智能财税背景下中小茶叶公司财务人才素质模型构建研究

（长春金融高等专科学校，吉林 长春 130000）

随着社会的发展和科学技术水平的提高，智能技术已经逐步应用到工作和生活中。智能财税依托移动互联网、大数据、云计算等信息技术应运而生，个人所得税APP、金税三期以及即将到来的金税四期，都是智能财税领域发展过程的产物，具体体现在税收征管、财务核算和纳税申报等方面。个人所得税APP的推出改变了传统个人所得税纳税申报方式，从2019年1月1日起，由个人登陆APP根据新个人所得税法的六项专项附加扣除的要求自行填报。在信息共享的优势下，税务部门仅需审核申报材料的真伪，一旦发现申报人递交的申报材料中存在虚假信息，税务部门有权对申报人行为给予一定的惩罚。“金税三期”工程的有效实施，依托大数据税务识别系统，尤其是在“五证合一”之后，企业所有信息都可以在税务系统中被查询，即实现优质、便捷、全方位的税收服务，同时监控税收全流程，避免企业发生偷税漏税等行为，因为在强大的智能财税系统监管下，当这类行为发生时，一定会被系统检测，面临巨大的财税风险。智能财税的发展与实施，对我国中小茶叶公司财务人员提出了新标准和新要求，不仅应要掌握财务核算能力和基础财务理论知识，同时还应该具备信息化数据处理能力和财务管理风险控制能力。

1 中小茶叶公司实施智能财税优势

从发展的角度进行分析，中小茶叶公司实施智能财税，最明显的优势就是节约了成本，包括时间成本和经济成本。

1.1 降低时间成本

智能财税的应用和实施在很大程度上能够降低中小茶叶公司的时间成本，同时打破了纳税申报工作时间和空间上的弊端。在传统纳税申报过程中，中小茶叶公司的纳税人员需要到当地的税务机关完成业务处理，将纳税申报流程中所需要的涉税资料在不同部门逐一进行提交，部门审核通过才能继续下一步流程，造成时间和税务资源的浪费。基于这种现状，国地税征管体制改革以及便民办税政策的提出，虽然在一定程度上缓解了传统工作的不足，但真正能够解决这种现象的途径之一就是利用智能财税系统。中小茶叶公司在应用智能财税系统过程中，纳税人员可以足不出户，通过在网络办税系统中完成业务的录入与填报，税务部门根据企业填报的信息完成税务工作的办理，不仅降低的中小茶叶公司财务人员的工作压力与强度，同时也降低了中小茶叶公司经营管理的时间成本。

1.2 降低经济成本

中小茶叶公司纳税申报过程中的涉税资料在提交之前，需要财务人员进行反复核对，当遇到较为复杂的涉税业务时，很难一次性完成业务处理流程，因此需要财务人员多次往返企业与税务部门，造成中小茶叶公司支付更多的办税经济成本，例如交通费、人工费以及资料费等。智能财税系统的实施可以降低中小茶叶公司税务处理的经济成本，纳税人员可以在网络税务服务平台中与税务部门直接联系与沟通，完成涉税事项办理。从目前已经实施智能财税系统的中小茶叶公司情况来看，虽然降低了公司经营管理的经济成本，但对中小茶叶公司财务人员的综合素质能力提出了新的挑战。

2 智能财税背景下中小茶叶公司财务人员综合素质的现状

通过在中小茶叶公司发放调查问卷，针对当前财务人员的综合素质能力素质情况进行调查，调研样本的基本情况如下：财务人员工作年限方面：以工作三年为界限，具备三年以下工作经验的财务人员为53%，三年以上工作经验的财务人员为47%；财务人员所处的工作岗位方面：本次调查基本针对中小茶叶公司所有财务岗位人员均进行调查，其中财务主管14%，税务财务15%，出纳人员 53%，其他财务岗位人员18%。根据以上两个样本特征，本次调查又从智能财税的了解程度、税收管理风险的基本情况、财务职位的基本操作技能掌握情况、依据最新财税的监管等内容等方面进行综合调研。通过对以上指标进行分析，得出以下结论：

2.1 对智能财税的认识不足

本次调研过程中仅有20%的财务人员了解智能财税，通过对剩余的80%的财务人员沟通，不了解智能财税的主要原因有两方面表现：一是财务人员的专业水平不足。对于年纪较长且工作经验丰富的财务人员很难应对日益发展的信息技术和不断更新的财务系统；经验较少的财务人员虽能迅速掌握最新的技术和系统，但专业知识实际操作运用还不够。二是有些中小茶叶公司的经营规模较小且业务简单，因此智能财税系统应用时间尚短。

