论财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

2021-12-02李叶平

大众投资指南 2021年10期

李叶平

（山东省地质测绘院，山东济南 250000）

在经济快速发展模式下，中小企业发展面临着较多的挑战，容易受到外界风险因素的破坏，仅依靠自身资源很难实现对市场的有效拓展，提升其综合竞争力的难度极大。对此，需在调查了解中小企业发展困境等的基础上，创新改革财政税收制度，加大对中小企业的扶持，可适当减少处于前期发展阶段的中小企业的纳税份额，帮助中小企业取得发展进步，进而实现国家财政税收的提高。

一、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析

（一）促进中小企业运行发展

根据以往市场经济体制及财政税收制度的情况分析，各中小企业在进行税款缴纳时，通常是以企业劳动力作为指向，对其收入总和进行征收，承受极大的纳税压力。这会使得中小企业和大型国有企业的差距明显加大，会在很大程度上消减其运行活力，对中小企业的未来健康长远发展造成较大阻碍。我国创新改革财政税收制度，并不断加大新型财政税收政策落实，适当降低了劳务税及货物税等服务税种的比例，帮助其相关主体内部结构进行调整升级，为其提供资金及政策上的扶持，使中小企业有更多的资金用于经营发展。这就使得中小企业综合竞争力得以提升，占据更多的市场份额，取得较大的发展进步，从而对我国经济快速发展起到重要的积极作用。

（二）帮助中小企业更好地实施融资工作

现阶段，中小企业正处于建设发展阶段，综合实力较弱，其融资条件非常有限，融资难度较高，容易导致出现转型问题及运营资金短缺问题等，对企业运营发展造成很大阻碍。同时，我国中小企业通常有两种特征，即同时有公共特征和私有特征，开展合理融资处理工作能有效提高自身实力，获得更大经济效益，对社会经济发展起到积极促进作用。创新改革财政税收制度能使中小企业的税务方面的压力明显降低，融资工作的效率及质量大幅度提高，运营发展情况得以改善。针对中小企业所承担的融资风险，政府部门可通过其纳税负担等有效方式，使融资风险的发生率明显减少，为中小企业发展提供有力支持。

（三）推动中小企业优化升级

随着经济与科技的快速发展，在网络信息化时代下，企业的经济发展面临更多新的机遇同时也会迎来无数的挑战。对此，不同的经济主体都应在全面了解企业发展实际情况的基础上，对内部的产业结构进行适当调整，制定科学的经济发展战略规划，提高对现代化市场风险的应对能力。相较于大型国有企业，中小企业更需要财政税收制度提供更多的资金支持，从而实现提高有效扩大生产和提高自身竞争实力的发展目标。以往的财政税收制度存在一定的不足，对中小企业的资金扶持力度不足，致使很多中小企业难以开展内部创新活动，严重阻碍了发展进步。财政税收制度的创新改革可为中小企业提供有力的资金及政策的支持，可将中小企业的自主创新的主观能动性有效调动起来，帮助其实现产业结构的全面创新以及各项资源配置的优化，加大推动中小企业优化升级，可有效促进我国现代化建设的发展进步。

二、当前财政税收制度创新面临的挑战

（一）财政税收制度实施管理方法灵活性不足

当前，我国财政税收制度实施管理方法有明显的灵活性不足的问题，对中小企业及其行业市场等实际情况的调查分析不够全面、深入。政府部门对中小企业的扶持要求的规定较为笼统，难以起到较好地引导作用，导致一些中小企业难以将自身发展方向及未来规划进行明确。甚至有一些中小企业为将财政税收优惠政策有效利用起来而对自身内部结构进行盲目调整，出现较大偏差，导致业务经营发展的需求无法得到有效满足，对其发展造成较大的阻碍。此外，以往财政税收制度创新中虽加大了对中小企业的扶持力度，但影响了当地行业市场的部署工作，不利于中小企业的长期发展。

（二）财政税收扶持手段比较单一

政府部门通常采用设立专项基金及实施相应的税收优惠政策等方式实现财政税收制度创新改革扶持中小企业发展的目的，财政税收扶持手段比较单一。在新时代背景下，中小企业面临着比较复杂的社会环境以及市场环境，影响因素有很多，存在多方面的问题。当前财政税收制度中的硬性行业标准以及定式税收要求等问题限制了中小企业发展，并且复杂程度较大，扶持管理工作较为粗放，导致其中的细节部分管理不到位。这就使得很多中小企业难以享受到合理的税收优惠政策，仅依靠单一的资金扶持无法实现综合竞争实力的提高。

