大数据时代集团企业内部审计工作存在的问题及优化策略探讨

周军健

（东方润安集团（常州一恒钢球股份有限公司），江苏 常州 213151）

审计工作作为集团企业经营活动中最为重要的监管功能之一，对集团企业发展有着重要的影响。在大数据时代，集团企业内审工作内容逐渐被众多信息技术覆盖，科学有效地开展审计工作，成为当今集团改革的首要目标。因此，集团管理人员需要对企业内部传统审计工作进行具体分析，总结其实际存在的问题，通过更新审计理念、创新审计方法、改变企业内部环境来进行变革，利用大数据给予企业更强的发展动力。

一、大数据时代概述

1.大数据时代的特征

（1）数据量较大。21世纪被称为信息多元化的年代，全球每天都会有数十亿人通过计算机进行生活、娱乐、生产等，整个过程产生了大量的数据内容。而对于一个集团企业而言，工作员工每日产生的工作信息量，也是审计工作考核重要标准，而收集与整理这些数据也会为企业审计工作人员带来一定的工作困难。

（2）干扰因素多。在集团企业工作人员每日产生的大量庞大数据中，能够对审计工作产生帮助的数据其实只占据很少一部分。据不完全统计，审计工作有效数据占总数据7%左右，很多数据对于审计工作的帮助极为有限，而且数据内容代表性也需要与实际工作内容进行比对，这就给集团企业审计工作人员信息采集需求带来一定的挑战。面对这种挑战，最好的解决方式就是提升审计人员的计算机核心素养。

（3）数据内在价值多。令我们不可否认的是，在信息化数据时代，集团内审工作变得更具有时代魅力，且更加方便、快捷，为企业决策发展提供了更加充足的动力。由于大数据是在物联网、计算机、信息技术相结合下的系统性产物，它与人类之间的关系十分微妙，它既是人类信息产生的结果，又是人类信息产生的载体，这对审计工作人员信息数据分析造成了一定程度上的困难。部分审计人员只将集团企业内部信息与审计工作相联合，缺乏对信息内容更为广泛的实践应用，这就造成了信息价值的流失，很多信息可能对于审计工作而言价值度较低，但是对于其他工作而言，它有着极为重要的影响作用。因此，集团企业内审工作应该主动与其他部门进行有机融合，在监督企业发展的同时为企业创造更多效益。

2.大数据时代对集团内审工作产生的影响

如前文所述，大数据时代一方面促使集团经营管理的信息化改革，逐步形成了比较完善的信息化会计实务机制和财务管理体系；另一方面，大数据时代在数据采集、处理、应用等方面也给集团内审工作带来了巨大挑战。例如，大数据背景下的集团需要根据自身发展现状、趋势及市场特征，获取更为丰富的数据信息，这促使内部审计面临的数据信息量更庞大，审计难度面临诸多干扰。同时，大数据时代不仅对集团内审人员的能力提出了更高要求，也对集团管理以及员工培训产生重要影响，集团内部审计结果将对企业经营决策和管理提供更为重要的参考依据。

二、大数据时代集团企业内部审计工作存在的问题

1.技术配置滞后

目前，大部分中小型集团企业在财务管理方面已经实现了现代化科技改革，通过信息技术完成了管理创新，还有很多企业与科技公司进行合作，创立独立的企业金融信息管理软件，促使企业早日完成信息化目标。但是，大数据时代是一个快速变化的时代，部分集团在硬软件配置、内部审计数据采集管理机制建设方面，不具备前瞻性，导致集团内部审计技术配置长期处于滞后状态，无法满足不同时期集团内审工作的需要。

2.缺少先进的审计机制

企业管理人员要明白，通过信息化技术创新只是集团企业改革的第一步，而集团整体运营流程是研发、生产、销售、售后等一系列过程，且每个环节都会产生一定的数据内容与数据结构，但是大部分数据具有非固定性。因此，多数企业在整合企业内部信息时，都无法满足企业时代发展的实际需求。反观集团内审工作本身，很多企业仍采用较为传统的事后审计模式，对已经发生的业务流程进行抽样调查，但这种方法不仅难以控制企业发展风险及降低生产消耗，还会增加其他工作岗位负担，致使工作人员怨声载道，严重降低工作效率。同时，很多企业管理人员，喜欢在审计工作岗位上添加自己的“亲信人员”，他们认为这种方法可以最大程度上提升集团企业内部管理力度，但是这种方法自身就没有充分的科学依据，严重影响了企业内部团结发展。

