高校税务管理现状及优化对策研究

解冰雪

(湖北开放大学/湖北科技职业学院，湖北 武汉 430074)

当前，我国从高速增长阶段转入高质量发展阶段，各行各业不仅注重量的增长，更注重质的飞跃，整个社会对于“大国工匠”十分渴求，而高校作为培养专业技术人才的摇篮受到国家高度重视，相较于以往而言，高校的规模不断扩大，经济收入和业务种类也不断增加，这对高校的税务管理体系和税务管理能力提出了更高的要求。本文结合笔者所在学校的工作实际，聚焦高校的税务管理现状，剖析现象背后的原因，并针对性地提出相应的解决措施，以期对高校税务管理能力的提升有所帮助。

一、高校税务管理现状

高校税务管理工作是近几年才逐渐发展起来的，与教育教学工作和其他行政工作相比，其发展的年限较短、工作体系不完善[1]，目前我国没有针对高校出台专门的税务管理办法，导致高校在税务管理的实际工作中出现了许多问题。

(一)税务管理人力不足

当前，许多高校由财务部门负责本校的税务管理工作，并未设置专门的税务管理岗位，财务人员在负责本职工作的同时兼顾税务工作，因此高校的税务管理工作很容易陷入混乱，一方面是各部门、人员职责不清相互推诿，导致一些税务工作陷入无人看管的“真空地带”，另一方面是各部门、人员交叉负责，既浪费了学校的资源，又耽误了工作进度、降低工作质量。此外，负责税务工作的人员轮换、调动较为频繁，导致学校的税务工作前后无法衔接，缺乏一贯性，工作质量无法保障。

高校税务工作涉及税种申报、税款计算缴纳、税务政策解读,以及对各类税务相关系统的操作，这不仅要求高校税务工作人员拥有深厚的专业知识，更要有强大的实操能力，以往“一人”报税模式已经无法满足高校如今的税务工作需求[2]。当前，许多高校缺乏专职税务人员，对于税法、税种、税务管理条例等税务知识缺乏深入的了解和认识，税务实操能力也较弱，导致学校出现税务风险防范意识不强、税务处理不规范、税种申报不全、税款计算不准确、未按时缴纳税款等诸多问题。

(二)税务管理制度不健全

高校在教育教学方面有着十分健全的管理制度，但在税务管理方面则恰恰相反，缺乏独立、系统的管理制度。目前，税务工作管理制度大多零散地分布在财务管理制度或行政工作制度中，并没有将其整理汇总形成独立的税务管理工作制度，导致学校的税务工作缺乏系统的指导和规范，工作人员在处理税务相关工作时缺乏依据与制度。此外，学校的税务政策更新不及时，无法满足当前的工作需求，使得学校应对税务风险的能力大幅降低。

(三)税务信息化建设滞后

当前，全国大力倡导信息化建设，高校虽然也加入信息化建设的大潮之中，但是却更加注重财务信息化建设，而忽视了税务信息化建设的推进，致使税务信息化建设工作严重滞后，其主要表现如下：第一，相关平台不稳定。税务工作需要操作许多平台系统，如“电子税务局”“自然人电子税务局”“高校内部工资系统”等，但是这些系统经常会出现税款计算方法滞后、设置出现漏洞等问题，如此降低了税务人员的工作效率、拖慢了工作进度。第二，信息共享程度低。税务信息系统与单位的业务系统、财务系统脱节[3]，一些关键信息无法共享导致工作受阻,也使税务管理的某些工作节点游离于内部控制之外，导致学校面临的税务风险显著增加。

二、高校税务管理问题产生的原因

(一)缺乏重视

1.学科教育不重视

纵观国内各高校，设置税务专业的学校屈指可数，绝大多数学校只有财务专业、审计专业，这些专业虽然也教授与税务相关的课程，但其重心还是放在会计、审计领域。同时，在课程讲授中教师更加关注税收对于会计工作或审计工作的影响，而对于其中涉及的税务有关知识缺乏系统、深入的讲解，这使学生进入误区，认为税务管理不重要，从而不会在税务领域进行深耕。除此之外，由于专业设置和课程设置的偏颇，导致我国缺乏系统深入研究税务管理的高校教师，高校教师的缺乏也是导致税务专业教学无法进行的重要原因之一，进而导致我国严重缺乏税务管理专业人才，在这种背景下学校只能安排普通财务人员处理税务相关工作。

