城乡居民基本养老保险基金风险及规避探讨

王东

（武胜县人力资源和社会保障局，四川 武胜 638400）

在当前人口老龄化的时代背景下，对于城乡居民来说，其基本养老的保障主要是依靠养老保险，为了使社会发展水平得以提升，保障居民养老，有必要在居民基本养老保险基金管理方面加强重视。当前我国将新农保合并的措施应用于居民养老保险中，且对呈现居民养老保险的制度建立完善，由此不断拓展城乡居民基本养老保险制度的覆盖范围得到不断扩大，且逐渐扩大了基金整体规模，使居民基本养老保险基金的风险越大越大[1]。所以，为了提升基本养老保险基金管理水平，有效防范风险，应该对风险着重分析，且将相应的措施制定完善。

一、城乡居民基本养老保险基金主要风险类型概述

（一）养老保险基金收支风险

从实际情况来看，城乡居民养老保险基本的收支风险问题，主要体现在养老保险资金来源过于单一、养老保险征缴范围存在不足方面。当前我国老龄人口逐渐增多，不仅扩大了养老保险的基本支付范围，且增长了养老保险的支付规模，最终将会使得城乡居民样报保险收不抵支的问题发生。基金的筹集风险、基金的给付风险是城乡居民养老保险基金出现收支风险的主要类型。我国由于受到诸多因素的影响，包括通货膨胀、人口老龄化等，极易增加养老保险基金收支风险。所以，相关管理部门注重养老保险资金来源渠道的扩大方面加强重视，由此使征缴范围得以增加。

（二）养老保险操作风险

在养老保险基金管理中，最常见的风险问题是操作风险问题。有效的规避操作风险是养老保险基金风险管理中的一大难点。对于操作风险的产生来说，主要是因为养老保险基金经办人员由于自身业务问题，而导致操作风险的发生，另外，导致操作风险发生最主要的原因是养老保险经办管理制度存在漏洞，还包括经办管理系统技术方面存在的漏洞，这些问题都有可能会引起养老保险操作风险[3]。

（三）养老保险管理风险

管理风险、流程管理、信息系统的失败，是导致养老保险管理风险最常见的问题。所谓的管理风险，是指养老保险基金的管理部门在管控内部工作人员方面存在一些问题，有的工作人员通过采用老保险基金管理漏洞。导致养老保险基金损失得以出现，最终使基金管理要求无法达到实际需求。在养老保险基金管理中，管理流程是最需要注重的环节，其也是最为薄弱的部分，其极易使各管理单位之间出现问题，最终将会导致信息、数据传输出现问题，这将给养老保险基金管理工作带来极大的影响，这就会所谓的流程混乱风险。从实际情况来看，由于信息系统问题导致数据混乱的现象，将会阻碍养老保险基金业务的顺利开展，由此使得管理风险得以出现，这就是所谓的信息系统失败风险。

二、城乡居民基本养老保险基金风险及规避

（一）城乡居民基本养老保险基金的预算管理、财务风险管理的强化

预算管理工作在城乡居民养老保险基金管理中占据重要地位，能对城乡居民养老保险基金风险科学的防范。通过实际调查可知，在预算执行过程中，城乡居民基本养老保险还存在诸多问题，所以，需要分析实际中存在的问题，并制定有效的措施予以解决，需有效的分析预算执行中的异常问题，并加强分析相关问题的产生原因，从根源处保证城乡居民基本养老保险基金预算管理的有效性[4]。另外，研究财务管理也是一个不可忽视的环节，需让财务管理人员认识到基金风险管理所发挥的重要作用，从而更好地保障居民养老保险基金的安全运行。

（二）养老保险基金的预算管理、财务风险的强化

依托预算进行控制管理的强化在一定程度上能防范养老保险基金风险问题。在实际中应强化养老保险基金支出预算的执行控制，并检查预算执行的监督，从而达到有效规范养老保险基金风险问题。同时，着重分析财务是养老保险基金管理中的重要部分，特别是要重视收支情况的分析，目的是为了实现安全的城乡养老保险基金。

（三）城乡居民养老保险基金管理原则要求的明确

城乡居民基本养老保险基金在管理中，应对管理的安全可靠予以保持，避免风险问题的发生，以养老保险基金管理的原则为基础，将各项管理操作落实到位。首先，在基金管理过程中，应将安全放在首要位置，也就是说，对养老保险基金管理的安全性予以保持，还应该分析收益情况、风险情况。其次，应遵循收益性原则，在养老保险基金管理中，基金的增值是主要目标，还需要使养老保险基金的稳定运行得到保障[5]。最后，还需要对可变现原则予以遵循，为了避免养老保险基金支付这一问题，在管理城乡居民养老保险基金时，应降低资产损失，若发生这一问题，将极易导致资产变现。

