企业低碳竞争力评价指标体系构建研究*——基于价值链视角

文/刘慧（山东财经大学东方学院工商管理学院）

随着全球气候变化的持续发展，以低污染、低能耗为特征的低碳经济受到世界的普遍关注。越来越多的企业加入低碳发展的队伍中来。在全球低碳背景下，中国企业大力发展低碳经济、全面提升企业的低碳竞争力，不仅是当前减排压力所迫，而且是迎接未来更大的低碳竞争的需要。如何对企业低碳竞争力进行科学评价也成为理论界和产业界关注的焦点问题之一[1]。

一、企业低碳竞争力的内涵

过去，我们在评价企业竞争力的时候，更多的关注企业在市场中的赢利能力，忽视企业面临的环境约束。在“碳减排”约束的今天，依赖能耗高投入、环境低投入获得竞争优势已成为历史，企业只有达到碳排放标准才能更好地参与市场竞争。因此，企业当前的竞争表现为低碳竞争力特点，是满足碳排放标准前提下的市场竞争力。低碳竞争力在《20国集团低碳竞争力》文件里，定义为国家在碳约束的背景下为国民创造物质繁荣的能力。当前研究企业低碳竞争力文献为数不多，大多数文献集中在国家、区域角度来进行低碳竞争力研究。

曾相征认为[2]，在低碳环境以及政策约束指导下，企业低碳竞争力是在保证企业可持续发展的前提下整合各种资源以低碳的方式进行企业运营活动，从而努力实现经济与环境效益双赢的目标；张超武、邓晓峰认为[3]，企业低碳竞争力是企业持续获得低碳竞争优势的能力，获得低碳竞争力优势的途径有低碳开发、生产方式活动；王皓认为，企业低碳竞争力要求在低碳背景下实现经济效益和减排效益的双赢[4]。朱利明[5]认为，企业低碳竞争力是通过对内外部资源进行整合和利用，采用低碳技术、管理创新等措施推动企业向低碳发展方向转变，从而在市场竞争中获取利润和持续经济价值的能力。

二、企业低碳竞争力评价指标体系的研究现状

目前企业层面的低碳竞争力评价研究较少,相关研究多集中在国家和地区层面,并未形成系统的理论。一些对企业层面的低碳竞争力展开的研究，实质上是将企业竞争力放置在低碳经济背景下进行讨论，认为企业的低碳化是实现企业可持续发展的途径，实质上研究的还是企业竞争力问题，并未直接反映企业的低碳竞争力情况。曾相征在企业竞争力评价的基础上，将指标加入低碳因素，从而得到了企业的低碳竞争力评价指标，江玉国等从碳无形资产角度对企业低碳竞争力进行评价[6]，从企业管理职能角度归纳总结企业低碳竞争力评价体系；有些学者针对某种类型的企业进行低碳竞争力评价，建立了具有行业特色的低碳竞争力评价体系，其评价维度是自主拟定的。因此，是否能全面评价目标企业的低碳竞争力有待进一步探讨。

三、价值链视角下的企业低碳竞争力构成要素

波特将企业价值活动大致分为基本价值活动和辅助价值活动，基本价值活动是直接作用于企业生产经营的活动，辅助价值活动虽不是直接创造产品或需求的活动环节，但对价值的创造有辅助作用，是支持基本价值活动不可缺少的环节。企业基本价值活动主要包括内外部后勤、生产经营等环节，而辅助价值活动主要包括企业基础设施、人力资源管理等部分；每类价值活动框架里包含了企业的一些具体活动，企业类型的不同在很大程度上影响某些价值活动框架里具体活动的内容。

从价值链视角来看，企业低碳竞争力的构成要素包含在技术设计、生产与供应、市场营销、企业管理、经营情况和企业文化等环节。

四、企业低碳竞争力评价指标体系的构建路径

（一）指标体系的构建

本文结合价值链相关理论，根据企业价值链上的活动和低碳活动内容相互对应的关系，借鉴国内外相关研究[2][6][9][10]，对相关指标进行了筛选和完善，归纳整理得到不同低碳竞争力分类来对企业低碳竞争力进行评价。将低碳竞争力评价指标从低碳设计、低碳生产与供应、低碳营销、低碳管理、低碳经营、低碳文化等几个维度进行设置。尽可能用客观的定量指标，所选指标要易于观察和测量，对于某些难以度量的因素可以采用定性的方法，在数据处理的过程中采用顺序指标将其进行量化。指标见表1。

