构建建筑施工企业税务风险管控体系的几点思考

吴新书

摘要：近年来，我国的建筑行业有了很大进展，建筑施工建设越来越多。在此过程中，建筑施工企业需要面对许多税务问题，如果没有处理好这些税务问题，将极有可能造成税务风险的发生，给建筑施工企业带来不小的经济隐患。因此，必须要重视税务风险管控体系的建设，来保障税务管理工作的顺利进行，提高规范性、精确性以及实效性，推进建筑施工企业的稳定及长远发展。基于此，本文首先论述了税务管理，其次探讨了建筑施工企业的税务风险管控体系建设现状，最后就建筑施工企业税务风险防控对策进行研究，以供参考。

关键词：建筑施工企业;税务管理;税收风险;防控对策

引言

建筑施工企业的主要工作是建设房屋等建筑物，其经营活动具有独立性，在整个建筑产业中占重要地位。一般来说，建筑施工企业的施工项目具有工期长、任务量大、成本投入大的特点。因此，管控建筑施工企业的税务风险尤为重要。

1税务管理概述

企业税务管理主要包含两个方面的内容：第一，对施工企业的纳税管理;第二，对企业经营活动中所涉及到的各个税务行为进行管理。从整个施工企业发展实际情况来看可以将税务管理划分为五个方面的内容：（1）政策层面的管理，也就是国家层面的税法政策管理;（2）对纳税全过程的管理，一般是指对纳税成本的管理;（3）对纳税程序的管理;（4）对纳税风险的管理;（5）企业纳税过程中更正税务部门对政策理解的偏差。

2建筑施工企業的税务风险管控体系建设现状

2.1缺乏建设税务风险管控体系的意识

目前，一些建筑施工企业缺乏税务风险管控意识，也缺乏重视度，对税务方面的良好发展产生约束影响。面对市场如今激烈的竞争，多数建筑施工企业知识对项目工作有所重视，为了可以增加自身的经济效益，会降低纳税的积极性，也没有对税务风险管控的必要性、迫切性有正确的认识。甚至一些领导人员认为只是交由财务部门负责管控税务风险工作即可，实际上，管控税务风险工作存在较大的复杂性，不可做出片面判断。

2.2管控税务风险的方法缺乏创新

建筑施工企业的劳动力较多，生产经营活动涉及的范围广，因此会在企业的税务风险的管控上存在较大困难。在国家施行相关政策前，建筑企业税务支出当中占比较大的是营业税，但企业没有具体地分析和把控每个活动项目的税务风险，也没有将税务风险作为考核项目负责人能力的标准，无形中增添了税务风险。另外，许多企业不具备与时俱进的可用于管控税务风险的办法。

2.3税务风险相关管理制度不完善

第一，企业在税务风险管理过程中对于岗位责任制度的认识不到位，未根据实际情况，合理地进行对于各个岗位之间的权责分配，出现了一些人推卸责任等不好的现象。第二，纳税人风险评价的机制并没有得到充分完善，难以保证评估结果的科学性和合理化，不利于各项税务风险管理工作的顺利进行。第三，税务风险的管理和沟通体系制度仍然存在着许多漏洞，很难和相关的部门做到有效的沟通，出现了数据库信息丢失等问题，加大了一些建筑施工单位的税务风险。在这类管理体系并没有得到完善的条件下，它们的管理层次和技术水平都是比较差的。

3建筑施工企业税务风险防控对策

3.1增强建筑施工企业税务风险管理意识

建筑施工企业各部门人员在实施税务风险管理的时候要深刻认识风险管理对企业发展的重要意义，在开展各项工作中提高自己的税务风险管理意识，并在思想意识的引领下打造出适合建筑施工企业发展需要的税务风险管理机制，实现对税务风险的有效管理。同时企业领导者也需要发挥出自身在税务风险防范工作中的模范带头作用，将税务文化纳入到企业文化建设中，将税务风险管理工作提升到企业战略发展高度，强化对企业员工的思想宣传教育，增强各部门员工的税务风险防范意识。

3.2企业内部建立税务风险预警体系

建筑施工单位和企业内部应设单独的税务监督管理部门或其他税务专员，应对企业的税务风险事前控制的意义和重要性进行清晰的认识，积极地建立和完善企业内部的税务风险制度体系和工作，加强企业对税务风险的事前预先分析和防范。企业的税务经营管理各级部门的经营者和管理人员还需要根据我国建筑施工企业的产品和行业发展趋势以及建设工程项目的特点，对企业在其实际经营过程中的各种税务风险情况进行更为科学准确地分析和评估，以准确地预测各种税务风险潜在的概率和其所带来的影响，以便于企业在面临各种税务风险时能够及时地采取事前已经预备好的针对性措施或者方案，从而把企业因为税务风险所造成的损失减少到了最低。

3.3强化对税务风险的管理监督

通过对税务风险的监督能够为税务风险管理制度的顺利落实提供重要支持，同时，通过必要的监督还能够及时发现税务分析管理存在的问题，就问题提出对应的解决措施。因此，想要更好的防范建筑施工企业的税务风险，需要相关人员做好对税务风险的监督管理，根据企业税务风险现状提出对应的解决对策，打造完善的监督体系，强化对税务风险管理的内部监督。

3.4推动数据化共享平台建设

建立信息共享平台，应遵循自上而下、先整体后细节的原则。共享平台不仅仅是财务数据，更是由多个方面构成了完整的一个架构体系，将财务管理模块嵌入企业业务价值链系统中，更关注于核心业务的情况，打破部门之间的信息壁垒，实现数据共享业态。首先，在信息共享平台中建立控制点，控制流程，控制矩阵，并根据业务风险点的联动情况进行实时监控，有权限地分级动态调整。其次，优化分级授权管理制度，根据规定对共享下的所有业务进行监控;协助管理者做出决策，形成智能、规范、可追踪的财务合规管控。最后，在平台中建立系统财务标准和业务活动信息标准，实现基础数据源的唯一性，减少数据采集、报表编制的工作量，减少人为操作错误的发生，企业可将重复输入的数据排除在外，实行岗位责任制，严格考核业务数据质量。

结语

综上所述，建筑施工企业开展的经营项目种类日益增加，在税务方面应响应国家政策，主动进行纳税，同时也要充分考虑到自身的利益。也就是说，税务风险管控体系的搭建已经成为了建筑企业发展的必经之路。随着我国法制化进程的推进和税务制度不断进行完善，建筑施工企业必须积极创新自身的税务工作。当前，税务风险管控体系的建立已经成为了现代化企业的重要标志，也是企业实现可持续发展的保障。

参考文献：

[1]王鹏程.构建建筑施工企业税务风险管控体系的几点思考[J].中国集体经济，2021（32）：95-96.