民营企业资金管理存在的问题及对策

衣志波

（上海保立佳化工股份有限公司，上海 201405）

我国经济进入了新常态，在党中央的坚强领导下，我国经济在稳步发展。国内经济结构升级转型加速，正在形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。民营企业在融入新时代发展大潮中的同时，融资困难且成本上升的挑战依然较大，挖潜革新的难度依然存在，这要求民营企业必须加强内部资金管理，提升市场竞争力。

一、民营企业资金管理的重要性

改革开放以来，我国民营企业迎来了大发展的机遇。民营企业在增加就业、稳定增长、促进创新方面发挥了重要作用，是我国经济发展的生力军。民营企业发展过程中的一个核心问题，就是资金管理问题。资金管理，通俗地讲，就是对企业资金的来源和使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称。由于企业在市场竞争中面临较大的压力，必须做好资金管理工作，因为资金是企业生存与发展的命脉所在，是保障企业正常生产经营的血液。企业只有把资金的筹集、使用、评估、考核融入企业财务管理之中，才可能实现企业效益的最大化，使企业的发展得到保障。

二、民营企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理制度不完善

我国大多数民营企业是改革开放之后成立，家族企业较多，以人情管理为主，缺乏完善的管理体系。许多中小民营企业，往往不重视组织部门的建设，对部门和人员的设置比较简单，比如，一些民营企业不设置财务部门，直接将财务相关业务进行外包，或者只是设置一个出纳岗和一个会计岗，财务部门基本上不参与企业的资金管理，对于资金管理，一般由企业所有者或者家族成员管控，没有建立资金管理制度。对相关资金管理人员的职责和权限没有明确的规定，造成了资金管理的随意性和使用的不规范，对民营企业的长远发展不利。

（二）融资困难，融资成本高

在实际经营中，民营企业普遍存在融资困难，融资成本高等问题。我国民营企业众多，企业的大多数资金，是股东投入和经营盈利积累，资金数量有限，难以与企业发展相匹配，存在一定的资金缺口。而民营企业融资渠道比较单一，通常借助于银行短期贷款。但是银行在审查民营企业贷款过程中，要求标准高，审查程序严格，审批时间较长，同时要求提供资产抵押和相应的担保等，所以能够从银行得到的资金额度往往有限。当经营中急需资金周转时，很难取得足额的资金支持。另外，在民营企业与银行商谈融资计划时，由于企业的资信等级一般不高，银行会要求在国家基准利率的基础上，进行利率上浮，普遍的上浮比例在10%-40%之间，这会造成企业的融资成本上升，影响到企业的利润空间，对企业的良性发展不利。

（三）缺乏资金预算管理，资金运作计划性不强

许多民营企业在资金管理上，没有制定资金预算计划。管理者对资金预算没有深刻的认识。对资金的使用，都是靠企业管理者自由发挥。许多企业管理者是从零起步，一步步带领企业发展起来的，个人的综合能力较强，头脑比较灵活，但也往往听不进别人的建议，认为凭自己的感觉就能够策划好资金的运用。在企业的初创期，靠企业负责人单打独斗还可以，可是具有一定规模后，仅凭一个人来全面调控资金，则难免顾此失彼。如果不能合理的对资金的筹措和使用做出安排，那么对于采购、生产、库存、销售等各个环节都会产生不利的影响。

（四）缺乏完善的内控体系，资金管理风险大

现代化的企业管理，一般都需要建立较为完善的内控管理体系，好的内控管理体系，能够保证企业合法合规的运营，保证企业的健康稳定发展，降低企业的经营风险。目前我国的许多民营企业，基本上没有建立企业内控管理制度，依赖于企业负责人凭借经验进行管理。企业资金的使用权基本上掌控在企业负责人一个人的手里，容易造成资金筹措没有计划，造成资金紧张或者资金多余，如果资金紧张，会影响采购、生产或者投资，失去较好的盈利机会；如果资金多余，则会造成资金浪费，增加资金成本，降低资金使用效率，有可能造成库存积压，不利于企业整体的管理。

（五）民营企业管理层资金管理意识淡薄，专业素质有待提高

首先，许多企业管理者不愿意接受制度的约束，内心里面认为企业是自己的，自己想怎么做就可以怎么做，特别是资金的取得与使用，更是对别人不放心，一般安排自己亲戚做会计和出纳工作，以便于自己的指挥。即使建立了审批程序和制度，也经常发生不按制度办事，权力超越制度的现象。再次，由于管理者专业素质不高，缺乏战略发展眼光，经常会为了追求短期利益而出现盲目扩张的现象，导致资金配套不到位，或者是短贷长投现象，导致经营风险增加，甚至于破产倒闭。我国近几年发生的许多民营企业的倒闭，很大一部分原因是和管理层缺乏资金管理意识，盲目投资导致资金链断裂有关。

