中小民营企业 资金管理存在的问题及对策

谢晓燕

（南方电网综合能源股份有限公司，海南 海口 570100）

一、引言

近年来，我国中小民营企业发展迅速，对我国经济发展起到积极促进作用，但很多中小企业的经营者往往不注重企业的资金管理，资金管理问题严重阻碍了企业的发展。

二、中小民营企业资金管理的重要性

（一）促进利润增长，提高竞争力

高效的资金管理，能有效提高资金的周转速度，保证企业经营活动的正常运转，进而降低资金持有成本，提高企业的利润。企业经营的整个过程离不开资金管理，所以必须做好每个环节的资金管理。从资金流转的轨迹上看，不论是筹资环节还是投资环节，乃至日常的营运环节，都必须对资金的使用做出详细的规划，并制定资金风险控制的防范措施。通过对企业资金周转的测算，能够合理规划资金的数量和配比，从而帮助企业实现经济效益的最大化。

（二）有效防范企业债务风险

科学合理的资金管理模式可以确保企业资金链完整、健康地运行，有效防范企业的债务风险。企业通过研究自身所处行业营运资金的使用特点，综合考虑影响企业发展的各因素，制定切合企业发展的流动资产和流动负债合理的比例区间，避免企业因流动资金短缺，从而进行不合理的筹资举债，最终可能因无法偿还债务而造成资金链断裂的财务风险。

三、A公司资金管理存在的问题

A 公司是一家水产加工出口企业，产品差异化不高，国内外市场竞争激烈。与大多数中小企业一样，A公司在资金管理方面也存在很多问题，影响了公司的发展壮大。具体来说，主要表现在以下几个方面：

（一）资金短缺，融资方式单一

A公司成立之初的资金来源主要来自股东自有资金的投入，注册资本没有按规定的时间认缴到位，公司建设厂房、增加设备的投资占用了一定的自有资金，企业的营运资金有限。A公司是订单式企业，一方面公司需要储备大量的库存产品，庞大的库存占用了企业大量的流动资金；另一方面由于公司产品附加值低，没有竞争优势，同行竞争激烈，利润微薄，同时应收账款周转率较低。这是造成企业资金短缺的主要影响因素。在企业内部资金不足的情况下，A公司一开始选择向民间借款，这种融资方式融资成本很高，不利于企业长期发展。为了解决困境，A公司以固定资产质押在金融机构取得流动资金贷款，但是流动贷款期限一般较短，流动资金的回收期跟不上还款的要求，企业陷入举新债还旧债的恶性循环中，资金的短缺、融资困难制约了企业的发展。

（二）企业管理决策者思想落后

A公司作为一家私营企业，经营管理者一味主张抢占市场份额，没有资金管控的意识，做决策时未考虑资金时间价值和营运资金中资金流动性等因素。公司也没有制定有效的资金管理制度，即使是资金审批支付制度也是流于形式，管理者可以凭个人意愿随意安排资金支出。为了抢占市场份额，管理者不惜采用高成本低售价的营销策略，创利空间小，资金收益率低。在项目的投资上，公司也未考虑资金的详细使用安排，凭主观臆断便做了投资决策，投资成本超支现象多，对公司资金链的稳定性造成了一定的影响，使得公司错失了许多发展机遇。同时，企业管理者不重视财务机构的设置，财务仅仅满足于核算记账，对外报送财务报表的作用，没有起到监督管控的作用，内部管理无序。

（三）资金使用效率低下

A公司资金管理模式较为粗放，资金管理没有预算作为支撑，投资决策、融资决策、经营决策没有合理的规划，未能有效安排资金的科学营运，资金管理监督考核制度缺位，资金使用效率低下。主要表现有：财务管理制度不健全，没有科学合理的内部管理制度，缺乏重大资金事项管理制度。公司在没有考虑到自身资金筹措能力的情况下，大力追求市场占有率，为了解决资金短缺的问题，不惜高息举债，给公司带来极大的财务风险，严重阻碍了公司的发展。同时，受行业订单式销售模式影响，库存产品占比大，外汇应收账款相对周期长，没有充盈的流动资金支撑企业的发展壮大。公司未建立监督控制机制，财务人员对于企业的现金流量缺乏有效的预测和监控，一旦出现客户拖欠账款的情况，营运资金就出现短缺，企业发展受阻。

（四）财务人员业务水平不高

公司管理者不重视财务部门建设，财务人员专业素质参差不齐。为了节约财务人员用工成本，有时候也出于人情考虑，企业管理者对财务人员招聘条件宽松，任人唯亲，重用自己熟悉的人，特别是出纳，一般任用自己亲戚或朋友。有些财务岗位的人员甚至没有学过财务专业知识，无证上岗的情况经常存在。公司财务人员没有专门的岗位责任制，也不愿意在财务人员的后续教育上投入阶段性的专业培训，使得财务人员的理论知识没有得到及时更新。财务人员缺乏资金管理方面的知识，资金使用比较随意，公司领导想怎么使用资金，就怎么安排，缺乏健全的财务制度作为指导和约束。公司财务人员在资金的预测、使用、分析、控制方面的能力缺失，在很大程度上影响了公司的整体运营。

