基于资金结算中心的大型饲料企业资金集中管理研究

李 娜

（河北旅游职业学院，河北承德 067000）

财务管控对于大型饲料企业而言是至关重要的，资金是一个企业运营和周转的血液所在。近几年来， 我国饲料企业随着时代的发展正在进行转型升级和业务拓展，向规模化、集团化、国际化方向发展，对于流动资金、现金流、资产和负债的管理要求程度更高，同时随着规模增大，企业的资金也存在着回款周期慢、资金体量大、流动周期长等特点， 传统的资金管理模式已经难以解决大型饲料企业面临的资金管理问题， 一旦资金管理不完善，极易出现资金链断裂问题，引发企业的生产危机。 资金结算中心的功能和定位可以帮助企业有效管控现金流，实现资金的集中式管理，帮助企业更好地把控生产和销售环节， 有助于提高我国饲料企业的管理水平和质量（梁千等，2020）。

1 大型饲料企业的资金管理现状和问题

农业和畜牧业一直是我国的基础产业和优势产业。饲料行业受益于人口红利，近几年来规模也在不断扩大，涌现出了很多大型国际化饲料企业。但是随之而来， 企业的资金管理情况与快速发展之间出现了矛盾，呈现出来了一些特点和问题。

1.1 大型饲料企业普遍存在着资金体量大、流动性要求高等特点 在饲料企业的生产、经营、销售环节，规模越大，其需要的周转资金越大。 企业往往和上下游都会存在一定的借款周期， 但是一旦出现账款拖欠等问题， 庞大的资金体量容易影响到企业的营运情况，从而影响企业的利润情况。此外，饲料企业在发展到一定规模之后，对于流动资金的要求也更高， 往往会采取一些必要的财务管理手段。 这些措施要充分结合企业现金流动性要求高的特点，加强对流动资金的风险控制（岳珊，2019）。

1.2 饲料企业以民营为主，资金管理体系尚不健全 我国大部分的饲料企业都是民营企业或是家族企业，尽管随着时代的发展，企业已经在逐步迈向国际化，管理制度也在逐渐现代化，但是大部分饲料企业在资金管理方面仍然存在问题。 企业由于缺乏足够的市场判断和风险防控能力， 对于潜在危机预判不足， 而面对日新月异的信息时代和全球化的国际市场， 还没有建立完善的资金管控体系，容易忽略市场风险，会给其带来巨大损失。尤其是在国际化进程中， 很多饲料企业都没有设置专业财务人员应对国际市场的原材料波动、进出口、外汇等风险，面对不同国家的法律制度和海关制度， 资金管理制度不健全的风险会被进一步放大（田小伟等，2019）。

1.3 饲料企业对流动资金的管理重视程度不够流动资金的管理对于大型饲料企业来说是非常重要的，但是大部分企业对此缺乏重视。当前饲料企业在流动资金方面的问题主要表现在： 一是可能会挤压过量的货币资金， 对闲置资金利用程度和管理效率不够；二是可能会出现过量采购原材料，导致存货积压过多，流动资金占用量大，这些都会给企业造成资金管理负担（高露等，2020）。

2 基于资金结算中心的大型饲料企业资金管理优势分析

现代化、国际化、规模化的大型饲料企业对大体量的流动资金调动有强烈的需求， 然而传统的财务管理模式风控能力明显不足， 而且还容易存在资金挤占和挪用现象， 给企业造成财务管理风险。 基于此， 资金结算中心可以有效解决这些问题，实现企业的资金集中管理。

2.1 可以实现合理分配财务资源 大型饲料企业拥有很多下属二级单位和子公司， 集团化管理要求下属单位都需要采取有效的资金管控， 特别是资金的收支情况， 都必须严格按照集团的资金结算中心的流程进行执行。 与传统的财务管理不同， 资金结算中心的设计会充分考虑集团子公司的情况，虽然这会导致流程更加复杂，增加人员的培训压力， 但是同时也加强了集团对于子公司财务资金收支情况的掌控，有效分配集团财务资源，有效制约下属单位滥用资金的情况发生， 提高集团整体的资金管控力度。同时，资金结算中心作为企业集团内部重要的组织架构， 可以充分发挥上下级联动的协同效应，进行资金的统一归集、合理调度、专业管理和统筹规划，实现以集团总体目标为导向的资金运作（于凤梅等，2021）。