3.人员综合素养无法满足要求

在大数据时代背景下，集团企业内部工作都具有较强的信息化与数据化特征，这对集团企业内审人员综合素养有着严峻的考验。基于传统审计工作视域下来看，审计人员只需拥有充分的财务知识，将得到的生产或销售数据与财务数据进行对比，就能够完成审计工作任务。但是，大数据时代背景下，不仅要求内审人员掌握扎实的专业知识，还要求其具备良好的互联网思维，对大数据时代下的集团经营管理特征有清晰的认识，并且能够掌握良好的数据采集、数据信息挖掘、决策建议能力。但部分管理人员由于受到传统管理模式的影响，对内审与基层工作人员缺乏相应的培训教育投入，导致内审工作存在滞后性。从另一角度来讲，部分集团员工受到传统管理思维的影响，不认为内审工作与自己有关，因此出现不配合内审人员数据采集、核对工作的现象。总体来讲，集团全员对大数据时代认识的不到位，导致其无法达到内审工作的新要求，进而影响新形势下的集团内审乃至内控工作的有效开展。

三、大数据时代集团企业内部审计工作的优化策略

1.完善技术配置

集团管理决策人员需要意识到，大数据时代下，集团不仅需要在核心生产、经营工作中投入技术成本，还要在内控中加大技术投入。为此，要构建集团统一的电子化财务管理系统，配备能够满足内审工作有效执行的硬件和软件配置，以实现财务数据、凭证自动化生成、审核，提高内审效率和准确性。同时，要搭建运营信息流通平台，推动线下向线上业务进行转移，改变传统运营结构，实现企业内部数据与外接数据进行融合，为集团企业内审工作奠定基础。集团企业管理人员还应该更加重视对于信息平台和软件系统的开发，加大与科技公司的合作力度，深化大数据技术的改革内容，为基层工作人员与审计人员提供更加良好的工作环境。平台系统建设效果如图一：

图一

2.构建数据平台新制度

大数据是由海量数据内容构成创新信息技术分支。为此，集团企业在大数据时代背景下开展审计工作，首先就需要构建大数据网络平台，促使企业工作数据能够得到全方位采集与覆盖，须从两个方面进行着手。其一，采用统一的数据收集方法与采集制度，促使数据来源内容更加规范化、科学化、系统化、合理化，并且对数据采集功能与数据库结构进行调整，以满足企业发展的实际需求。部分企业使用的信息采集方法，一般都是信息产生者亲自进行录入，信息内容缺乏公正性与精准性，管理者若以这些数据对集团发展走向进行分析，很容易产生管理失调的问题。其二，在完成信息平台搭建的同时，也需对平台软件进行深度开发，即满足管理人员对财务工作的控制，又为集团内审工作价值进行深度发掘。

3.加强对集团员工培训

为了促使集团改革能够迎合时代发展的需求，集团内部必须培养一批既了解公司实际情况且具备财务知识，又拥有高品质信息素养的内审人员。站在集团发展角度上讲，管理人员在与科技公司进行合作阶段，就可以将员工培训纳入合作项目之中，让科技公司组织专业技术人员对集团所有员工进行深化培训，更好地帮助员工认识到大数据技术的重要性，进而改变传统工作思维，积极主动地配合审计工作人员完成相关改革创新。此外，管理人员还可收集培训数据，将这些数据与基层工作效率相比对，及时调整培训方向，进而满足企业发展的实际需求。

四、结束语

综上所述，大数据时代的到来，为集团企业发展提供充足的动力，管理人员应抓住大数据时代的发展机遇，提升管理审计工作理念，创新集团内审工作形式，提升审计工作的质量与效率。但是现阶段，大部分集团企业大数据技术改革仍有一定的不足，缺乏对大数据平台构建的认知，轻视对集团内部工作人员的培训。对此，集团领导应加强重视，并依照集团公司实际情况进行变革，从而提升基层与审计工作人员的综合素质，为集团企业创造更多的经济效益。