四、优化中小民营企业资金管理的有效对策

（一）拓宽融资渠道

为了扩大中小民营企业的融资渠道，社会各界需要不断地在融资渠道上探讨创新融资方式、增加的中小民营企业融资渠道，扩大市场融资途径，以政策指导和资本市场运用有机结合的方式支持中小民营企业的健康快速发展。

首先，政府应引导民间借贷、非正规金融机构正规合法化经营，赋予其合法地位；鼓励金融创新，比如建立专门为中小企业提供金融服务的专业性金融体系，根据行业特点定制满足中小企业的发展需要金融产品；开展多种适合中小企业发展的融资租赁业务；鼓励开发适合中小企业债券融资的集合债券、信托基金和短期融资券等产品。其次，中小民营企业需要通过提高自身的信用水平，提高财务管理水平，确保公司财务信息透明性、真实性，树立诚实守信的企业形象，与金融机构建立良好的信用关系，这是企业取得银行贷款的重要保障。

另外，中小民营企业还可以结合自身的经营情况，尝试整合上游资源、可以与长期合同的供应商建立商业信用融资方式，以获取资金的支持，充分利用政府对行业的政策扶持，比如直接补贴、贴息低息贷款、税收优惠等方式。企业也可以尝试利用自己的优势引入风险投资，灵活运用融资方式来获得企业发展资金需求。

（二）强化并提高资金管理意识，充分重视资金管理工作

作为中小民营的企业管理者，应该意识到“一言堂”给企业带来的危害。管理者作为领导者必须要树立资金管理意识，给全体员工起到带头模范作用。资金是中小民营企业的命脉，资金管理关系到企业经营过程中的每个环节，因此，企业管理者应建立财务管理的核心地位，改变“人治”的管理观念，学习现代化先进的企业管理模式，结合企业实际情况建立科学合理的资金管理体系，规范资金支出审批流程，明确相关人员的职责和权限，并建立资金管理的监督制度，从而保证制度的执行力度。

（三）健全企业资金管理制度建设，提高资金使用效率

中小民营企业资金紧缺，更应该做好资金管理，开源节流，在任何时候都应该过紧日子，杜绝奢侈浪费。高效的资金管理流程对于中小企业是非常有必要的。为了保障资金安全，提高资金使用效率，首先，企业应该建立一套资金管理制度体系，逐步形成“以制度管事，以制度管钱”的机制。企业管理者应重视财务人员队伍建设，增加资金管理专业财务人员配置，针对企业的业务进行逐条梳理，对存在风险的不合理流程一定要及时整改，形成一套完整的、涵盖公司全部资金活动的内部控制制度体系，逐步建立以监督管理规定为核心、各项办法为框架的资金管控制度体系。通过建立企业全面预算管理，事前、事中控制资金的支出，保证资金的有序流动，提高资金使用效率；提供监督考核机制，加强应收账款的管理，确定责权利相关责任人，促进应收账款的及时收款。其次，提高资金管理人员的制度执行意识，引导资金人员认识到责任与义务就是执行制度，而没有随意变通的权利。

（四）培养高素质的财务人员

首先，财务部门应该是独立的，企业应严格依照岗位需求选拔财务人员，避免聘用与公司管理层有关联关系的人员。财务人员按照岗位职责，各司其职，坚持不相容职务相分离的原则，增强对财务人员的约束力。其次，企业应重视财务人员的后续教育，鼓励员工积极参加专家举办的财税知识专题讲座，不断学习更新自身的专业财务知识。财务人员还可以通过参加专业职称考试，系统掌握并提升自身的专业技能，企业对取得专业职称资格的人员应给予一定的奖励作为激励。再次，对于前期财务基础薄弱的企业，可以考虑聘请事务所的资深财税专家为公司提供咨询服务，引导其规范开展财务工作。最后，企业要吸引和培养高素质人才不能一味地降低其用工成本。从企业长远的发展来看，要使员工保持稳定的工作状态，降低财务人员的流动率，应考虑财务人员的薪酬以及未来职业发展。

五、结束语

综上所述，加强资金管理可以促进中小民营企业可持续发展，企业通过强化提高管理者的资金管理意识，拓宽融资渠道、培养高素质的资金管理团队，建立资金管理制度及相应的内部控制等措施，可以提高企业资金管理水平，帮助中小民营企业实现更多的经营目标和经济利益。