纺织企业营运资金管理存在的问题及改进建议

姚炯辉

（1.福建宏远集团有限公司；2.福建省再生纤维素纤维重点实验室；3.福建省纤维素纤维工程技术研究中心，福建 泉州 362005）

在新冠疫情影响下企业营运资金出现了空前的危机。企业营运资金具有变现能力较强、周转速度相对较、波动性、增值性的特点，一旦企业没有合理有效地管理运营资金，将直接影响企业生产、销售等经营活动，进而影响企业利润，甚至于企业会因此连续亏损而出现破产倒闭。本文以纺织企业为例，分析现在纺织企业营运资金管理存在的问题，并提出相应的解决建议。

1 纺织企业运营资金管理存在的问题

1.1 企业活动运营成本过高

企业活动运营资金顾名思义是指企业进行一切与生产相关活动所产生的费用，其包括采购费用、生产费用、销售费用等。以纺织企业为例，企业活动运营资金由购买棉花、粘胶短纤等原料资金、采购（人工、运输、消耗等）资金、销售成本、管理成本等组成。

纺织企业大都数是民营企业，企业活动运营成本过高主要体现在以下三方面：

一是采购成本够高。供应商选择不合理，没必要的采购人员支出等都是造成纺织企业采购成本居高不下的原因，从而使资金占用比例太高，货币资金无法发挥其最大效果。

二是企业生产运营管理水平不高。由于纺织企业以民营为主，其对生产运营技术投入低、设备落后、信息化程度低等因素都会造成企业资金管理落后，生产成本过高，从而造成企业资金无法得到科学合理的分配。

三是销售渠道管理粗放式管理。纺织企业的销售渠道主要针对的是下游企业，由于其粗放式的管理模式，缺少对下游企业进行有效地评估，从而导致企业出现许多应收账款无法收回，甚至出现呆账、坏账等，进而占用很大一部分资金，使企业资金无法高效地利用。

1.2 企业制度不完善

以民营为主的纺织企业，往往存在制度不完善的弊端，影响着运营资金利用，主要表现在以下几方面： 一是没有完善产供销制度。产供销作为企业的灵魂，没有完善的管理制度直接影响着企业运营资金的利用效率。产供销制度不健全极易造成产品、原料库存积压从而导致运营资金占用过多，无法使资金的利用合理化、高效化，从而造成生产浪费而导致的成本偏高。

二是管理制度不完善。由于管理制度不完善从而导致运营资金无法高速循环和周转，其必然会引起资金使用效率低下。同时，没有完善的客户的信用制度，对客户信用等级评估不足，必然引起许多应收账款无法按时收回，占用运营资金，使得运营资金得不到高效的利用。

1.3 企业内控环境凌乱

内控环境的重要性已经得到很多企业的认可，但是以民营企业为主的纺织企业其内控环境还是比较凌乱的，总体来说主要体现在以下两方面：

一是纺织企业内控组织机构不合理。很多企业通常只重视各个部门内部的纵向权利义务关系，而对于不同部门之间的横向交流沟通没有引起足够的重视，这就导致了谁与运营资金管理部门关系好，谁就可以优先使用资金，最终导致资金应用的不合理。 二是企业文化建设没有得到充分的重视。一个企业有了良好的企业文化，内控制度才能成为企业员工的行为规范，同时才能弥补由于制度不完善而产生的各种问题。只有员工自觉遵守相关内控制度，才能减少生产浪费；只有成品库存更新及时才能减少资金积压，使得运营资金得到高效的利用。

2 纺织企业运营资金管理的建议

2.1 提高管理水平，降低企业活动运营成本

纺织企业必须要重视运营资金管理环节，管理水平对降低企业运营成本，减少运营资金占用有很大的影响。

首先，企业应该加强采购环节精细化管理。制定详细的采购计划，综合考虑采购时间、节点、质量及价格，最大限度减少库存成本，以提高企业营运资金应用效果，间接提高自身的竞争力。

其次，应当提高生产环节营运资金管理水平。对生产环节资金使用进行合理分配，加大技术、设备、信息投入，以减少不必要的浪费，降低生产环节的成本，从而减少生产环节对资金的占用，释放营运资金，提高营运资金使用效率以及获利能力。 再次，对营销渠道运营资金实施精益管理，提高营销渠道营运资金精益管理的水平，降低销售渠道资金浪费的情况。

2.2 完善企业内部制度

完善的企业内部制度对企业运营资金管理有着重要的影响。

第一， 完善产供销制度，建立健全原材料、成品盘点制度，对原材料、成品进行及时盘点，在保证正常生产、销售的基础上最大限度减少原料、成品库存，从而减少运营资金占用，同时建立健全生产规章制度，降低生成过程中不必要的浪费。

第二， 完善企业组织机构，对各个岗位进行定岗、定编并设立岗位说明书，制定完善的培训机制，使各个员工确实明了岗位职能并掌握岗位技术。

第三，建立健全客户管理制度，对客户进行充分的信用等级评价，降低呆坏账风险，从而减低资金占用。

2.3 建立健全企业内控环境

通过预算管理、指标预警、审批流程、岗位约束、业务追溯、考核激励等内控制度的建立和完善，防范运营风险。

企业要构建三个层次的内控体系：

第一，建立以“防”为主的监控防线，使得企业运营决策权、执行权、监督权相互分离，在运营重要关键环节融入相互牵制、相互制约。

第二，建立以“堵”为主的监控防线，在资金预算、核算、决算的基础上，对相关岗位、业务进行日常性和周期性的核查。

第三，建立有效的以“查”为主的监督防线，以现有的巡查、审计、纪律检查部门为基础，形成一个独立于被审计单位的核查小组，通过内部常规巡查、专项审查等手段实施监督。

以上三个层次构筑的内部控制体系对于及时发现问题、防范和化解运营资金风险具有积极作用。

3 结语

营运资金管理水平的高低，关乎企业的生存与发展。本文以纺织企业为研究对象，从企业运营成本、企业制度和企业内控环境三方面分析了纺织企业运营资金管理上存在的问题，在此分析的基础上，提出从提高管理水平降低企业活动运营成本、完善企业内部制度、建立健全企业内控环境三方面进行改善以提高企业运营资金管理水平，为企业长远健康地发展奠定良好的基础。