（四）城乡居保基金监管体系的建立健全

首先，应对人大监督力度予以增强，在城乡居民养老保险基金管理过程中，应对各级政府的意见进行听取，强化收治运营管理科学性也是不可忽视的环节，同时，还需要对监管过程中存在的异常情况进行分析，并采取有效措施进行整改。其次，需要重视社会监督工作的增强，在监督养老保险基金风险中，可将多媒体的优势发挥出来，将监督工作做好，通过网络、电视等方式，养老保险基金管理的优势比较多，城乡居民需要认识到这一点。为了使违法行为有所降低，在法律法规的宣传方面应该要加强重视。还需要对居民监督渠道建立完善，以立法的形式对公民的监督权予以保证，让居民发挥自身的监督作用，即对养老保险基金进行监督，通过合理途径反馈相关问题[6]。另外，将相应信息披露制度设置完善十分重要，其是城乡居民养老保险基金管理中不可忽视的环节，且需要定期的汇报管理情况，目的是使公众更加信任养老保险管理人员，且在另一方面能达到信息不对称的问题发生[6]。为了使审计结果的公正性得到保障，通过采用会计事务进行城乡居民养老保险基金年度报告审计，最后，还需要对各大监管部门的协调予以加强，尤其要明确规定监管部门的工作内容，需要通过法律的形式进行明确，将各个部门应将各自的职责落实到位，且需要将交流与沟通工作落实到位，在监管方面要加强重视，以此使养老保险基金运营的科学性得以提升。

（五）养老保险基金监管力度的加强

对于养老保险基金风险问题来说，应该要采取有效的防范措施，对养老保险基金的监管来说，应注重养老保险基金管理内部控制制度的健全，尤其要注重规范的管理基金财务管、会计核算、业务经办、支付等流程等，防止出现“跑、漏、滴”的问题发生。此外，还需要在养老宝箱基金内部审计稽核管理方面加强重视，需要对基金征收、管理、发放等环节的执行情况进行监督检查。另外，还需要注重各部门之间的良好协作，需要将联动机制建立健全，对于一些瞒报、违规违纪等行为，应该要采取有效措施处理，以此使基金安全得到有效维护[7]。

三、城乡居民养老保险基金风险防范控制体系

完善基金风险防范控制体制在很大程度上能实现城乡居民养老保险风险的有效防范，其主要包括的内容有以下几点。

（一）需要确定养老保险基金风险预警的主要目标，在这个过程中，需要监控养老保险基金各类风险问题，对养老保险基金的风险问题进行控制，养老保险基金的稳定性得到保障，以此将保值增值的目的予以实现。

（二）评估养老保险基金风险：对于养老保险基金风险来说，其是指采用技术方法管理风险，在风险预警控制中，评估养老保险基金风险是一项基础性的工作，主要是是对养老保险基金运作中的各项数据进行分析计算，一般是对精算、数量统计等分析方法进行综合应用，由此对各种风险发生率进行准确的掌握，对可能导致的损失程度进行了解。实际上风险评估分析是通过计算的方式定量描述养老保险基金风险[8]。

（三）养老保险基金风险预警：其主要是指提前预警可能存在的风险问题，在实际中是根据客观数据、科学预算，将养老保险基金风险预警报告整理而成，需建立在评估分析风险的基础上全面判断基金所处的风险情况。

（四）处置养老保险基金风险：风险处置是养老保险基金管理的核心内容，一般是采用各种有效方式有效的消除各种基金风险问题，需要结合风险预警报告进行消除，另外，在养老保险基金风险控制措施的应用中，对养老保险基金资源进行拓展具有重要价值。

四、结束语

总而言之，我国人口老龄化的程度越来越严峻，为了达到合理的居民养老，有效控制养老保险基金风险十分重要，通过采取有效措施有效的规避风险，对管理制度建立完善，通过社会职能部门的共同监管予以强化，以此使养老保险基金收支、运营的科学性得到保障，使养老保险的安全稳定运行得到保障，以此使养老保险基金的保值增值得以实现，为促进社会的良好发展奠定基础。