海外项目EPC合同管理风险及对策

易路 胡建华 侯钦礼

摘要：为了做好海外项目的全过程管控，有力规避合同风险，以巴基斯坦卡洛特水电站合同管理为例，着重分析了海外EPC项目投标、签约、合同履行等合同管理各阶段面临的风险，并提出了相应的合同管理风险规避策略。结果表明，通过对卡洛特水电站EPC合同各阶段的风险分析，提前筹划，可有效规避风险，保障项目成功。海外项目EPC承包商应从思想上进行转变，充分认识到EPC 合同管理的重要性，真正通过合同管理降低风险，以提升企业海外工程管理能力及执行能力，最大限度地提高经营利润，从而实现效益最大化。

关键词：合同管理;风险分析;预防措施;EPC合同;卡洛特水电站;巴基斯坦

中图法分类号：F407.9文献标志码：ADOI：10.15974/j.cnki.slsdkb.2021.11.023

文章编号：1006 - 0081（2021）11 - 0103 - 03

0 引 言

随着“一带一路”倡仪的深入推进，更多的中国企业走向了海外[1]。由于国外政策、经济、环境等方面与国内存在较大差异，再加上近年“新冠肺炎疫情”的深远影响，国际政治经济环境的不确定性日益增加，海外项目EPC合同管理面临的风险正在进一步增大，给中国企业在海外的经营带来了巨大挑战。本文以巴基斯坦卡洛特水电站合同管理为例，着重分析了海外项目投标、签约、合同履行等合同管理各阶段面临的风险，并提出了相应的合同管理风险规避策略。

1 海外项目EPC合同管理风险分析

EPC是企业受甲方委托，根据合同规定，对工程建设项目的设计、采购、施工、运行等全过程或多个环节进行承包。EPC合同管理作为项目管理中的核心和灵魂，从工程投标、签约、履约至关闭，贯穿于始终，既是企业管理水平的体现，又是项目成功的有力保障。海外项目EPC合同面临的主要风险有：①技术风险。是否采用项目所在国的标准规范、是否有技术偏差、工程量是否充分考虑一定的富余量、工程地质情况是否清晰等。②税务风险。项目执行过程中，税法修编增加税种，或提高已有税种的额度。③法律风险。主要是需雇佣当地劳工、当地政府对环境等的特殊要求。④当地合作伙伴（联合体成员或分包商）履约风险、合同款收取风险、汇率风险等。

2 海外項目EPC合同管理风险应对策略

海外项目EPC合同的主要风险贯穿在项目的全生命周期，在项目的每个阶段都需采取相应对策，才能有效规避风险和减小风险[2]。

2.1 合同投标阶段

2.1.1 项目所在国家或地区的调查

（1）根据商务部“走出去”公共服务平台，查询项目所在国家或地区的“国别指南”，了解项目所在国家的法治环境、政治环境、税收政策，以及其他注意事项，做到提前防范。

（2）连同其他中资企业对项目所在国的驻外机构进行调研，进一步了解和确认同类型已执行过项目的基本情况，项目实施过程中主要的风险源及其应对措施等。

2.1.2 现场查勘

根据项目招标文件的要求，派出代表对项目现场进行实地查勘，对项目现场的地质条件、交通条件、治安状况、当地劳工及材料价格等进行初步了解。由此，判断与项目招标文件给予的条件或要求是否相符，以便在投标以及合同谈判时合理应对。

2.1.3 项目评审

（1）立项评审。项目投标前，由投标人组织相关评审专家，对拟投标项目进行投标评审，以便确定是否进行投标。立项评审的内容主要包含：①项目的一般情况（项目/业主的背景情况、资金来源和项目所在国/地区的政治、经济和社会状况以及法律、政策环境等）;②招标人对投标人的资质要求是否明确，对承包方和业主的责任规定是否明确、合理;③项目的技术水平，技术方案与标书要求的满足程度;④主要合作伙伴;⑤主要罚款条件;⑥支付条件与支付方式;⑦价格表的合理性和完整性;成本核算，汇率、税务分析、效益分析、资金收付计划及财务资源需求等情况;⑧拟提出的投标偏差;⑨其他投标方的背景、能力情况，各方优劣势分析及拟采取的策略和措施;⑩有关商会、商务部、中国驻项目所在国使馆商务处、相关银行、保险公司的意见以及投（议）标许可证的申请、取得情况。

