国企财务管理与内部控制体系的建设探索

（甘肃建投建设有限公司 甘肃 兰州 30000）

国有企业具有一定的行政性，为经济建设做出了突出贡献，在国民经济与社会生活中占有重要地位，是全民所有制企业。国企财务管理能够起到规范国家与国企之间的财务活动的作用，是我国经济管理体制的重要方面。内部控制是一种自我调整、约束、管控的方法和手段的总称，可以保证生产经营、保护财产安全、提高会计信息正确性、贯彻党的方针、提供审计基础等。为占据市场中的主导地位，需构建完善的财务管理与内部控制体系。

一、国有企业财务管理建设探索

（一）完善资金对账机制

为加强国企财务管理，需要完善资金对账机制，重视日记账的核查与复核。鼓励出纳人员在认真记账的同时，协同部门领导来建立现金盘点、银行存款对账机制，贯彻落实“每日核查”的方针。在工作日结束之前需要对库存现金进行清点，并将每日数额较大的资金往来明细汇总至部门领导处，认真核对库存现金日记账与实际金额，编制盘点记录表，确保账实相符。

定期核对银行存款数目，取得开户银行所提供的款项对账单进行核查，对资金的往来明细进行判断，发现可疑款项变动时，要及时上报主管领导，必要时要根据总会计师的指示来进行下一步核查。要仔细核对银行存款中的未达账项，找到具体的经济业务记账凭证，查明原因，确认银行未入账还是出纳日记账未记录，并进行及时的整改。编制银行存款余额调节表，确保款项的记录明确且真实，为对账工作提供客观的财务数据，有效防止贪腐行为出现。

（二）引入软件记账技术

传统的手工记账方式耗费过多的人力物力，会提高财务管理的成本，带来不必要的支出，人为错误的出现也会提高相关核查工作的难度。因此，引入互联网软件记账技术是提高工作效率的必要手段，也是提升电算化管理水平的重要举措。国企要将手工记账与软件记账相结合，引进电算化财务软件，例如，用友、金蝶等等，应用网络技术来提高记账的效率，优化会计档案管理体系，有效减少人为错误的出现频率，为管理层掌握资金情况、了解经济业务带来方便。

互联网记账软件能够为数据分析提供可靠的基础材料，极大弥补了手工记账的弊病，有效提高了账务管理的效率。互联网软件技术的应用，能够直观地反映企业的生产、销售、库存等情况，实现数据实时监控的同时，使会计信息能够被共享，为会计信息使用者提供真实的数据，有利于提高决策的科学性，从根本上提高财务管理效率。

（三）提高风险控制意识

国企经营过程中的风险主要有税务、投资、审核等方面内容。在企业运行期间，部分管理者更注重经济效益、资金流动等情况，对风险控制则稍有忽视，就会造成风险管理体系的缺少。由于管理者的意识欠缺和认识不足，使风险管控机制沦为了“纸上谈兵”，未能发挥其真实作用。因此，要提高国企管理者的风险控制意识，准确识别并合理规避税务、投资、审核等不同的风险，提高国企财务工作的稳定性，可以建立风险预警机制，将不同阶段的税务、投资、审核信息进行合理整合，利用互联网财务软件建立直观模型，分设“一般、中等、高级”三级预警信号，让系统分析相关信息后，给出对应的信号提醒，帮助管理人员来设计解决方案，以应对不同的风险。为确保企业实现可持续发展的战略目标，建立完备的风险监督机制，全面分析国企经营状况，降低风险，在优化管理的同时完善内部控制。

（四）加强人才培训力度

部分国企的管理人员素质不一，甚至还有“无证上岗”的现象，而部分实战经验丰富的“老手”没有意识到专业能力提升的重要性，忽视了从业资格证书的考取。为此，国企需要提高会计人员的职业素养，加强人才培训力度，建立完善的培养机制，加强人才培养活动与实际工作的联系，取得良好的成效。比如，在人员聘用方面，要以初级职称证书作为招聘门槛，综合考察应聘者的工作能力与思想品德，结合岗前培训成绩来决定录用与否。结合国企发展的前景，对出纳、会计、稽核、审计人员进行培训，深度分析岗位职责，学习相关法律法规，掌握互联网记账软件操作方法，在学习专业知识与技能时，开展不同的考核活动，设置相应的奖励，激发有关人员的参与积极性，进而提高其综合素质能力，在工作水平提升的同时，也能优化内部控制体系。