2.2 对信息化数据处理能力不熟练

智能财税的发展，对中小茶叶公司财务人员提出了新要求，他们不仅需要掌握专业理论知识和实操能力，同时还应该熟练使用计算机办公软件、财务软件以及智能财税系统对企业财务进行管理的能力。本次调研过程发现，目前我国中小茶叶公司的财务人员对信息化数据处理技能不熟练，不能熟练的进行电子操作方式，例如对于电子发票的开具识别及处理，仍处于传统的财务业务处理，阻碍企业发展的同时，还会影响中小茶叶公司纳税申报，以及带来财务管理风险。

2.3 财税监管下企业面临的财税管理风险

中小茶叶公司传统的财务管理方式与智能财税系统无法融合，造成中小茶叶公司面临财税管理风险。例如在传统的财务管理模式下，中小茶叶公司可以在科目设置上存在模糊地带，进而达到逃税避税的目的，但在智能财税系统下，该系统对财务信息进行严格监控，避免上述行为的发生。在本次调研过程中，80%的中小茶叶公司财务人员已经认识到财税管理风险的存在，也明确表示如果企业仍采用传统管理方式，势必会让企业承担很大的处罚风险。即使企业和财务人员已经意识到问题的严重性，但碍于内部管理水平有限和国家纳税政策更新速度，纳税申报工作越来越难，也会导致企业所承受的风险逐渐增强。

3 智能财税背景下中小茶叶公司财务人才素质模型构建研究

中小茶叶公司为适应当前大数据和科学技术的发展，应结合其发展方向以及自身建设需求，构建智能财税背景下的财务人才素质模型，主要从学习能力、信息化处理能力以及管控财税风险能力三个方面出发，提供中小茶叶公司人才综合素质，以此达到更好开展财务工作的目标。

3.1 加强业务学习能力

近年来我国的税制改革不断推进运转，财税政策不断调整，在收入、金融工具、增值税税率、个人所得税的专项附加扣除、新型冠状病毒肺炎疫情下对小微企业的税收优惠等方面都推出了新的财税政策。与此同时互联网信息化逐步应用到税收管理中，对于财务人员的职业能力以及综合素质都提出了新的要求。在智能财税背景下，财务人员应提高学习能力，尤其是在税制和财税政策不断调整和变化的时期。这些内容的调整，对于中小茶叶公司财务人员而言，应熟知最新的财税政策，积极参加各类智能财税方面的相关培训，了解信息化技术在税收征管方面的现状，熟练掌握和应用基本财务核算以及纳税申报的方法，并将所学知识和技能应用到实际工作中，提升自身知识和技能，避免由于知识储备不足和操作技能匮乏影响工作质量和效率，增加财税风险的发生率。

3.2 强化信息化处理能力

信息化技术的发展已经逐步应用到财务工作中，相较于传统的纳税申报工作，在智能财税系统下，对于中小茶叶公司的财务人员信息化处理能力有了明确的要求，应熟练应用和掌握信息化处理技术，需要在互联网税务平台中完成从核算到纳税申报的无纸化业务办理，这在一定程度上可以提高财务工作的质量和效率，保障财税工作有序不紊的进行。因此中小茶叶公司在构建智能财税背景下财务人员素质模型时，对于新入职的员工应要求其具备基础财务理论知识和信息化互联网技术的操作能力；对于现有员工，应定期进行信息化处理技能培训，通过不断的培训和学习强化信息化处理能力。

3.3 提升防控财务管理风险能力

智能财税时代的到来，对于中小茶叶公司来说，所面临的财税管理难度系数也越来越大，为了能够实现智能一体化税务服务平台，市面上的服务平台众多，例如牛快计、易嘉人等，这些平台已经逐步被中小茶叶公司财务工作所应用，已经实现财务工作的便捷性。这些服务平台可以自动识别最新税收法规政策，能够有效判断与核算财务工作，自动生产财务报表和纳税申报表。但对于财务人员来说，职业定位将由传统的核算型转变成管理型，应具备随机应变能力、财务管理风险防范能力以及能够对企业的经管管理的预测和控制能力，同时财务人员还应该加强对内部控制、纳税筹划等内容的学习以及风险控制能力，降低中小茶叶公司经营决策的风险，更好的促进中小茶叶公司的可持续发展。

智能财税背景下，对于中小茶叶公司的财务人员来说，提出了新的标准和能力要求，构建人才素质模型是公司未来发展的重要影响因素之一，为公司现代化指明了新方向。现阶段高职院校已经推出智能财税“1+X”证书制度，对财务专业学生的培养也逐步与行业需求相结合，中小茶叶公司在招聘时可以将智能财税职业等级证书作为入职门槛，节约对新员工培训的成本，这些刚毕业的学生无论是专业理论知识还是信息化能力都有较好的水平；而对于现有员工应加强智能财税的认识与学习，提升学习、信息化以及风险防控能力，提升整个财务人员的综合能力。