（2）签约评审。项目中标后，合同签约前，需进行签约评审，内容主要包括：①合同（草案）条款的审查情况;②偏差表中所列事项与业主沟通和谈判情况及拟采取的措施;③项目内容、工作范围及接口关系;④主要罚款条件，如工期、性能指标是否能够满足要求，合同生效条件，项目移交条件和最终验收条件;⑤支付条件（如信用证、保函格式等）;⑥价格组成的合理性和完整性;⑦成本核算，汇率、税务分析和效益分析等。

2.1.4 合同谈判

合同谈判前需做好充分准备，组建一支有丰富经验的合同谈判团队，根据签约评审中发现的问题，编制相应的谈判计划和方案，确定谈判目标，谈判过程中注意以下几点：①尽量让对方先提意见;②密切注意对方的言语、神情动态;③针对对方的立论、依据，尽量利用已方所准备的资料中已有的证据反驳;④避免一开始就将标底和盘托出;⑤适时运用回避手段;⑥向对方表示友善，使对方熟悉和信任自己;⑦更多地强调双方利益的一致性[3]。

分包合同谈判需根据收入合同的相关要求，将相应风险转移，做到收入合同与分包合同“背靠背”。

2.1.5 合同生效评审

合同签订生效前，需进行合同生效评审，主要包含：①合同签订后，国内外政治、经济形势的变化对项目的影响;②支付条件（如信用证、保函格式等）与合同条款的一致性;③项目部的机构设置和人员组成情况等。

投标阶段的合同管理为合同管理的基础，在整个项目生命周期中具有重要作用，如果投标阶段合同管理做得好，将会促进项目的顺利实施和移交。

2.2 合同履约阶段

（1） 制定相应的制度体系。合同履约阶段，应建立一套完善的项目管理制度体系。制度体系包含进度、质量、安全、变更、合同、验收、结算、评审及文档等方面的内部管理制度，在项目执行过程中，做到规范化、程序化、制度化管理，此外，还需健全项目部组织机构，明确责权分工等。

（2） 发挥“设计”的核心作用。项目的所有环节都是由EPC承包商负责的， 要想确保各个项目协调与配合， 需要EPC承包商充分发挥“设计”所具有的核心作用，在设计的同时进行采购、施工等工作，及时发现后续工作中的问题与不足，以便采取有效措施予以解决。

（3） 加强日常管理及监督。EPC合同开始履行后，日常合同管理工作责任主体为项目部合同管理部门，该部门应熟悉EPC合同内容，了解EPC项目及各分包合同的进度，密切关注合同履行中的问题，对影响合同履行的事件及时发出信函通知;重视与业主书面往来文件的重要性，业主的任何指示都应落实到书面，并注意保存与业主往来书面文件资料，注重项目实施所涉及的过程资料的收集及存档，为今后可能存在的变更索赔提供书面支撑[4]。

（4） 重视“新冠肺炎疫情”的影响。随着2020年“新冠肺炎疫情”在海外的持续爆发，给海外项目执行造成了较大的影响，中国工程师及当地劳工的疫情防控难度较大。根据项目所在国的具体情况，结合EPC承包商的经验，制定切实有效的防控措施及应急预案，同时加强对当地劳工的检查监督，严格控制人员进出施工区及营地区。在项目投标报价时，充分考虑疫情防控的成本费用。

