国有企业财务资金管理风险及防范措施

王庆玲

（中铁二十三局集团有限公司，四川 成都 610000）

0 引言

国有企业作为我国国家经济增长的中流砥柱，不仅要对企业员工负责，并以实现企业经济增长最大化为首要任务，还要履行纳税等社会义务。因此，提升企业内部的经济管理水平是大势所趋，也是重中之重。对于企业领导者而言，做好资金的管理工作和风险的评估就是对国有企业的资产负责，所以，资金风险的防范和控制就要放在企业管理的首要位置，这样才能保障整个企业的稳定运营和发展。

1 国有企业财务资金管理的重要性

1.1 资金是国有企业发展的基础要素

随着我国经济增长不断加快，国有企业数量不断增多，规模也在不断扩大，员工数量也在大幅增加。无论是国企还是私企，其资金都是保证企业发展的最重要因素。资金的管理在每个部门中都承担着重要角色，企业的日常运营离不开原始的基础资本投资，在此基础上通过各种业务和渠道拓宽企业的资金流，增加资金来源，保证资金链的正常运转，使每个部门都能正常有效地工作。除此之外，企业还要定期对现存的资金进行核对查验，分析内部现有的成本以及其他资金状况，并明确每笔资金的来龙去脉，及时对资金的使用情况做出合理的风险评估，及时对资金管理和财务结构做出调整，保障国有企业的正常发展。

1.2 提升国有企业的内部管理水平

在国有企业的日常管理中，领导者要对企业结构做出全方位的考量。每个管理部门都是独立运行但又密不可分的，因此，必须保障所有业务和工作在互不干扰的同时又能相互帮助和协调，既能保证更高的工作效率，又要在各个部门之间做到相互制约和竞争，保证企业内部发展的积极性和活力，从而互相监督减少企业管理过程中的问题，及时发现潜在的风险等[1]。

目前，国有企业有了越来越多的发展机遇，但是也有很多的风险和挑战随之而来，因此企业也做了调整，如开设新业务、新板块等，但是由于新的职位资金管理缺少相关的管理经验，不具备专业且丰富的企业风险管理能力，导致出现各种资金上的问题，不利于企业的发展。由此可以发现，加强企业资金管理是时代发展的必然要求，因此国有企业必须采取相关的有效措施做好这一项工作。

2 国有企业财务资金管理风险分析

2.1 国有企业领导者对资金管理的防范意识不强

目前来说，大部分的国有企业资金较为充足，但是由于管理者不具备足够的资金风险管理意识，无论是在投资项目时，还是在申报资金进行设备的采买等，都不够严谨且缺乏计划性。①由于国有企业的资金充足，资金链比较稳固，造成企业的管理人员和财务人员没有危机意识，不能做到居安思危，对资金的防范意识比较弱。②国有企业对项目的投资不具备强制性的回报，即便出现问题，也不会追究领导者的责任，说明国有企业的责任机制不够完善，并且相关人员也会认为这是政府财务部门发放的资金，和企业及自身没有直接关系，因而对资金的管理意识不够强烈，极易造成资金的流失[2]。

2.2 融资、投资、日常经营风险指数较高

由于国有企业基本上都是和银行合作，长期进行融资贷款等，这种比较单一的渠道也给国有企业带来了一定的风险。一旦国家基于国内经济形式的变化，对银行进行相关的改革，出台新的信贷政策，银行的资金管理体制就会出现一定的变化，对下发的贷款等有一定的影响，导致国有企业的业务办理缺少资金的支持，很多项目因此不能继续开展，增加了国有企业日常经营的风险。

国有企业的项目主要分为外部投入和内部投资。对外投资时，如果管理者没有分析好外部条件的投资形式，产生了跟风甚至是盲目进行投资的心理，那么给国有企业所造成的经济损失将无比巨大。而对内投资时，如果管理者在投资之前并没有进行充分的投资准备工作，企业对于资本的分析也比较片面化，没有熟悉投资的项目和公司，最后导致企业收回的资本远低于投入，给国有企业的投资增添了巨大的风险[3]。

在国有企业的日常经营管理中，容易出现闲置的资金没有得到充分利用，且资金周转过慢的情况。充足的流动资产是一个企业在进行日常工作的必要保障，如果预算不合理，那么在资金的周转过程中就会出现很多问题。一旦预算不够，导致用于运营的资金被挪用到别处，无疑会造成部分业务无法正常开展，严重阻碍了企业的正常运营。而国有企业是受到政府相关部门直接管理的，一旦国有企业因资金周转导致计划项目没有正常运转，或者挪用资金进行其他项目的建设，那么政府就一定会对国有企业采取严厉的治理措施，给国有企业造成十分严重的影响。

2.3 国有企业在资金管理中缺乏监督，管理体制不够完善

国有企业在日常开展业务时，一般都是根据领导下发的相关指令来使用资金。一般情况下会通过集体表决的方式来确定资金计划使用情况，但这通常都是形式主义，表面上是所有人的判断，实则还是由一人决定，因此很容易造成一家独大，个别人权力滔天的现象。一旦企业领导在做决定时得到的业务信息不够明确，导致出现了误判，对企业造成极大的危害。