三、民营企业资金管理问题的改善对策

（一）完善企业资金管理制度

民营企业在发展过程中，应逐步建立完善的财务资金管理制度。资金的管理，应从资金筹措和资金使用两个方面着手。首先，在资金筹措时，就应当做好资金的计划：需要多少资金？怎么去筹措？什么时间能到位等等。资金的使用，同样需要做好计划：资金用到哪里？总金额是多少？分几次投入等等。只有对资金管理进行制度化，才能避免在筹措和使用过程中，出现盲目筹集资金现象，才能避免草率决定资金的使用等。对于重大资金的筹措和使用，一定要集体决策，确保最大限度降低资金风险，将资金的筹措和使用控制在可控的范围内。

（二）努力拓展融资渠道，尽力降低资金成本

针对企业不同的发展阶段，采取相应的融资办法。在企业初始阶段，资金主要来自股东的投入和部分经营的盈利，在此阶段，要诚信经营，守法经营，有意识地树立良好的企业形象，为未来融资打下基础。现在各级政府都有对中小民营企业的资金帮扶政策，比如：政府的产业扶持基金、税收优惠、产业技术发展平台等，民营企业要想办法，能享受到政府的帮扶政策，这部分资金，往往成本较低，期限较长。在成长阶段，企业应主动加强与银行的合作，得到银行的信任和支持，有抵押物的融资，应尽量和银行商谈提高融资额度，降低利率的上浮水平，以减少财务费用。如果没有抵押物，也要靠真实的财务报表、诚信的纳税记录等，证明企业的良好发展前景，尽可能通过信用贷款、融资租赁等方式取得资金。另外，企业管理者也可以考虑进行股权融资，引进外部投资者。借助他们的资本力量和市场信息，扩大市场占用率，让企业快速发展。民营企业发展到成熟阶段，则可以到主板、中小板、科创板或者创业板上市发行股票，直接到资本市场融资，让企业在更高的平台上进行发展。

（三）建立资金预算体系，增强资金管理计划性

民营企业应该建立年度资金预算，并细分到每个月度中去。每年的年末，要做出下一年度的资金来源和资金使用预算。特别是对第二年的重大资产的采购或者项目投资，必须制定资金预算计划，否则，必然会因资金的原因影响到生产或项目进展。资金预算制定之后，管理者可以根据每个月的实际情况，适时进行微调。对于没有预算的项目，原则上不要进行安排。这能最大限度地保证公司的资金运用，最大限度地保障生产经营正常进行。

（四）完善企业内控体系，防范资金风险

资金管理是企业内控管理中的重要一环。必须建立起标准化的内控体系。对于资金管理，对不相容职务要进行分离，明确各岗位资金审批权限。对于重大投资，因涉及资金量较大，要进行可行性研究与评估，要共同决策，以降低投资风险。防止出现仅靠企业负责人独自拍板决策，一旦决策失误，导致企业陷入经营困境的情况。企业所有者应有意识的主导建立内控体系，特别是资金管理体系，把资金的取得、审批、使用各个环节，纳入内控管理的笼子里，任何人不可凌驾于制度之上。只有这样，才会提高资金的使用效率，防范资金风险。

（五）管理层加强资金管理学习，提升专业管理素养

民营企业的管理层要与时俱进，适应新时代背景下的市场经济发展形势，管理者应懂得最基本的财务专业知识，了解基本的财务指标的计算，比如资产负债率、毛利率、偿债能力等等，特别是加强资金管理的学习，要定期为自己“充电”。比如：通过参加财务知识培训班，学习财务管理和资金管理知识；通过阅读经济类书籍，了解资金运动规律，结合本企业经营性质合理安排资金等等。企业的管理层通过财务管理和资金管理知识的学习，拓宽了视野，提升了专业管理素养，提高了企业资金管理能力，既防范资金风险，又能够让资金产生最大化的效益。

四、总结

综上所述，资金管理是民营企业经营过程中的重要环节，资金管理的得当与否，直接影响到企业的经营状况。有效的资金管理，能让企业迅速占领市场，提升产品竞争力，增加企业的盈利能力。民营企业应当根据自身的发展阶段，合理管理资金，用恰当的融资方式，满足企业的资金需求。在复杂的市场环境中，练好内功，建立完善的资金管理制度，提高资金的使用效率，降低资金成本，为企业的可持续发展保驾护航。