2.3 合同归档总结阶段

（1） 合同关闭管理。作为EPC 合同管理的最后阶段，合同关闭往往容易被承包商忽略。应及时合法有效地关闭EPC 合同，及时结清与业主的债务债权关系，避免因合同关闭不及时引发的经济及信誉损失。在EPC 合同关闭前，应注意与EPC 项目实施各类相关合同的关闭。EPC合同关闭后，应做好EPC 项目下所有合同材料及其他文件资料的归档。

（2）合同总结及评价。项目部人员应就项目投标过程、合同谈判及签订过程、项目执行过程及合同关闭过程进行全面细致地总结及评价，形成书面总结评价报告，并总结全过程的经验及教训，为后续项目开发提供参考，以不断提高海外施工EPC 合同管理能力。

3 海外项目案例分析

以巴基斯坦卡洛特水电站为例，通过查阅资料及在市场开发初期的调研，掌握了巴基斯坦税收、法律、劳工等多方面的信息;通过现场查勘，将大坝、厂房、导流洞、引水洞等主要建筑物布置在地质条件较好的位置，从而规避了因地质条件差导致的基础处理、地下洞室支护增多引起的工程量及投资增加的风险。

通过卡洛特水电站总承包商前期的税务筹划，了解到当地的销售税为16%，税费相对较高，在与业主谈判时，明确提出该项税费是否可由业主承担，后通过业主与当地政府谈判，将该税费降低至1%。

卡洛特水电站EPC招标文件中要求库区复建桥梁需满足巴基斯坦相关规范，但由于对招标文件研读不够仔细，待桥梁的设计图纸提交审查时，当地主管部门要求采用欧美规范，此外还需进行一系列严格的现场试验，由此导致成本增加。

4 结 语

目前，巴基斯坦卡洛特水电站项目还在稳步建设中，预计2021年11月第一台机组发电，2022年4月全部机组投产发电。EPC总承包单位在该项目建设全生命周期中，不同阶段采取不同措施，有效地规避和减小了合同风险，使得该项目顺利实施。

综上所述，随着中国EPC总承包市场规模的不断扩大，海外项目EPC 总承包项目的市场竞争日趋激烈，加之海外环境复杂，海外项目面临的合同风险也更趋多样化。海外项目EPC承包商应从思想上进行转变，充分认识到EPC 合同管理的重要性，实现通过合同管理降低项目风险，提升企业海外工程管理能力以及执行能力，最大限度地提高经营利润，实现效益最大化。

参考文献：

[1] 李蕊，孙晓帅. 海外EPC总承包项目合同风险管理研究[J]. 中小企业管理与科技（上旬刊），2018，25（9）：33-34.

[2] 张成绩. 海外EPC项目合同风险管理研究[D]. 山东：山东大学，2013.

[3] 雷虹. 海外EPC总承包项目合同风险管理分析[J]. 中国科技纵横，2019（21）：110-111.

[4] 沈毓，汤东升. 海外电力EPC总承包项目风险分析与管理[J]. 企業管理，2017（增1）：124-125.

（编辑：唐湘茜）

Risks and countermeasures of overseas project EPC contract management： a case of Karot Hydropower Project in Pakistan

YI Lu， HU Jianhua， HOU Qinli

（Changjiang International Engineering Co.， Ltd.，  Beijing 100055， China）

Abstract：In order to manage the whole construction process of overseas projects， and avoid contract risks effectively， taking the contract management practice of Karot Hydropower Project in Pakistan as example， this paper focused on the risk analysis in different stages of contract management including tendering， contract signing， contract performance. Some risk countermeasures for contract management were proposed accordingly. The analysis results of the risks in each stage of the EPC contract of Karot Hydropower Project showed that planning in advance can effectively avoid risks and guarantee the success of the project. In the construction of overseas project， Chinese EPC contractors should change their minds， fully realize the importance of EPC contract management， manage to reduce risks through contract management， and improve the company's capabilities in abroad project management and execution， so as to achieve maximum profits.

Key words： contract management; risk analysis， prevention measures; EPC contract; Karot Hydropower Project; Pakistan