2.学校和从业人员不重视

教育教学是学校主要的工作之一，学校的工作重心大都放在对学生的培养、对教师的鞭策之上，相应地对于税务管理工作不太重视，尤其是没有清晰地认识到税务管理工作是学校工作的重要组成部分，没有将税务管理工作与学校的各项经济活动联系起来，助力学校更好的发展。由于学校没有足够重视，工作人员自然也对税务工作不重视，认为其可有可无，对税务工作敷衍塞责，对工作质量没有更高要求，缺乏深入的思考和研究，从而使得学校的税务管理工作缺乏自上而下的指导、监督和约束，导致税务管理工作质量欠佳。

(二)缺乏人才

人力资源匮乏是当前大多数高校面临的难题之一，尤其是财务、税务、审计类专业技术人才。高校属于行政事业单位，实行政府会计准则，政府会计与企业会计存在较大区别，但是目前对财会人员的培养大多集中在企业会计上，对于政府会计人才的培养则有所忽视[4],导致无法满足学校税务管理岗位的人才需求。此外，学校在对外招聘时更多要求应聘人员具备会计、审计知识，而对于应聘者是否具备税务相关知识则不做要求，这也是学校不得不安排普通财务人员兼任税务工作的重要原因。

(三)缺乏沟通

由于税务工作人才紧缺，一人多岗，工作任务繁重，使许多工作人员只关注自己的工作，而忽略了与同事之间的沟通和交流。这种情况下，税务管理工作就更难免会出现一些由于沟通不到位而出现的疏漏。

三、提升高校税务管理水平的对策

(一)加大人才供给，提升人员素质

1.完善税收学科体系，培养税务专业人才

当前，不仅仅是高校，其他的企事业单位对于税务专业人才都十分渴求，但我国目前的税务专业人才却寥寥无几，因此，为了解决各单位面临的实际问题，应当加强对税务专业人才的培养力度。首先，应当尽快完善税收学科体系，有条件的高校可设置税务相关专业，条件不足的高校可在财务、审计等专业下设税务研究方向，找准发展方向，精准发力。其次，各高校应当研究细化税务专业人才培养的详细内容，加快完善税务学科建设，优化税务专业相关教材，引进税务专家和高层次教师以提升税务专业的师资教学水平、保证教学质量。最后，对税务专业人才的培养不应仅仅局限于书本之上，也应当加强学生的实操能力，各高校可与有关的企事业单位合作，安排学生实地学习税务有关的实务操作，根据不同的服务对象，精准发力，有针对性地培养一批专门从事税务工作的本科生和研究生。此外，要健全税务专业人才继续教育制度，切实保障税务从业人员接受继续教育、提升专业水平。同时，各单位要根据本单位的实际情况，研究改进税务人员的工作评价机制，使其所学、所评和所用紧密结合。

2.招聘专业人才

“专业的事情要交给专业的人去做”，如此才能在保证工作质量的情况下提高工作效率。因此，为了提高高校税务管理的工作质量和管理水平，高校在税务相关岗位进行招聘时应当要求应聘人员具备与应聘岗位相关的教育背景和从业经验，这样新入职人员才能尽快进入角色，同时也能为本单位带来专业的税务知识、先进的税务管理理念，规范单位税款缴纳等税务行为，提升工作效率、节约办事成本。

3.加强培训，提高重视程度

税务管理工作由于不受重视，导致工作质量欠佳。要想解决这一问题，首先，税务局、财政厅等相关机构应对本辖区内各高校的校长、分管领导、财务负责人等做系统培训，使其充分认识税务相关工作的重要性和必要性，提高高校领导对税务工作的重视程度，从而带动高校其他人员对税务工作的重视，进而使高校税务管理工作形成自上而下的工作体系。其次，各高校内部应当定期对税务相关工作人员进行业务培训、法律法规知识培训等，提高其业务能力。同时，高校可以对取得税务师资格证书的职工给予奖励，以此鼓励职工主动学习税务有关知识，提升自身的业务能力。除此之外，学校也应当对其他教职工进行税务知识培训，规范其纳税行为，整体提升本单位的税务管理水平。最后，税务局、财政厅等相关机构应当定期或不定期对本辖区内各高校的税务工作进行检查，一旦发现问题要求及时整改，以此规范各高校的行为，提升税务工作质量。