（三）多数中小企业仍有较为突出的融资难问题

当前财政税收制度虽在一定程度上减少了对中小企业的限制，在政策及资金上给予扶持。但多数中小企业仍有较为突出的融资难问题，仍主要依赖银行贷款融资途径，难以从其他融资渠道获得足够的资金支持。金融机构对中小企业的信任度较低，银行贷款流程较为复杂，有比较长的企业资质审核周期。中小企业由于自身综合实力较弱，能向金融机构获取的信贷额度比较低，对其发展造成较大的消极影响。

三、财政税收制度创新扶持中小企业的策略

（一）完善中小企业的扶持制度，提供相应的法律保障

我国相关政府部门应深入了解各地区的市场运作情况，并对其中小企业的发展状况进行调查，详细分析中小企业发展中存在的实际问题及影响因素，不断完善对中小企业的扶持制度，加大扶持力度。相关政府部门还应对中小企业的扶持目标进行综合分析，优化财政税收制度，提高对中小企业纳税管理的科学性，使中小企业的真实需求得以有效满足。具体可从以下两方面入手，一是完善分析评估机制，实现对扶持中小企业的规模及范围等各方面的综合性评估，提高对中小企业扶持的针对性，将扶持分类加以明确，可制定相应的法律法规对财政税收工作进行科学指引。二是适当调整财政税收优惠政策，应综合分析当地中小企业的市场环境及发展条件等，实行相对应的扶持方法，实现规范化管控，还需对财政税收优惠政策进行适当调整，为中小企业设定相应的短期和长期优惠，提供更为全面的财务税收保障，帮助其获取更为均衡的财政税收利益，尽可能避免出现资金严重短缺问题。

（二）合理拓宽中小企业的融资渠道，提高融资的便利性

相关政府部门应提高对建设中小企业信用体系的重视程度，合理增设考察指标，加强对其融资管理，反映真实有效的经营情况，使金融机构以此为依据核查记录在内的中小企业的融资风险指数，增加信任度。政府部门还可将中小企业的银行信贷额度适当提高，帮助有效简化银行的审查及核实流程，将中小企业的融资资质审核周期有效缩短，为中小企业开展业务经营活动提供便利，降低融资难度，促进中小企业发展及规模扩张。此外，我国相关政府部门还应在信用担保机制中纳进专项扶持资金，作为第三方担保主体为中小企业提供资金扶持，使资本不足问题得以有效解决，降低中小企业的融资难度。政府部门在开展实际的扶持操作时，应对中小企业面临的困境有全面了解，并认识到财政税收制度中资金扶持的真正意义，采用相应的市场调节手段使中小企业融资便利性明显提高，从而实现融资效率及质量的有效提高。

（三）加大对中小企业科技等方面的扶持力度，促进其自主创新发展

当前，中小企业应积极应对所面临的发展问题，提高在社会市场环境中的适应能力，尽可能争取税收方面的扶持，加强对经营活动的管理，通过实行全面预算管理合理规避风险。就我国中小企业来说，很多中小企业处于极为复杂的行业市场环境中，面临竞争压力较大，适应能力及规避风险能力较弱的问题。因此，政府部门应加大对中小企业科技等方面的扶持力度，引导其进行自主创新，帮助企业落实创新操作，使企业能有效解决所遇到的运营问题，从而实现有效推动中小企业发展进步的扶持目的。针对中小企业自身竞争实力较弱的问题，政府部门应加大科技方面的扶持，提高企业开展自主创新的积极性，从而使其竞争实力得以明显提升。此外，当地政府部门还应将财政税收政策有效利用起来，充分发挥各方面的优势，积极引入更多地发展资源，还应加强行业市场的规范化管理，为中小企业提供更大的发展空间，创造更好的外在环境，从而促进中小企业进行自主创新。

（四）制定并落实科学的中小企业扶持计划，提高扶持工作的科学性

政府部门应结合地区内中小企业的实际发展现状以及行业市场情况，对中小企业的经营方向以及经营活动等进行全面分析，设置不同的扶持标准，并制定科学的扶持计划。但对于不同的中小企业，政府部门应对其进行区别对待，不应着眼于眼前的利益，而应从长远发展的角度看待中小企业的未来，提高企业对社会贡献的关注。如一些中小企业开展科技创新研究，对同类企业及社会的发展起到一定的积极带动作用。政府部门可给予中小企业科技研究方面一定的扶持，并对其后续研究成果进行持续关注。但针对运营模式比较落后的中小企业，在提供财政税收优惠扶持后，改善效果不明显的，政府部门可对其进行再次评估，并减少对扶持无效企业的财政税收优惠，可在其整改后再给予相应的扶持。