论国企财务管理与内部控制体系建设

张宇

（吉林省旅游控股集团有限责任公司，吉林 长春 130000）

在当前经济新形势下，市场竞争非常的激烈，国有企业如何在这种形势下抓住机遇，迎接挑战成了关键。国有企业要想提升自身的综合实力，就需要将财务管理工作放在比较突出的位置上，并且要致力于构建完善的内部控制体系，最关键的是对此展开深入的研究与分析，提升国企财务管理的整体水平，确保各项资源都能够得到合理的利用，将国企的资产利用率提升，为国企向着更好的方向打下坚实的基础。

一、分析财务管理与内部控制体系之间的关系

财务管理以及内部控制是国企发展中必不可少的环节，这二者都属于国企管理的范畴，并且这二者之间呈现出的是一种相辅相成的关系，最关键是二者与国企项目管理有很密切的联系，只有不断地去完善内部控制体系，并且致力于不断提升财务管理的水平，以此才能确保国企能够获得良好的经济效益。如果在国企的管理中没有理清二者之间的关系，就会对国企内部的经营管理产生负面的影响，更为严重的是会导致国企内部管理出现严重的不足，影响到国企的进一步发展[1]。基于此，国企的所有员工有必要对二者之间的关系有明确的认知，要充分的凸显出二者的重要作用，完善的内控体系能够确保财务管理的质量，提升国企抵抗外部风险的能力。基于此，对于国有企业而言，要不断地打破传统理念的束缚，不断的进行改革与创新，要在财务管理的基础上，不断地调整内控建设的方向，提升抵御财务风险的能力。

二、优化国企财务管理与内部控制体系的措施

（一）加强内控意识，营造良好的工作氛围

在新经济形式下，国企要想获得健康、平稳的发展，就需要不断地更新理念，加强内部控制的意识，从思想上重视财务管理与内部控制的工作，要将二者放在比较重要的位置上。首先，应该树立正确的内部控制观念[2]。国企内部的管理人员应该意识到内部控制建设的重要性，并进行大力宣传。在进行内部控制管理时，要与时俱进，结合时代发展的特点，要在传统管理上不断的革新，并实施会计核算，以此来对国企的财务管理工作进行全面的监督。同时，要督促财务人员做好各方面的协调工作。其次，应该要营造良好的工作氛围。为了确保财务管理与内部控制建设工作能够顺利、高效的开展，就需要致力于营造良好的内控环境。国有企业应该重视对全体员工的思想意识强化，管理人员要起到引领的作用，要以身作则，起到榜样的作用。同时，要加大培训的力度，通过培训的方式强调内控建设的重要性，并在实践中不断强化该项工作。

（二）对内控制度进行完善

首先，规范内部控制的流程。在规范流程之前，需要先对国企内部的现状掌握清楚，在此基础上对控制流程进行优化，要对控制的目标进行明确，国企相关部门应该按照流程将内控制度落实到位。需要特别注意的是，在管理的过程中一定不断地强调内部风险控制，提前做好防范措施，确保各项管理行为都能正常运转，降低国企生产经营中产生的风险。切记，一定要避免由于人为因素产生的风险，管理人员一定要提高警惕，确保内控建设的有效性。其次，要将内控的制约性发挥出来[3]。内部控制是为了约束工作人员的行为，让他们按照相关规定执行，这样能够将可能发生的内控风险几率降低，更好地去完成国企经营的目标。再次，建立审计监督制度。为了将国企的财务管理目标实现，就需要建立相应的审计监督制度，以此来促使财务工作变得更加的规范化和合法化。基于此，国企有必要对会计监督管理体系进行完善，要成立相应的管理部门，以此来确保审计工作能够独立完成，不会受到其他部门或是领导人的干预与约束。在进行财务审计的过程中要注意方式方法，要将定期审计与专项审计结合在一起，以此才能确保财务工作的完整性，确保国企的各项财务活动都在比较安全的环境下实施。并且，在审计工作中审计的方向也是需要不断调整的，要结合国企的实际情况，不断改进审计的重点方向，在实施某些财务活动时，要全程把控，无论是事前，还是事中以及事后都需要对此进行审计。审计人员在审计中要不断优化工作方式，以此来提升内部审计的质量。最后，要完善责任制[4]。各个部门以及各个岗位的责任需要进行明确，将责任到人，确保财务人员对自身的职责都能够了解清楚。国企的财务人员不得兼任收入、支出、债券以及债务等多项资金核算，一定要严格的对财务人员的行为进行监督。还需要建立风险评估制度。为了风险评估机制的合理实施，要从制度上做到内部管理控制的循序渐进，确保在实施后达到有效结果，让国有企业的经营发展和生产、销售、财务环环相扣。通过对经营管理活动等各个层面建立风险评估机制，从源头加强风险控制，国有企业上下一体进行全面风险管理，从而控制风险。