2.2 有助于强化资金管理的时效性 资金管控面临的一个最大问题就是时效性， 传统的财务管理由于缺乏对信息的全面性掌握， 对于突发情况很难做到资金的全盘掌控和灵活调度。 在现代企业管理当中， 时效性往往更多的是依赖于信息的精细化和流程的规范性。 基于此，资金结算中心的框架结构和规范运作， 可以有效帮助大型饲料企业实现对资金的全面掌控， 加强资金管理的时效性。 同时，资金结算中心可以有效覆盖到企业集团所有账户， 并针对目前的市场环境和企业发展情况， 做出及时准确地修订和完善，有助于企业营造资金良好循环的环境，帮助企业的财务管理人员积极参与到决策当中，提高饲料企业对于资金的管控能力，以更好应对日新月异的环境变化。

2.3 帮助企业高管做出准确及时的决策 对于大型饲料企业而言， 资金管理水平的高低和管理层的决策质量是息息相关的。首先，随着企业规模的增大，业务和产品逐渐稳定，对此管理层应该增强管理意识，拓展相关管理知识，充分认识到管理的重要程度。其次，资金结算中心是在传统数字形式的基础上，不局限财务管理，更是帮助企业基于结算中心判断目前存在的问题和财务管理现状，提高管理层的资金管理质量和水平。

3 基于资金结算中心的大型饲料企业资金集中管理措施研究

基于资金结算中心的方式， 加强大型饲料企业的资金集中管理， 绝非仅仅是新增一个集团部门， 需要建立与传统财务管理方式不同的一整套规范体系和流程措施， 这样才能真正做到帮助企业降低资金管理风险， 提高企业流动资金管理质量和水平。

3.1 加强大型饲料企业收支平衡，核算整体收支情况 饲料企业的资产周转率和营运能力， 与企业自身的盈利情况和利润水平息息相关， 资金结算中心所管理的就是收入和支出两条线。 虽然收支可能是由不同的操作板块和人员负责， 但是并不代表企业的收支情况是割裂的。 大型饲料企业应该定期通过资金结算中心对集团的收支情况进行整理分析和对比研究， 充分掌握集团整体的收支情况。一旦出现明显异动或是资金问题，可以有效进行解决并及时做好控制， 降低资金管控风险（郭莉，2020）。

3.2 注重经济效益核算，有效把握国际市场的管理 随着全球化进程的加快， 我国的大型饲料企业也在积极探索和推动国际市场的布局， 为企业创造更多的经济效益。 采用资金结算中心进行财务管理， 可以帮助企业对集团内部和国际市场的数据进行综合分析， 得出更加清晰可信的经济效益评估核算， 有效掌控在不考虑汇率影响情况下的国际市场发展情况， 以便于测算出更加准确的盈利水平，帮助企业更好地做出市场判断和决策。同时，随着饲料企业集团化的发展，在资金管理上的精细化程度要求更高，不同的市场、领域、产品、地区之间都应该区别核算，最后统一管理，不仅可以帮助企业充分掌握效益运行的真实情况， 还可以最快解决节点的资金管理问题， 降低发生系统性风险的可能（罗志俊等，2018）。

3.3 强化各类支出预算管控，降低企业现金流风险 资金结算中心可以根据大型饲料企业的实际运营情况和资金的支出情况，来对成本进行测算，做到精细化的成本管控，降低出现成本异常的风险，合理把控收支两条线。 因为对于大型饲料企业而言，企业规模体量更大，需要储备更多的原材料以应对需求和市场变化。 同时，因为农业是周期性行业，原材料价格总是会呈现出一定的波动，有的时候决策层和采购部门在对原材料市场进行判断后，可能需要采购超过企业本身加工生产的原材料来做好储备，以应对后期材料市场价格上涨的情况。 但对于资金结算中心来说，从预算和成本管控角度，这种情况可能属于一项风险，需要做好风险预警和明细报备，以让决策层做好风险知晓和判断，最大程度地降低企业的现金流和流动资金风险。