另外，大部分企业的管理模式还是比较传统的，并没有根据时代的变化和发展进行相应的改革和创新，尤其是在资金的管理中，企业一些相关的机制都不完善，不能做好及时的风险预测，在整个资金的使用过程中，由于缺少完善的资金使用和监督机制，没有专门的监管人员进行监督，一旦中间出现问题，通常找不到问责人也不能发现是在哪个环节出现错误，造成企业不能有效应对一些突发情况，使企业资金造成一定的浪费等，不利于企业的长久发展[4]。

3 国有企业财务资金管理风险防范对策

3.1 增强财务资金管理风险防范意识

国有企业中主要是领导者和财务管理人员负责资金的管理和使用，因此有必要加强其资金管理和风险的防范意识，提高其责任感。对于每笔资金的申请和使用，申请者必须要提前申请并做好详细的使用计划和相关的预算。在使用过程中，必须要秉承负责任和一切以企业利益为根本前提的态度，并在每笔消费过程中做好详细的记录，并安排专门人员在资金的使用过程中做好监督查账的工作，不断发现问题，并及时解决企业内部问题，强化内部人员之间的管理协调，将危机化解在摇篮之中。

另外，企业管理人员必须完善每个部门的制度和要求。对于资金管理来说，国有企业要建立资金的监督制度和问责制度，在资金使用的每个环节都要安排专员进行监督管理，并且要及时汇报。一旦出现资金流失或者资金使用不恰当等情况，监督人员要及时向企业管理人员汇报，及时追究有关责任人的责任。

而对于企业员工方面，要提升他们的职业素养和思想道德修养。做好对企业员工的思想道德教育，培养其管理专业知识，增强企业员工的风险防范意识。同时，还可以通过组织举办廉政教育等工作会议，定期举办相应的讲座和活动等，为员工传递正确的价值观，从而端正其工作心态，营造良好的工作氛围。此外，还要处理好企业内部和外部的人际关系，避免出现利用人际关系获取利益等行为。以企业廉洁为原则，保证企业财务部门的各项资金数据的真实性，从而降低企业的财务风险，促进企业内部的管理。

3.2 增强资金管理能力

国有企业领导者必须加大对资金的管理力度，一方面，对于需要较大数目金额的项目，在申请资金批准时，必须严格遵守审批流程，绝不可走捷径。同时，必须明确每笔资金的用途以及每个环节的余额等，并及时跟财务人员报备；另一方面，对于资金无法周转的问题，企业首先应加强与银行的合作，对国家经济政策和银行机制的突然变动做好需要调整的准备，以便对于企业自身的经营情况和资本能有一个清晰的认知，估计出自身偿还债务的能力。同时从银行争取一些优惠，再进行合理的融资。其次，企业需要拓宽融资渠道，不断优化自身的融资结构，控制融资的成本，最好是以减少财务费用为基础，吸引或者是争取更多的融资渠道，这样才能找到更多的合作伙伴，降低资金周转不灵的风险。最后，需要提高企业高层的领导能力和决策水平，对项目进行全方位的分析和评估，权衡利弊，避免形式主义，避免盲目跟风投资。除此之外，还要充分利用企业的闲置资金，在必要时发挥其作用。如果项目资金的使用超出了预算，企业就要做好随时都能拿出一定的备用资金的准备。为避免这类情况的发生，应该做好事先的规划，制订合理的预算计划，提高资金的利用率，从而有效解决资金困难，规避风险[5]。

3.3 健全资金管理监督机制

国有企业在业务开展的过程中，势必会遭受各种风险。因此，企业必须建立健全相关的管理制度，这不仅可以加强企业员工的管理，严格约束资金的申请和使用，避免员工随意挪用资金或者借助关系进行违法的勾当，而且可以极大地提高资金的使用率，保证项目的效益。

另外，企业有必要设立一个专门对项目资金进行管理的部门，配合相应的监管制度，对资金管理的过程进行全程的监督，做到滴水不漏，从而有效防范企业资金在管理过程中的风险，为项目的正常进行提供良好的保障。同时，企业还要注意各种资金政策和管理制度的有效落实，加强内部管理和控制的落实，为国有企业创造一个良好的发展环境。

3.4 重视财务资金的风险防控

为明晰有关部门和工作人员的职能、权利，公司必须确立业务的岗位责任制，强化项目管理，把风险防范进一步贯彻到具体管理工作中，增强公司持续赢利能力，使利润及时正向回流，推动企业发展[6]。

3.5 完善风险管理流程

国有企业的各个部门均需要进行财务的管理，通过安排专业的部门和人员进行管理确保流程的完整性和规范性。因此，需要企业建立健全现有的财务风险管理流程，使企业的员工按照标准的流程操作，避免某一个环节出现疏漏造成资金流失的情况。通过审计部门、监督管理部门以及财务部门的联合，将资金管理及风险预测渗透到企业日常管理的各方面，保证国有企业的资金正常运转，从而抵御来自企业内部或者外部的风险因素影响，加强企业结构的管理，同时实现企业效益的提升。

4 结语

综上所述，在经济高速发展的今天，国有企业要在经济效益的基础上加强资金管理，不仅需要抵御外部的融资等带来的风险，还要加强对企业内部的人员和制度的管理，根据时代发展和国家经济政策来完善资金管理方案，拓宽融资渠道，加强企业财务人员的管理培训，及时对财务风险进行预测和防范。只有这样才能提高国有企业的发展水平，从而为国家经济水平的稳步提升奠定基础。