(二)健全税务工作体系

1.建立税务管理部门

税务管理部门可以对高校的税务工作进行统筹和规划，避免高校税务工作出现盲区或相互推诿的现象。各高校应设置税务管理部门，由专业的税务人才从事税务相关工作，在提高税务工作质量的同时也为本单位培养一批高水平的税务管理人才。此外，税务管理部门应当做到专人专岗，避免出现岗位混乱或空缺的现象。对于不具备条件设置税务管理部门的高校，可以安排税务专业人员负责税务管理工作。

2.健全税务管理制度

税务管理制度是高校开展税务工作的依据和行动指南，高校应当建立完善的税务管理制度。首先，各高校应当对本单位内部的税务工作制度进行全面整理，找出本单位税务管理制度的滞后条款和欠缺之处。其次，在此基础上结合我国当前最新的税务制度、财务制度和管理理念对学校的税务管理制度进行全面更新和完善。在充分考虑学校实际的基础上适当借鉴其他单位的先进经验、税务管理理念，建立一套符合学校实际的税务管理制度。

3.形成税务工作监督体系

为了保证各高校的税务管理工作质量，高校应当构建关于税务管理工作的监督体系。首先，税务管理部门实施自评。税务管理部门定期组织本部门员工对税务相关工作进行全面检查或专项检查，及时发现问题进行整改，同时出具自评报告向上级领导汇报。其次，充分利用高校的内部监督力量。高校内设的纪委、审计等内部监督机构，应当整合资源，明确职责，责任到人、到岗，对本校的税务管理工作进行监督，并采取措施督促整改。除此之外，各高校应当定期和不定期的对本校的监督体系进行梳理，防止监督盲区的存在以及推诿、扯皮的现象发生。最后，借助外部监督力量。各高校应当定期从会计师事务所、税务师事务所聘请专家，对本校税务工作进行检查，规避税务工作的重大风险，并注意定期更换外部专家，避免校内工作人员与外部专家由于长时间接触产生密切关系，从而削弱外部监管的作用。

(三)加强税务知识宣传，促进沟通与合作

高校应当积极宣传税务知识、增强全体教职工的税务意识，具体方式如下：第一，通过学校的内部OA系统、微信及校内广播宣传讲解税务知识，解读最新政策文件。第二，将税务有关知识及业务流程制作成动画小视频在学校的官网、官方微博、微信等平台上播放，提升全校师生的税务知识水平，规范师生行为。第三，税务部门也可定期开展咨询活动对困扰师生的税务问题进行一一解答，对无法解答的疑问进行汇总，向税务局的专业人员咨询，得到回复后及时反馈给教职工。[5]

此外，高校各部门、各学院之间，高校与校外企事业单位之间应加强交流，及时掌握最新政策信息，不断优化自身的办事程序，改进工作方法，提高工作质量。

(四)持续推进税务信息化建设

高校可以结合本校信息化建设的总体规划，将税务管理纳入到本校的信息化建设的顶层谋划之中，充分利用各单位现有的信息化系统，将税务管理工作的控制节点和控制要求固化嵌入到信息系统之中，确保税务工作线上流转、工作全程留痕、控制实时跟进，实现税务管理体系由“人防人控”向“技防技控”转型升级，以此规范本校师生的相关行为，增强高校的税务安全系数。同时，各高校在加强税务管理信息化系统集成优化时，应当充分整合本校的信息资源，避免重复建设和投资浪费。此外，高校应当经常检查税务管理工作的重要领域和关键环节的信息化管控情况，及时发现信息系统中存在的缺陷和遗漏的关键环节，并制定修复方案对其进行改进，同时充分利用实时监测、自动预警等信息化技术进一步提升学校税务管理的管控能力和税务风险识别能力。

四、结语

总之，高校税务管理存在专业人才不足、制度不健全、信息化建设滞后等问题，导致这些问题的主要原因是高校对税务学科教育不够重视、税务专业人才极度缺乏、高校及相关从业人员对税务工作缺乏沟通交流等。因此，应加大税务人才供给，提升税务人员素质；健全税务工作体系；加强税务知识宣传；推进税务信息化建设，以提升高校税务管理水平。