表1 评价体系具体指标

（二）指标说明

1.低碳技术指标

技术开发是企业的重要活动，高水平的技术开发意味着企业更高的生产运行效率，更低的资源浪费，更少的碳排放。技术开发主要包括增强产品质量、提高作业效率以及产品创新有关的活动，具体指标如下：

(1)低碳技术专利情况。越多的低碳技术专利数量一般表明企业具有越强的低碳能力以及较好的低碳技术收益，为正向指标。

(2)低碳技术使用情况。企业对自主开发或从外引入的低碳技术应用情况，由专家评判，为定性指标。

(3)低碳技术R&D投入强度。该指标衡量企业低碳技术开发强度，由低碳技术研发支出与销售收入的比值来表示，为正向指标。

2.低碳供应与生产指标

主要包括采购、内部后勤以及生产作业环节的价值活动，包括低碳化采购、低碳化内部后勤运作以及低碳化生产运作。

(1)能源结构清洁水平。反映企业生产制造过程中所需投入的资源结构低碳化程度，低碳的投入自然从源头上就能降低制造企业的碳排放水平。

(2)后勤劳务支出情况。后勤劳务相关活动无论是外包还是作为自行运作，是一定会产生费用的，内部水平越高效，其低碳水平就越高。计算方式为内部后勤运作成本与总运营成本进行比较。

(3)能源利用率。该指标反映能耗型制造企业能源的有效转化率，越高的能源使用率说明企业的低碳水平越好，浪费越少。

(4)废弃物回收利用率。该指标反映的是企业对生产过程中产生的各类废弃物的回收利用情况，有效的废弃物回收利用有利于提高生产环节中的低碳水平，计算公式根据不同类型的废弃物也有所不同。

3.低碳营销指标

主要包括外部后勤、市场销售和服务价值活动，具体指标选取如下：

(1)绿色营销水平。该指标衡量企业在引导低碳消费、挖掘低碳需求等绿色营销方面的投入，足够的投入才能保证企业市场营销的低碳成效。

(2)企业用户服务一体化水平。从产品到客户的一体化运作水平，在很大程度上反映了能耗型制造企业下游环节的运作效率，一体化运作有利于提高产品装卸、运输等环节效率，减少不必要的费用支出。

(3)低碳消费偏好水平。该指标衡量低碳绿色营销对客户、市场的消费习惯或模式的影响，对客户或市场的消费习惯影响越大，表明企业具有更强的低碳竞争力。

4.低碳管理指标

企业管理水平影响整个企业价值链运营、企业价值活动的运作方向和效果，低碳化的管理活动将影响企业以低能耗、低排放进行日常生产运营活动的低碳管理战略的制定、推行和实施。

(1)企业低碳管理制度。该指标反映企业低碳管理制度建设完备情况，包括企业碳排查、节能减排行为规范、管理标准等。

(2)治理结构。企业经营者对碳排放的激励与约束机制的完善程度。

(3)低碳关注度。主要考虑管理层对低碳发展越重视，企业在生产运营中才会更加强调低碳理念，从而有意识提高企业低碳水平。

(4)低碳战略规划清晰度。企业低碳战略规划能够反映企业低碳化发展情况，越清晰意味着低碳意识更为强烈，从而有助于推动企业低碳化生产运作。

5.低碳经营指标

在考虑企业价值链活动低碳水平优劣的同时，应明确企业良好的经营状况是企业低碳竞争力的重要部分。具体选取指标：

(1)资产报酬率。该指标是企业资产获取收益的能力水平，企业单位资产收益水平由税后利润与平均资产总额的比值来表示，越高则表明企业的经营状况越理想。

(2)主营业务利润率。该指标反映企业的主营业务获利能力，由利润总额和主营业务收入相比较获得。

(3)营业收入增长率。该指标由当期主营业务收益与上期主营业务收入的比值来表示。

6.低碳文化指标

(1)公司低碳文化。该指标是指公司低碳文化及其促进公司减排目标实现的程度。

(2)内部低碳文化整合。该指标是指公司内部各部门之间低碳文化的融合程度。

(3)低碳文化建设增长率。该指标主要衡量企业对低碳文化建设的持续投入情况，包括低碳培训、企业低碳形象宣传与推广等，低碳文化建设投入越大，企业低碳文化底蕴越扎实。