基金监管制度框架，但是还不完善，社保基金监管体系还没形成。虽然出台了一些社保基金管理法规，但是还没有形成完善的法律体系。在新形势下，发展的外部环境具有很多不确定因素，深层次结构矛盾在一些领域显现出来，各种风险矛盾交汇在一起。为有效应对挑战，防范社保基金管理运行中存在的风险，要加强对社保基金监管工作重要性的认识，消化存量、遏制增量，做好风险防控工作。加强社保基金监管意义重大，有利于金融领域风险的防范，为社会经济发展注入新活力。

二、社保基金风险特点分析

（一）运行风险覆盖领域广，复杂度高

企业养老保险运行过程比较复杂，受到很多因素的影响和制约。不仅受到组织的影响也受到个人的影响，存在操作风险和个体道德风险。随着组织机构的更新设置、政策的调整变化，保险运行也受到影响。在实践中可能存在着投资风险和基金收不抵支的风险。

（二）影响范围广，危害大

所有的保险险种中，养老保险的受众面最广泛，同时养老保险基金占据的额度也最大。由于企业养老保险的特殊性，一旦发生运行风险，会对社保基金造成冲击，严重损害群众的合法权益，在经济全球化的今天，还可能影响到其他国家，将给社会造成巨大的危害。

（三）风险应对难度大，延展性较强

随着社会的发展，对社保基金风险防控的研究也逐渐深入，企业养老保险基金虽然存在一定的风险，但具有规律性，并且在实践中已经暴露出来。因为经济环境的影响，存在基金偿付风险和基金贬值风险，简单的制度规定难以化解风险，需要从宏观方面出台系统的防控政策。各种风险之间存在关联，单纯针对一种风险进行防控往往顾此失彼。例如，由第三方机构对基金进行运营管理，能解决基金收不抵支的风险，但是让基金的投资风险增加，同时也让收支风险扩大，风险之间的环环相扣加大了应对难度。

三、社保基金风险管理存在的主要风险

（一）存在较高的支付风险

有的社保机构由于内部管理缺失，留下了漏洞，让一些别有用心之人有了可乘之机，发生了欺诈骗保行为。随着社会的发展进步，违法犯罪手段也在不断更新，由于信息系统的安全防护还有不完善的地方，出现了篡改数据、伪造材料的情况，这些问题因为专业性强、隐蔽程度高，不容易被发现。之所以出现这些问题，除了外部因素之外，与信息共享不到位、审核把关不严、不及时对账等也有很大的关系。由于内控制度存在欠缺，内控环节没有发挥应有的作用，用信任代替监督，尤其是在基层社保岗位，一人多岗现象比较多，岗位权限控制也不到位，一名工作人员就能独自作案。

（二）存在收入放缓的风险

社保基金收入情况与我国的经济发展水平具有很大的关系，养老基金的稳定运行能够保障离退休人员的基本生活需要，养老保险金能够逐步增长，能够提高离退休人员的生活质量。企业养老保险金的运行情况在一定程度上也反映了社会经济发展的状况，是经济发展的晴雨表。从另一方面来说，养老保险是社会保障制度的最重要一环，是一种重要的再分配制度，经济发展水平直接影响着企业、个体工商户的经济效益情况。如果经济发展状况好，缴费率和缴费数额就会上升，反之，就会收不抵支，出现资金缺口。从经济数据来分析，基金收入变动与经济运行呈正相关的规律。一些地方由于产业转型和经济结构调整的原因，经济增速放缓，影响了基金收入。

（三）存在经办操作风险

社保部门的内控机构很重要，但是一些地方由于机构改革的原因原来设立的内控科室转隶到了医疗保障部门，从而削弱了内控机构，内控职能受到严重影响。虽然后来重新批准设立了内控科室，但是由于存在合署办公等因素，导致内控作用发挥得不理想。甚至一些不相容岗位由同一人进行操作，增加了财务风险。社保基金发放属于批量业务，业务审核职能无法落到实处，增加了资金不安全因素。有的省社保中心风险防控工作开展得不到位，将内控业务职能放在征缴处，征缴处业务工作量巨大，加之人手较少，无法认真开展内控工作，使得内控职能形同虚设，起不到安排部署内控工作的作用，各业务科室内控工作一般都是自行开展，也没有精力对各地社保机构内控工作进行有效指导、监督和检查。社保机构内控监督体系还没有真正建立起来，很多地市还没有设立专门的内控科室和部门，县级机构没有专门的稽核人员。财务人员由于精力有限，不能对业务明细进行详细监督。由于没有完善的对账机制，难以发现数据更改问题。