3.4 建立规范的资金管理制度体系，提高资金管理水平 资金结算中心不是一个简单的财务管理平台，是与企业经营效益高度挂钩的。高效益就意味着高风险，需要企业构建规范的资金管理机制，保障资金结算中心的良性运转， 从而实现风险控制的目的。 大型饲料企业建立完善资金管理制度体系，要以其自身的生产、销售、运营特点为主要考虑，保障流动资金的充分性，同时还要制定有效地绩效考核制度，实现企业内部控制的相关内容，提高内部控制的重要性， 以及对资金运营过程中的各类风险的把控。同时，资金结算中心的持续管理监督和不定期的更新维护也是十分重要的。 资金结算中心绑定了饲料企业集团内部的所有下属公司， 加强监督管理不仅可以充分了解和掌握各级公司的资金收支情况，调研各单位的经营情况，及时向集团提供最真实准确的资金信息， 提高资金管理的安全性和高效性。另一方面，还可以结合各单位的情况，做好资金的支持管理和灵活调动，与时俱进不断完善资金结算中心， 提高管理效率（王毅婕，2018）。

3.5 提高闲散资金的利用效率，实现资金的集中式管理 基于资金结算中心的资金集中式管理要经常不断地进行资产负债核查， 提高资金的合理性，把闲置资金充分周转起来，建立一个资产负债定期核查制度，降低资产的不合理使用，确保资产的保值增值，增强对负债的严格监督。实现资金的集中式管理，是大型饲料企业的重要任务。随着企业规模的增大，管理权和业务权可能会更加分散，但是资金反之则应该更加集中， 进行统一调度使用。企业的产品从生产到销售是一个完整的流程，资金的流转也应该是一个完整的流程。 如果饲料企业规模变大，但是资金反而更加分散，大量资金难以形成合力，资金调用层层设障，影响企业长远发展。 基于资金结算中心的资金集中式管理为推动各项资金管理制度奠定了基础， 可以有效促进各级单位的密切合作（刘永泉，2021）。

3.6 加强全局资金管控，提高对资产和负债的协同管理能力 在传统的财务管理当中，饲料企业的资产和负债是资金管理的两个部门，由不同的人员负责。 资产方面，要保证企业资产的合理供应，同时最大限度降低企业应收款项的坏账比例。负债方面，企业要保证合理的负债结构，把控长期和短期负债的组成情况，尽可能降低企业的负债成本，加强应付款项的节奏把控。 资金结算中心可以帮助企业更好地进行全局管控，把饲料企业的资产和负债融为一体，协同管理，而不是单独割裂出来，这样才能建立最优的资产负债结构，保障饲料企业的稳定运行，提高资金的运行效率，达到既可以有效控制风险，又可以实现效益增长的双赢目标（胡晓锋，2019）。

4 结语

近年来，我国大型饲料企业的数量不断增长，其经营所需的流动资金也越来越大。同时，随着饲料企业的规模体量不断增大， 对其自身的财务管理水平也提出了新的要求和挑战。 但现阶段饲料企业的资金管理仍然存在着体系不健全， 制度不完善，管理效率低等问题，传统的财务管理方式已经难以匹配企业的发展阶段。 基于资金结算中心的形式对饲料企业的财务状况进行集中管控，是企业规模发展到一定程度之后的必然选择之一。基于资金结算中心的大型饲料企业进行资金管理时，可以实现对企业现金流的合理有效管控，进一步降低随着企业规模增大带来的资金管理风险，更好地为企业财务管理健康运营打好基础， 保障企业实现长远发展。