新形势下企业财务税收管理的策略探讨

2021-12-26刘鹏坤

现代营销·经营版 2021年7期

刘鹏坤

（中国石油天然气股份有限公司甘肃陇南销售分公司甘肃陇南 746000）

一、新形势下企业财务税收管理的意义

（一）提高企业的内部财务管理水平

税收是贯穿于企业财务活动的全过程的，在整个企业的生产经营过程中，无论是各项资金的分配，还是资金的筹集、利益的分配，都需要重点把握税收方面的因素。从根本上来看，财务税收管理工作的实施可以使得企业相关部门，积极利用税收方面的政策优惠和法律法规，来更好地开展内部财务管理，使得企业在保持正常的生产经营条件下，能够获得更高的利润，税收管理在企业内部财务管理方面的作用是无可替代的。

（二）降低企业的涉税风险

当前市场上，不同类型、规模的企业数量急剧增加，市场经济的优胜劣汰使得企业与企业之间的竞争加剧。从部分企业的发展来看，财务管理方面的决策失误引发了企业的涉税风险，造成了企业巨大的发展困境，当企业在财务税务管理方面缺乏相应的税收因素考虑时，可能伴随着一定的决策风险。因此，财务税收管理在很大程度上可以减小企业的涉税风险，甚至在一些特殊的条件下，可以完全消除企业的涉税风险。

（三）为企业的发展提供科学的依据

行业与行业、企业与企业之间竞争压力的增大，使得各个企业在发展的过程中越来越重视各种的信息资源和技术的利用。企业在开展财务税收管理工作的过程中，专业人员一般需综合企业内部的各种财务税务数据与信息，在信息整合的基础上也就可以从中发现其中潜在的、有价值的信息，进而辅助决策，保障决策的科学性。

二、企业财务税收管理的现状

（一）财务控制薄弱，资金难以周转

现阶段的企业生产经营中，越来越多的企业逐步意识到了财务税收管理工作的重要性，但是市场上的企业数量非常多，不同企业的发展水平不一致，在开展财务税收管理工作的过程中，部分企业存在着财务控制薄弱、资金周转不灵活的问题，导致在企业的生产经营过程中，财务税收管理的作用难以发挥，内部财务控制处于混乱、无序的状态下。

（二）存在税收及其他财务风险

随着国内外经济形势的变化，各个企业在整个的市场上，面临着越来越大的发展风险和竞争压力，在企业的财务税收管理工作中，为保障这方面工作的有效性，专业人员应加强风险分析与防控。但部分企业在开展财务税收管理工作的过程中，缺乏风险管理理念和意识，在整个的财务税收管理工作推进时，没有做好前期的风险规划工作，企业生产经营中面临着来自内外部的诸多风险，尤其是财务和税收风险问题突出。

（三）企业财务税收制度不合理

任何企业的财务税收管理工作中，只有建立了完善的制度，方可推进财务税务管理工作的高效、有序实施。在财务税收管理制度中，应包含责任制度、奖惩制度等诸多内容，细分各个岗位上人员的财务税收管理责任。很多企业的财务税收管理中，并未制定完善的管理制度，甚至部分企业虽然建立了制度，但制度中的相关内容并未遵循国家的相关政策法规，不具备制度的执行价值，甚至完全与企业的生产经营脱节，制度的约束和指导作用难以实现。

三、新形势下企业财务税收管理策略

（一）转变财务税收管理人员管理观念

企业在日常的工作中，应彻底转变财务税收管理人员的工作观念，通过定期的培训，提高这些人员对财务税收管理工作的重视程度，避免人员思想误区所造成的管理问题。企业应该积极将市场上最为先进的财务税收管理理念，应用于自身的财务税收管理工作中，将先进管理理念和经验与自身的情况充分结合起来，在企业内部渗透先进的财务税收管理思维，积极通过管理理念更新的方式，来实现管理观念的转变，比如，部分企业在财务税收管理理念中采用了精细化管理的理念，这一理念下强调的是对财务税收管理各个流程、要素的管理，也就可以突破传统工作理念下的限制，因为传统的财务税收管理下侧重于关注某一方面的工作。

（二）注重财务风险的规避防范

为改善各个企业的财务税收管理工作现状，各个企业都应该注重财务风险的规避和防范，以相应的法律为基础，端正态度，制定有效的财务风险规避对策。各个企业都应该针对自身发展过程中，所面临的财务风险种类和风险影响程度，采取风险预防和控制的方式来识别、处理各类财务风险，克服财务风险对企业生产经营所造成的不利影响，企业生产中的财务风险表现为资金链断裂、投融资失败等。针对这些风险，可以通过融资多元化来实现，保障融资渠道的多样性，投资决策时加强风险分析。财务风险防范应遵循：（1）专业人员要详细了解当下的财经法规和税法，在此基础上实现企业内部财务和税收工作的融合，应对财务税收管理工作中的风险，制定风险预控方案和策略；（2）动态把握整个经济走势，因为企业处于不断变化的市场条件下，为保障财务税收管理工作的有效性，应遵循动态化工作的理念，密切关注市场动向，针对企业可能存在的税收风险，财务应有效地规避对策。