（四）存在信息化安全风险

随着对社保风控制度的研究越来越深入，逐渐发现了一些风险存在的规律性。在社保基金运行中，风险逐渐显现。由于经济环境不断变化，社保基金存在贬值和偿付风险。社保基金存在的风险不是孤立存在的，各种风险之间存在紧密联系，风险系统存在，无法针对一种风险进行解决。比如，为了解决基金收支风险，需要聘请第三方来运营基金，又增加了第三方运作的经营风险。当前时期，已经实现了社会保险信息系统省级集中，但是业务系统还没有深度融合，事前预防控制工作开展得还不到位，没有发挥出事中核验对比、事后核验检查的作用，风险防控手段还比较单一。还没有建立有效的风险防控体系，没在社保经办机构建立专门的核查系统，对科技手段应用得还不够，导致社保机构不能主动查找业务风险，防控水平不高。由于技术原因和规范的制约，还没有完全实现社银平台对接，一些地方还采用加密传输的方式。一些地方还在实行手工比对，没有发挥大数据和信息化的优势。

四、社保基金管理风险防控的有效对策

（一）强化预算管控，增强支付压力

要发挥预算的考核作用，基金收入增长容易受到一些因素的制约和影响，要认真了解缴费相关数据，尤其是缴费比例、征缴率等因素，为政策制定和征缴方向的确定提供参考。各地要通过编制未来五年基金收支规划的方式来对基金运行趋势做出判断，以达到精算平衡的要求。要认真落实基金预算目标责任考核机制，用考核来调动各地征缴工作的积极性，形成整体合力，要科学编制基金预算，使预算如实反映本地收支水平。基金报表能体现基金预算的执行情况，及时发现存在的收支异常，通过分析基金报表中的关键指标，如实了解到各种情况，做出正确的分析预测，对下级机构编制的基金报表要严格把关，充分发挥基金报表的作用。基金预算的完成情况也是调整财政补贴的重要参考，各地要认真执行基金预算。基金收支分析预算要综合考虑经济指标、养老待遇和老龄化程度等指标，发挥基金收支的预测作用。对基金要进行统一管理和使用，对非正常流失要防范。

（二）丰富基金来源

国务院出台的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》提出了社会保障资金来源多元化的目标，要认真贯彻执行。目前，基本养老保险基金运行体系是以征缴为主体、财政补贴、多渠道筹资和省级统筹为手段的格局。在人口老龄化趋势来临的情况下，要积极防范风险，做出超前规划，扩大资金来源，形成有效积累。社保基金安全平稳运行，离不开财政资金的稳定投入。要积极寻求各级政府的支持，争取更多的财政补贴。要多与财政部门沟通交流，多向当地党委政府进行请示汇报。建立符合本地实际情况的财政资金补助常态化机制，有利于社保基金的稳定和可持续化运行。按照国家有关规定，要在当地政府的支持下，认真执行国有资本充实社会保险基金制度，将国有资产划转到社会保险基金，增强资本变现能力。各地要主动作为、积极探索，明确资本划转范围，建立资金运行和收益管理办法、监督管理机制，基金出现缺口时有应对策略，防止基金偿付风险发生。实行养老保险基金扩面征缴，对存在的历史欠费问题要妥善解决，要将工作重点放在扩大参保覆盖面上，深挖潜力，化解当前征缴存在的客观困难，争取不出现征缴率下降的现象。在我国当前经济形势下，农民工、个体工商户、灵活就业人员和新业态从业人员群体数量巨大，要以这些人为重点，做到应保尽保。为做到全员参保，企业要严格遵守社保政策，及时为员工上社保，劳动保障执法部门要专门进行执法监察，对于违反社保的行为予以打击。要加强科技手段的应用，发挥信息平台的作用，充分利用好市场监督管理、卫计、民政、公安等部门的数据信息，让社保精准扩面数据信息更准确。要利用信息媒体广泛宣传社保政策，在全社会形成职工主动参保的意识，为开展社保基金征缴工作打下了良好的基础。要严格管理企业缴费行为，职工缴费技术要科学核定，确保数字准确，切实维护职工权益。要定期对缴费数据进行分析，对于基数不实的问题要依法处理，企业申报缴费要如实进行。参保缴费政策是开展缴费工作的遵循，要进一完善有利于参保工作的政策措施，推动参保工作开展。