（三）建立财务资金核算机制

为了规范财务人员的行为，减少财务问题出现的概率，国企有必要依据自身发展的实际情况，建立资金对账机制，以此来对资金进行有效的管理，提升资金的使用效率，以期能够在节省成本开支的同时，提升经济收益。相关的人员一定要每天检查资金流的情况，要仔细的盘查和对账。特别是要仔细的盘查现金，要确保流水账与实际情况相符合，避免出现徇私舞弊的情况。同时，为了避免出现挪用公款的情况，财务人员一定要仔细的核对银行存款对账单与银行存款日记账，以此才能将国企的收支情况如实的反映出来，确保各项资金、资源都能够得到合理的利用。

（四）提升工作人员的整体水平

为了更好地去推进财务管理与内控建设工作的实施，财务人员水平的高低是关键。国企应该致力于提升财务人员的整体水平，要加大培训的力度。国企在人力资源建设方面应该加大投入的力度，要定期地开展专业技能培训，在培训的过程中要将重点放在税务缴纳、风险调控以及法律法规上面，通过不断的培训来提升财务人员的综合素养。还需要注意的是，培训的过程中也不能忽视思想道德教育，要在培训中强调职业道德的重要性，增强财务人员的责任感和使命感，能够在实践工作中严格要求自己，做到遵纪守法，不违反法律法规。为了提升财务人员工作的积极性，有必要建立完善的薪酬制度，对现有的薪酬制度进行改善，并依据绩效完成的情况，来给财务人员发放薪酬和社会福利。同时，应该建立奖惩制度，对表现优异的员工给予适当的奖励，将员工的内在潜力激发出来。奖惩制度一定要公开透明，以此才能体现出公平性，激励财务人员在日常工作中不断地学习，提升自身的业务水平，更好地为财务管理工作服务。

（五）加大信息化管理的力度

随着科学技术的不断发展，各种高科技技术应运而生，在财务管理中也产生了很多的新技术，国企要想提高内部控制管理的水平，就有必要引入先进的信息化管理系统。可以在财务管理中实行ERP 财务管理系统，这种系统目标被很多企业应用，并取得了不错的成效，国企实施了该系统后，在财务核算效率和质量方面效果很明显。同时，国企应该结合自身发展现状，引入适合自身发展体系的信息化技术，以此来实现会计资源信息的共享，能够对内部的财务状况实时的掌握，一旦有异常情况能够及时发现，及时采取措施，将财务损失降到最低。特别是在现金流的方面，能够做到实时监控[5]。还需要不断更新财务信息系统，确保其能够正常运转，各项财务活动都能够正常进行。

三、结束语

综上所述，国企的财务管理与内部控制体系的建设属于系统化的工作，在生产和经营的过程中，应该不断优化这两项工作实施的策略，不断的对此进行深入的研究，在加强内控意识的同时，要不断完善内控制度；同时还需要建立财务资金核算机制；并且还需要提升财务人员的整体水平，不断地加大信息化管理的力度，以期能够在提升财务管理水平的同时，能够完善内控建设，实现国企能够可持续发展的目标。