基于供给侧改革背景的企业社保费负担调整政策研究

2022-01-01李春辉

企业改革与管理 2021年16期

李春辉

（河北唐山南堡经济开发区社会事业保险局，河北唐山 063305）

一、前言

这些年，国内外经济形势严峻，经济下行压力增大，国外市场竞争压力大，中美贸易摩擦不断。就企业而言，社保负担重是其在经济浪潮中搏杀的“包袱”，严重增加企业经营成本，降低企业市场竞争力。由此，党中央提出了减税降费的要求，调整单位养老保险缴费比例到16%，通过政策调整的方式帮助企业减轻负担，增强企业活力。

二、企业社保费负担调整的大背景

首先，过高的社保缴费比例加重了企业经营负担，使其缺少扩大再生产的资本，不利于企业发展和创新；其次，企业会为了自身利益而提升产品价格，不利于其在国际市场上的竞争。然而，全球范围内的减税风潮将很快兴起，为了与国际接轨，我国必须进一步降低社保费率；最后，减税降费是我国当前落实供给侧结构性改革政策的重要举措，而降费是减税降费的重要方向，适度的费率使企业能够合规如实缴费，有利于我国社保收入的征缴，促进社保制度的稳定运行。

三、供给侧结构性改革背景下企业社保费负担调整的重要意义

1.减轻企业负担

自2015年起社保费率已进行6次降低或阶段性降低，5年预计减轻企业社保缴费负担8000亿元。但是，纵观前几次微调后的社保负担，对企业而言依然很重。而且，自2019年开始，之前“分征”的社保费统一由税务部门征收，征缴力度更大，企业缴费减负效果不显著。由此，2019年5月，政府进一步出台的降费政策，全年累计减轻企业负担近4000亿元。是明眼可见调整企业社保费负担力度最强的一次，在适当降低企业经营成本方面尤为显著，切实让企业享受到减负红利，有利于增强企业市场竞争力，使企业发展得到强劲的后动力。

2.享受政策红利

这些年，立足国内社保制度，借鉴国外缴费经验，我国逐步扩大社保覆盖面，逐步形成为全民服务的社会保障网。虽然国内社保体系逐渐完善，但是，因经济发展而产生的一些客观问题，例如：人口老龄化、区域经济差异大、社保费率高等，严重影响社保基金再分配的公平性。今后，在较长一段时间内，社保制度不公平的现象将持续存在，难以保障群体在卫生、医疗、教育、生活等方面的需求支出，严重拖累民众在这几方面的消费积极性，并进一步以连锁反应的形式制衡国民经济的发展。由此可见，社保关乎一方经济。此次，供给侧结构性改革背景下，企业社保费负担的调整，一方面有利于降费减负，减少不合理缴费。同时，带动连锁经济的发展，盘活民营经济产业；另一方面，有利于经济困难区减轻养老负担，减少企业人口外流，为企业发展积蓄人力资本。

3.接轨国际市场

此次企业社保缴费调整，顺应了供给侧结构性调整需要，使国内“轻税型”改革进入实质性阶段，国内的社保制度体系更加完善，更接近国际化水准。此外，以大规模“减税降费”为目标，当前，企业缴纳社保实行社保缴费比例与社保缴费基数双双下降，确保社保缴纳费用能够下降。就此来看，受益最大的是那些合规缴纳社保的单位。所谓意义“合规”是指按规定的社保基数交社保，而不是就只按最低的基数缴纳的。缴纳社保合规的单位能够充分享受到缴费比例下降3%带来的利益，由此可见，此次降幅切实很大，确实为降低企业社保费负担的一次大进步，也是跟进国际与世界接轨的重大变革。

四、供给侧改革背景下调整企业社保费负担的建议

1.完善多支柱支撑的养老保险体系

改变单一支柱的养老金模式，形成由基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险和商业保险“三支柱”承担的养老保险体系。在给企业减负的大环境下，要强调尊重市场作用，逐步扩大第三支柱——企业年金、商业养老保险影响面，给予其影响和渗透发展更广阔的政策空间。

