探究大数据背景下金融资产管理公司内部审计

2021-12-15陈梦影

审计与理财 2021年11期

■陈梦影

大数据背景下，数据成为了重要的资源。金融资产管理公司大数据背景下，思维也应发生转变。金融资产管理公司要将项目的收益与风险管理视作中心，优化原有业务主导下的营销思维。在经营的过程中始终贯彻落实风险防范和管控意识，做好内部审计工作，才能不断推进金融资产管理公司的健康可持续发展。

一、大数据对内部审计的影响

1.推动安全预警机制的重构。

对于内部审计而言，其包括了多项内容，例如业务、财务、法律、风险等多方面的审计。随着大数据技术的进一步发展，这些内容也呈现出了信息化趋势。同时，在内部审计的过程中，导致风险因素衍生的原因也变得越来越复杂。因此，内部审计工作人员要重视大数据背景下风险因素的复杂性，考虑其综合性，分析其关联性。做好相应的安全预警机制重构工作，打造行之有效的内部审计防线。

2.推动内部审计流程的优化。

在金融资产管理公司内部，财务、法律、风险、人事、业务等部门都是相对独立的，这就意味着在进行内部审计的过程中，难以准确地抓取相应的信息。因此，内部审计流程需要整合一个全链条信息化平台，将这些部门链接成一个整体，提升数据的传输、整理、汇总效果，对内部审计的流程予以优化。

3.推动软件硬件实力的提升。

大数据背景下，内部审计有了全新的技术支持与网络服务，大量操作平台的出现使得原有的软件、硬件已经无法满足现阶段内部审计的需求。因此，当下必须重视内审相关软件与硬件的更新工作，使其能够支撑起内部大数据审计信息平台的运作，推动内部审计工作更为高效的开展。

二、大数据背景下的内部审计实施程序分析

在大数据背景下，金融资产管理公司应该进一步加强内部审计工作，其中会涉及到大量的数据，因此应该明确内部审计的具体实施程序。内部审计包含了立项、进场前期准备、实施、出具报告、后续整改、资料归档与管理阶段。在立项阶段，审计工作人员要明确审计的规模、性质、复杂度与数量。制定相应的审计程序、范围、名单与职位。在进场前期准备阶段，要出具审计通知书并提前送至被审计对象。实施阶段，审计人员要注重财务、业务等资料的审查，做好审计底稿工作。与被审计对象做好沟通工作，并根据情况适时开展审计检查工作。在报告阶段应不断完善审计报告文本，整改阶段要做好相应的处罚建议与处理。最后，在审计资料的归档与管理阶段，要对审计数据进行收集、存储与分析，做好相应的保密工作。下见图1。

图1 内部审计工作程序

审计人员应该利用大数据，做好数据的收集工作，避免审计工作流于表面、流于形式、缺乏深度。要利用大数据发现数据之间的关联性，以避免反复分析低风险常规问题所带来的审计资源低效占用，难以发挥内部审计的真实作用。利用大数据技术，完善内部审计信息的获取平台，对审计信息实现实时的管理、分析与监测，推动内部审计工作有效、有质的提升。

三、大数据背景下金融资产管理公司的内部审计问题

1.对数据信息重视程度偏低。

大数据的时效性较强，其面临的数据有着非常强的多样性与复杂性，因此金融资产管理公司在进行内部审计的过程中，应该注重信息技术的应用。但在内部审计开展的过程中发现，实践中存在着工作人员不重视数据信息的问题，这一现象导致了数据真实性低、数据不合理、数据不健全、数据利用率低等问题的出现。这些问题产生的关键原因即金融资产管理公司对数据重视程度偏低。

2.审计人员综合素质较差。

现阶段，已经有部分金融资产管理公司意识到大数据技术对公司发展的重要性，以及将该技术应用到内部审计工作当中的重要意义。但还有一部分审计人员不重视数据的应用，使审计工作难以得到进一步的发展。审计人员作为审计工作的主体，其综合素质将直接影响到审计工作的准确性、高效性。现阶段，大部分金融资产管理公司的审计人员缺乏相应的大数据技术背景，无法利用数据信息处理能力帮助公司规避风险，难以通过大数据背景下的审计工作更加高效地推进金融资产管理公司的发展。

3.审计管理模式滞后。

内部审计工作注重内部审计工作模式的改进与优化，大数据背景下金融资产管理公司应该在传统管理模式的基础上，推进内部审计管理模式的改进与优化。在内部审计的过程中，要做到资料的全面搜集、数据的有效统计、信息的高效分析。现阶段，金融资产管理公司还难以实现数据信息共享，我们要重视数据资源的利用，推进数据信息的共享，吸收同行业其他公司的不良资产处置经验，推进内部审计模式的发展与优化。

4.审计制度建设不完善。

现阶段金融资产管理公司的内部审计制度还不够完善，设立了健全的内部审计机构的为数相对不多，有的金融资产管理公司虽然设立了内部审计机构，但机构尚不健全，人员偏少、力量偏弱，还有少数单位甚至没有设立独立内部审计机构。另外，内部审计的地位尚没有得到应有的重视，审计独立性较弱，权威性不够，审计权限受约束，其监督形同虚设或流于形式，从而导致隶属关系不清，监督不力。这也就进一步导致了内部审计人员无法充分意识到自己工作的重要性，不理解内部审计工作的重心，难以有效开展内部审计工作。因此，金融资产管理公司要重视大数据时代下内部审计制度的优化与完善，推进公司的健康稳定发展。

四、大数据背景下的内部审计优化措施分析

对于金融资产管理公司而言，内部审计能够确保公司经营状况的良性运转，把控项目的风险。在项目实施以前，通常会进行方案审核，这其中有包括了评估、风险、法律、综合等多方面审核内容。而审计则是项目实施后，进行风险识别、风险预警、风险化解的重要环节，也被称作最后一道防线。审计还能为公司决策提供参考，在大数据时代，内部审计会经手大量数据，这些数据对公司的发展有着重要的作用。因此金融资产管理公司要重视审计工作的应用，利用内部审计工作推进公司的升级与转型。

1.重视数据信息资源。

大数据时代下，数据的收集、存储与分析是十分重要的。审计人员必须重视项目运作过程中产生的数据，做好数据的收集、存储与分析工作。大数据时代下，审计人员会面对大量的数据，而这些数据中会包含一些细节数据，这些细节数据作为重要的资源，需引起我们的重视。大数据技术同样也会提升数据的关联性，审计人员在面对难以解答的问题时，可以通过分析数据之间的关联性，以解释某种现象。

2.优化信息处理能力。

金融资产管理公司的运营和管理过程中会产生大量的数据，要重视这些密集型与关系型数据、结构性与非结构性数据，做好数据的分析工作。大数据技术带来了多样的数据与强大的分析方法，人工智能技术的出现使得审计人员的分析能力、统计能力与处理能力也面临着新的挑战。因此金融资产管理公司要重视这方面人才的培养，优化审计信息的处理能力。