（三）强化内控管理，防范经办风险

社保基金监管要以党的十九大精神为指导，建立政策、经办、信息、监督“四位一体”的防控体系，提升监管水平。要从组织机构、业务运行、信息技术等方面来加强内控制度建设，通过内控工作来打造社保基金安全的“防火墙”。要着力提高监督检查人员基本功，建立常态化培训机制，打造素质过硬的监督检查队伍，做到监督检查人员“持证上岗”，以“智慧监督”为目标，实现监督检查规范化。要以国家法律法规和党的政策为依据，制定社保工作人员责任追究制度，让社保工作人员明白纪律是“高压线”，增强经办人员的纪律意识和安全意识，用制度来管人。要充分利用大数据等技术手段。要以省为单位建立养老保险基金管理系统，实时监控每一项支出。科学设定临界指标，超过指标的进行预警，准确掌握基金的流向。对基金的管理和监控要采取多种方法，并且要在阳光下操作，定期公示基金支付数据，发挥社会监督的作用。要加强保险专用账户的管理，对基金收入户、支出户和财政专户的管理要严格，合理设置网银权限，设定各业务岗位和财务岗位的支付限额，责任到人，不留下基金支付隐患。要认真贯彻逐级审批制度，资金收入、支付要与审核相分离，形成岗位制约机制，不能由一人办理所有基金业务，对于重要岗位要定期轮岗，对初核、复核和审核等高风险岗位要分级管理，职责权限要清晰。业务部门和财务部门要建立对账机制，及时核对。要按照收支两条线的标准来管理，各岗位权限要相互制约。监督检查是基金监管工作的法宝，要通过现场检查、加强数据分析、支持社会监督等方式来提高监管效能，每年要以各地市为单位开展一次专项监督检查，对存在的问题及时整改。建立内部核查机制，按照一定比例核查高风险业务，将内控工作要求落到实处。

（四）提升信息化管控水平，防范安全风险

实行社保信息化管理，各职能部门之间信息共享，提升信息共享能力，与公安、司法部门进行数据协作，及时提升数据，提高数据比对频率，社保基金监管机构和社保经办部门要对存在的违规违法问题及时发现处理。要建设好基础信息库，进行系统对接，实现深层次的信息共享，应用大数据技术，用科技化手段来发现冒领行为。不断完善信息系统，建立风险防控体系，对经办全流程进行覆盖，让各项防控措施落地，彻底消除基金隐患。利用好全国查重、查冒领信息化平台，有效获取公安等部门信息，及时更新数据。用科技手段来防范风险，将信息数据和业务数据进行深度融合共享，系统数据全国统一，对内做到信息数据一致，对外做到与主管部门信息互通，让基金安全运行。财务管理工作要走信息化之路，要建立市级社保基金管理系统，获取全省数据，从而在全省范围内统一管理社保基金。社保基金内部财务管理人员要相互制约，明确财务人员的各自权限，建立财务内控制度。社保基金管理要以业财一体化、收支电子化为目标，实现各环节系统化操作。

五、结论

综上所述，社会保障事业的健康发展符合人民群众的根本利益，对社会经济发展有着巨大的促进作用，有利于社会的和谐稳定。当前，在决胜全面建成小康社会的关键时期，社保事业要坚持以党的十九大精神为引领，强化党的领导，全面深化改革，打破体制机制弊端，提升改革的系统性、协同性、全面性。为有效防范社保基金管理风险，应注重提高社保基金监管水平，建立科学的社保基金风险防范体系，完善监管机制，保障社保基金安全运行，以确保社保基金真正发挥其保障性效益。