电力企业内控管理与财务风险防范措施探讨

王煦

（华能重庆珞璜发电有限责任公司，重庆400000）

在市场经济快速发展的背景下企业之间的竞争越来越激烈，企业在发展的过程中内控管理和风险防范非常重要，内控管理到位可以防范企业发展过程中存在的各种风险，降低企业发展中的阻力，为企业的发展提供活力。电力企业已经从最初的垄断型企业，不断深化改革，向具有市场竞争力的企业转型升级。在现代社会发展的背景下，要想与市场经济相融合，实现电力企业的健康发展，就要积极采取合理的内控管理和风险防范措施。

一、电力企业面临的财务风险

企业财务风险是指企业日常经营管理当中存在的各种不确定性因素，导致企业受到损失的可能性，其中涉及因负债而无法偿还的风险、因投资而未带来预期经济效益的风险、因利益分配而造成的风险等财务风险。由于电力企业作为民生企业的特殊性，以及与市场经济之间的融合还需要一定的发展时间等因素，使得当前电力企业面临着除了一般企业普遍存在的财务风险外，还存在着一些相对独特的财务风险。

（一）政策性风险

首先，电力企业普遍是国有企业，国有企业肩负着国家的利益，所以电力企业的发展首先考虑的是国家的利益价值体现。其次，电力企业作为民生企业，是广大人民群众必不可少的生活资源，直接影响着人民群众的日常生活。所以电力企业就面临着政策性的财务风险[1]。以火力发电企业为例，国家领导人在联合国大会上表示：“中国将提高国家自主贡献力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，争取在2060年前实现碳中和。”这对火力发电企业来说，势必面临着环保政策的新要求，从而使火力发电企业面临转型升级或关闭重组等新的财务风险。

（二）投资风险

随着经济的发展，对电力需求的增加，电力企业往往需要进行投资来满足电力市场的需求。而在投资环节中，电力企业就面临着盲目投资扩张、投资不谨慎等造成的企业利益损失，或者增加企业的资金压力等投资风险。

（三）固定资产减值风险

电力企业无论是前期投资还是正常经营过程中，固定资产的价值都是在企业全部资产中的价值占据很大比例的。而电力企业的转型升级或技术革新等原因都会造成电力企业的固定资产面临较大的减值风险，且其风险对电力企业的经营发展存在重大的影响。

二、电力企业进行内控管理与财务风险防范的重要性与二者的联系

电力企业作为我国重要的经济发展命脉，随着市场规模越来越大和不断变化的市场环境，企业发展面临着诸多财务风险，尤其还面临着相对独特的财务风险，必须加强对财务的科学管理和内控管理。财务风险的形成具有其客观性，在实际的发展过程当中，只有提前预测、合理分析，明确财务风险以及潜在的危险因素，一些可能影响企业发展的风险，才能被积极的措施所应对。尤其是在深化改革的浪潮下，电力企业面对变化莫测的市场，重视内控管理，加强内控管理措施，已经成为电力企业防范财务风险的重要方式。

随着现代社会经济的不断发展，企业所面临的竞争压力不断增加。企业进行内控管理和财务风险防范的重要性就体现在能够提升企业的核心竞争力上。而内控管理和财务风险防范两者之间存在相互依存和共同促进的紧密联系。首先，完善的内部控制能够有效地预警或规避企业的财务风险，起到防范企业财务风险的作用。其次，防范财务风险的过程就是增强企业对风险管控能力的过程，有利于提高企业内控管理的水平[2]。

三、电力企业内控管理与财务风险防范中存在的问题

（一）缺乏风险管理意识

风险管理意识对现代企业而言十分重要，科学的风险管理能够在企业经营管理中通过风险识别、风险评价、风险应对等措施，确保企业面临的风险得到控制，有利于企业管理者做出正确的决策。特别是在电力企业不断深化改革的今天，如果企业管理人员没有科学的风险管理意识，不以风险管理为导向，就很难应对企业发展过程中面临的各种问题，就会不断加重企业的财务风险，促使企业陷入经营困境。从一定程度上来说，缺乏科学的风险管理意识，是企业面临的最大的风险。然而，很多电力企业还缺乏长远发展的眼光，缺乏科学的风险管理意识，对财务风险防范不够。

（二）缺乏内部控制和财务风险防范机制

很多大型的电力企业作为国有企业，以国家宏观调控为主，在内部管理上还存在着以前传统的治理思维，不重视内部控制和财务风险防范，没有建立起内部控制和财务风险防范的机制。这对于一个成熟的企业来讲，限制了企业的现代化体制改革，这种落后的治理思维阻碍了电力企业的现代化发展，导致无法建立起内部控制和风险防范机制，无法对企业面临的风险进行预测和防范。