而实际上，在整个社会养老保障体系中，第三支柱尤其商业养老保险占有体量始终较低，这些年也一直是国家养老政策创新关注的重点。就险企而言，最大的挑战，即改善当前养老保险产品、服务相对滞后，难以发挥其保障作用的问题。

要以税优政策为契机，撬动个人养老保险市场，扩大个人税收递延型商业养老保险试点范围。要以老年人需求为导向，尝试开发多种老年保险产品，并争取更多的财政支持。要以养老与医疗融合为突破口，在养老产业寻求长线投资，在延长寿命、提高生活质量方面做文章。

2.健全多缴多得的缴费激励机制

现阶段，国内社保统筹不完善，不少灵活就业人员未入社保，若干年后难免出现养老待遇偏低与养老支出较高之间的矛盾问题。对此，调动企业给员工交纳社保的积极性，应注意：应从社保制度改革入手，增加财政投入，充实社保基金，降低偏高的社保费率，减轻企业沉重的用工成本，提高职工实际收入；加大劳动密集型企业惠民补贴，以减免税收政策落实社保费缴纳激励政策；做好社保相关义务、责任理念的宣传，让企业认清社保缴费责任之大，让个人了解“多缴多得”政策的重要性；健全社保缴费制度，完善多缴多得的激励机制，推进更为灵活的缴费方式；加强社保法规宣传，加大常态监管和问责查处，确保社保缴费单位严格按照职工实际工资标准缴费，增强企业在社保缴费上的自觉性。

此外，还要发挥好社保部门监管企业履行社保缴费的职能。当前，只要不低于最低缴纳标准，社保部门也不会审查。如果监管部门严格按照社保法规规定，对企业的职工工资和社保缴费标准严格稽查审核，加大查处力度，这样的情况也不会大量存在，广大职工的合法权益也就能得到维护。

3.借助多元投资实现社保基金的保值增值

社保关系到民众福利、社会安定，是国民经济体系的重要配置。但是，受社会经济飞速发展、通货膨胀、人口老龄化进程加剧等影响，社保基金不断贬值、支出不断上升甚至导致赤字。由此，如何使社保基金保值增值，成为国内舆论界与学术界普遍关注的热点。

当前，投资社保基金路径单一，很长一段时间内靠银行存款利息、购买国债等方式实现增值保值。但是，随物价上涨、银行利率走低，通过上述方式保值增值意义不大。

根据《全国社会保障基金投资管理暂行条例》中有关规定，可进行多元化投资，合理投资组合，对冲不同项目投资风险，才是实现社保基金保值增值的关键。多元投资模式，要求投资者将基金投资到若干项目，以多项目盈利对冲承担的投资风险。例如，在银行存款、购买国债等方式之外，还有金融债券、公司股票、抵押贷款、基金证券以及信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券。这几种投资方式中，银行存款、政府债券不具流动风险，但抗通货膨胀能力差。而投资上市流通的证券投资基金、股票或能取得较好收益，但风险较大，值得注意，这种投资方式需委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。由此，将两种方式的投资组合起来，既能规避通货膨胀，又能降低资金流动风险。

建议参照国外成立专门的社保基金投资管理机构，聘请专业化水平高的投资管理人员，加强社保基金的投资管理，以确保社保基金安全性的基础上实现投资效益最大化。同时，注意定期公开社保基金投资收益数据，接受公众的民意监督。

4.启动划转部分国有资本充实社保基金

供给侧结构性改革大背景下，作为缴费支出端的企业，迫切希望减轻负担，控制企业支出成本，以增强自身生产活力。而就政府部门而言，作为缺口端则极希望在低风险投入中投资经营。这样协调好两者间的矛盾关系，逐步启动划转部分国有资本充实社保基金就很有必要。由此，建议出台《省划转部分国有资本充实社保基金实施办法》，全面启动划转部分国有资本充实社保基金工作。除公益类企业、文化企业以及国务院另有规定外，国家出资的国有及国有控股大中型企业、金融机构全部纳入划转范围。此外，限定规定时间内，实现省属企业、市县企业的逐步划转，行政事业单位所办企业待集中统一监管改革完成后予以划转。