（三）完善税收管理制度

新形势下的企业财务税收管理工作中，尤其要注重制度的制定和完善，不断根据行业对企业财务税收管理工作的现实需求，进行相应的制度调整和优化，保障制度与企业实际情况相符合。各个企业都应该结合当下行业法律法规中关于财务税收管理的相关规定，采取制度调整、补充和完善的方式来构建完善的税收管理制度，比如，针对法律法规中关于财政税收概念不清晰的地方，结合最新的研究议题，不断进行概念的更新：（1）在制度中明确规定财务税收管理工作的流程、工作内容和规范，保障制度的可行性；（2）细化在财务税收管理工作中的责任，因为财务税收管理工作并不具有独立性，而是需要多个部门的配合与协调方可完成，细化每个部门、岗位人员的管理工作责任，通过层层的责任细分和落实，保障财务税收管理工作的有效推进。

（四）提高财务管理人员的专业管理水平

为了避免在财务税收管理工作中人员素质低下，所造成的管理风险和问题，企业应从自身情况出发，根据财务税收岗位对人才的需求，制定岗位人员招聘和培训计划，采取人才培训和人才引进相结合的措施，来提升企业内部专业人才的岗位能力和专业素质，通过定期培训，来提高财务税收管理人员的专业素质和技能。在专业化人才到培训中，重点要放在法律法规、政策理念、工作要求和技术等方面。当然，培训不仅仅局限在传统的知识点讲解方面，更可以通过聘请专家、集体讨论等多种方式的结合，加强各个财务税收管理人员的交流与合作，通过专业化交流来解决各个岗位上人员的工作问题。在人才引进的过程中，在企业内部需逐步构建其完善的人才选拔制度，择优录取注重财务税收专业知识、责任意识等的全面考核，只有考核通过的专业化人才，才能够在企业内部从事财务税收管理方面的工作，考核通过的人员在参与了前期的岗位培训后才能正式到岗。

（五）建立健全的监督体系

企业的财务税收管理工作具有极高的专业性，为避免工作中出现各种的工作漏洞和不足，采取全过程监督的方式，对财务税收管理的各个环节加以审核，进行相应的财务税收管理工作改进：（1）严格定岗定责，细分责任，并将财务税收管理的责任落实到每个岗位上，建立专门的监督体系，负责完成财务税收管理的监督工作；（2）实现内部监督与外部监督的结合，发挥内外部监督的作用，保持企业财务税收管理工作的有序进行，及时针对财务税收管理监督中发现的工作不足，及时采取有效的处理对策。

四、案例分析

辽宁移动公司在近年来日渐意识到了财务税收管理工作的重要性，成立了专门的财务税收管理小组，该管理小组对公司的近五年的财务税收管理工作进行了对比，重点进行了每年管理工作调整、工作成效、人员配备、企业利润等的综合分析。通过定量和定性分析的方式，确定了哪种财政税收管理理念、模式等对公司长远发展是最为有效的，并总结了行业内关于财政税收方面的最新要求和技术，分析了财政税收方面的短板。在此基础上进行了观念转变、制度体系调整、人才配备，在这一系列的工作调整以后，财政税收管理取得了一定的工作成效：（1）公司内部的财务税收管理理念得以转变，更倾向于精细化，整个业务活动进行时，将流量价值作为重点性的工作来抓，探索形成了以单个营销案为核心，建立套餐的全生命周期监控和评估管理体系，并将电子信息技术、大数据等新兴技术应用于财务税收管理工作中，全面提升了服务水平并降低了产品、业务服务成本，形成了流量经验的精细化管理概念；（2）辽宁移动内部形成了运营管理健康度评价体系，该体系在公司各项业务和服务工作进行过程中，起到了一定的风险预警和防控作业，可以有效对公司的主要动因、未来收益的影响因素、短板、行业地位等多个方面开展风险预警和防控；（3）形成了财务税收管控型管理体系，通过集团和兄弟省份先进的财务税收管理理念应用和借鉴，构建了价值型财务税收管理体系，在公司内部形成了统一规范的资金管理体系、全面预算管理体系、以及与业务高度融合的财务税收信息体系，给公司的预算编制、财务分析、预算执行、业绩评价和决策支持提供了相应的体系支持；（4）财务税收管理人员的专业素质得以提升，公司通过岗位划分情况，定期对各个岗位人员开展集中培训，公司内的财务税收管理人员兼具决策支持、价值创造、风险管控、统筹协同、协调服务沟通的能力。