（三）内部控制和财务风险防范执行不到位

有些电力企业虽然已经建立起了内部控制和财务风险防范的机制，但是在内部控制和财务风险防范过程中，只是少数管理者或内控人员、风险管理人员的工作，而得不到领导的支持和其他员工的有效执行，内部控制和财务防范的落实与执行不到位，使内部控制和财务风险防范机制的建立形同虚设。

四、电力企业加强内控管理和防范财务风险的措施

（一）建立和完善内控管理制度和风险防范机制

电力企业在发展过程中，首先，应当建立起完善的内控管理制度，加强财务风险的有效防范。内控管理制度的建立一定要根据电力企业自身的经营发展情况制定，不能生搬硬套通用的内控管理制度或直接照搬其他企业的内控管理制度。无论是电力企业不断深化改革的进程，还是为了自身发展进行的投资重组等行为，都使得电力企业经营的业务在发生前所未有的改变。例如，某大型火力发电企业从原本单一的供电业务转变成供电、供热、供水多种经营业务，同时，作为大型国有企业又肩负着积极响应国家新环保要求的号召，从仅依靠燃煤发电研究开发出燃煤耦合污泥发电的新发电能源技术，而这一切都需要相应改变电力企业原有的内控管理制度，优化管理流程，以使得适应电力企业不断发展的经营情况。其次，当下电力企业面临的环保压力，使得电力企业面临的风险越来越多，财务风险发生的几率也越来越大，而风险预警和防范机制的建立健全就显得尤为重要。可以在经济事务开展以前，对企业将要面临的风险进行识别，通过定性定量的分析，对可能出现的风险进行评估，提出一系列的应对措施以防范企业面临的财务风险[3]。

（二）加强内控管理和风险管理，提高执行力

多数企业虽然已经建立起比较完善的内控管理和风险管理制度，但是在实际执行中还是存在较大的问题。其中一个主要的原因是企业员工及其领导对内控管理和风险管理的意识不够，认为按照内控管理和风险管理制度的要求，会增加原有的工作量和工作效率，导致内控制度和风险管理制度形同虚设。这需要企业在推进内控管理和风险管理工作中，不断强化风险意识，宣传内控知识，开展内控培训，将内控的重要性传达到企业每一位员工，而不仅仅是只局限于参与内控和风险管理的某一部分员工。另外，由于企业内控和风险管理的工作往往设置在财务部门，而没有设立独立的部门或专人负责，而加大了企业内部萌生财务风险的可能。内部控制管理的首要条件是做到不相容职责相分离，财务人员执行内控工作可能影响内部控制的执行与监督相分离的职责。这就使得企业在内控和风险管理过程中，要加强岗位的设置和人员的选拔，对内控和风险管理人员的行为进行合理地规范，通过一定的行为准则来保证内控和风险管理的执行有效，还可以建立有效的考评机制，对员工的专业水平进行考核[4]。

（三）整合利用信息，加强信息的有效传递

企业内控管理和财务风险的防范需要企业内部与外部信息相整合，需要企业内部各部门间信息相互传递与沟通，通过相互协作配合，才能识别出属于企业自身真正面临的风险和找到具体的应对措施。例如，在设置部门或专人负责企业内控管理和风险防范的基础上，在其他职能部门同样设置相应的专人负责各部门的内控管理和风险防范，各部门的内控管理和风险防范人员将部门的信息及时、有效、直接地传递至负责整个企业的内控管理和风险防范人员，同时，还负责落实和监督部门的内控和风险防范制度的执行情况，避免信息的失真、传递不及时、制度执行不到位等问题，也便于企业收集和整合利用信息，掌握真实的信息数据。另外，企业还可以利用网络信息技术等方式搭建起信息化数据平台，相关人员通过信息化数据平台收集、利用企业内外部信息，实现信息共享，加强信息收集与传递的及时性、有效性和全面性。[5]

五、结束语

综上所述，在电力企业在不断深化改革和前进的进程中，面临着许多新的不断变化的财务风险，一定要认识到内控管理和风险防范工作的重要性和二者的相互联系，从自身的经营情况出发，建立健全内控管理和风险防范机制，加强内控管理和财务风险防范的执行力度，整合利用信息，加强信息有效传递，减少财务风险带来的损失，提升电力企业内部管理质量，提高电力企业的竞争力，促进电力企业的持续发展。