二、国有企业内部控制体系建设探索

（一）建设网络控制平台

用互联网记账软件来建设网络控制平台，有效避免财务与内部控制的脱节现象出现。因此，要加强互联网技术应用于探索，依托高端科技实现现代化内部控制，利用大数据来构建网络管理平台，推动相关工作的自动化进程，有效降低人为干预而出现的错误，修缮手工记账的缺陷，从根源上完善、规范各项财务信息，优化工作流程，提高工作效率与质量。

高层领导可以利用网络控制平台实时监控各个项目、工作的进程，并在分析客观数据的基础上，进行科学决策，不仅能够减少违规违纪现象，而且能实现高度集中的管控。利用大数据来监管不同的工作，通过互联网来自动预测、分析风险，构建网络管控体系，结合不同的预警信号来部署下一步工作，以战略发展的眼光审视全局，有效规避不同的内部控制风险，在实现国企经济效益最大化的基础上，提高社会影响力，赢得良好的口碑和商誉。

（二）完善内部审计机制

审计是独立性经济监督活动，由国家授权，依照法律并运用专门方法，对国企的重大项目与财务收支进行事前、事后的审查，出具由注册会计师签署的审计报告，反映被审企业项目、收支、经营以及相关会计资料的真实性、正确性、合理性、效益性。国企为加强内部控制体系建设，需要完善内部审计机制，增强内部监督的力度，强化内部审计工作，在新时期的复杂环境中，实现高效管理的财务目标。要做到风险管控与绩效考核同步进行，对国企改革中存在的问题进行审计，做好固定资产的内部监督，有效减少资产流失。

组建专门的审计队伍或成立内部审计机构，强化对经济业务、核算、相关决策的监督，并将审计工作贯穿于整个项目乃至整个企业中，可以利用互联网大数据分析不同问题的成因，针对性地开展审计工作，实现动态审计。审计人员要秉公执法，抱着对人民、对国企负责的态度行使权力，出具真实客观的审计报告，为高层领导决策提供真实数据。

（三）界定财务核算职责

部分国企中的会计人员缺乏正确的工作理念，因此，需要明确责任，合理地界定核算职责。制定明确的管控机制、流程，使相关人员在行使权力的同时，明确自身的岗位职责，避免过度干预和不作为的现象出现。使之能够按照相应机制与明确的流程办事，面对问题时勇于承担责任，有效减少责任推诿的现象出现。在核算效率方面，要分析企业内部控制机制与核算职责，在把握二者异同的基础上，整合财务管理责权，维持相应制度的平衡，利用好内部控制体系来稳定不同的财务工作。例如，出纳人员不可兼任会计职务；银行印鉴要多人使用，实现有效牵制，避免形式主义和错误出现；资金入账、流出前，需要部门领导的签章，以免相关人员利用职务之便贪污公款。

（四）建立管理层负责制

企业高层领导的重视程度，决定着内部管控体系建设的质量。因此，国企应当建立管理层负责制，实现运营时期的良好管控。国企的董事长在进行重要决策部署时，应当负责好相应的人事任免工作，进而提高内部控制的工作效率。党委书记应当加强内部思想建设，主抓宣传教育工作，协助建设内部控制体系，发挥好党组织的战斗堡垒作用，适时发展思想觉悟高的积极分子，作为党的坚强后盾，使国有企业时刻保持纯洁。

总会计师应该秉持“实事求是”的原则，慎重行使权力，对所签署的各项报告负责，积极深入基层财务部门，悉知各项工作事务，更好地统领全局工作，把好企业“钱袋子”。国企总经理应当基于经济效益提高和龙头作用发挥的视域出发，深入市场调研，学习其他优秀企业的经营理念与内部控制体系建设思路，在推动企业生产经营成果提高的基础上，致力于提高经济效益，扩大社会影响力，推动行业发展，促进社会进步。高层领导要秉持高度负责的态度来建设内部控制体系，进而提高企业经济效益，实现未来的可持续发展。

结束语：

在经济发展与时代进步的背景下，国有企业进入了全新的发展阶段，随之而来的还有不同的挑战与目标。国有企业需要加强财务管理建设探索，从完善资金对账机制、引入软件记账技术、提高风险控制意识、加强人才培训力度等方面入手，促进财务工作水平提高。加强对企业内部控制体系建设探索，从建设网络控制平台、完善内部审计机制、界定财务核算职责、建立管理层负责制等方面入手，不断提高企业的经济效益与社会地位。