简析企业税务会计的建立和应用

王世娟（北京航天长峰股份有限公司）

我国两会中，明确表明了要提升企业的技术创新能力。而技术创新需要较高的资金投入，因此，我国将对税收体制进行改革，同时对投入基础研究的企业进行税收优惠制度，这关系到我国企业税务会计制度的建立与完善。同时，税务会计的建立关系到我国国家税务系统的安全与稳定，促进我国税收税务改革。税务会计的工作职责包括税务筹划、税金核算以及纳税申报等三个方面的内容，这是企业税务的主要方向，有利于促进我国企业税务系统改革和国家财政的稳定。但是根据对企业税务会计的调查我们发现了许多问题，主要体现在税务会计人员本身的综合能力不足、企业税务制度不够完善、税务系统信息化水平不高等方面。此外，税务会计与财务会计之间职能的重叠也给税务工作带来一定的困扰[1]。随着社会信息化方向的发展，人们的生活水平不断提升、相关职能也逐渐得到自动化普及。

■ 企业税务会计工作的主要内容

企业是我国税务系统的主要纳税人，税务资金的数量也反映出了企业自身的发展态势和企业规模，在一定程度上，我们可以根据企业缴纳的税额来判断企业自身的盈利状况，根据对各企业的税金进行统计，可以反映该地区的企业活力和经济状况，也可以以此为依据判断我国企业发展的水平，及时对相关政策进行调整，从而促进社会经济的发展。由此可见完善的企业税务会计制度对于我国的经济发展是十分重要的，国家机关可以从社会层面制定更适宜的政策来统筹经济的发展。企业税务会计的工作职能从本质上来看，是对纳税人的税务资金进行管理，从而使税务资金能够合法地进行缴纳和征收，维护社会经济的安全与稳定。企业税务会计的工作能力和服务、管理水平，可以在一定程度上反映纳税人税务管理是否制度化、合规化、合法化水平[2]。

■ 我国企业税务会计工作的常见问题分析

（一）企业税务会计从业人员数量不多、质量不高

随着社会经济的发展，我国各行各业的企业数量逐年增多，各种新型产业相关企业，例如互联网企业、以服务业为主的企业等的注册数量越来越多，给我国的社会经济注入了很多新鲜的活力。但是与逐年增加的企业数量相反，我国的企业税务会计数量却没有明显地增加，企业税务会计管理体系也较为落后，导致企业税收体系与发展严重不匹配，不利于企业税务的管理和社会经济的发展[3]。为了适应我国高速发展的社会经济和逐年增长的企业数量，不少高等院校增加了企业税务会计专业的招生人数，在提高了我国高等教育普及率的条件下，也促进了相关行业的就业率。但是，逐年增加的学生数量却没有相应教学质量的提高与之匹配，因而出现了企业税务会计专业学生数量多却质量不高的现象。

（二）会计从业人员应对税务工作中的风险能力不高

在企业税务会计的工作过程中，我们发现相关职位的工作人员并不能很好的应对工作中出现的问题，导致企业税务系统出现问题。快速发展的社会对企业税务会计的专业技能要求也越来越高，除了要求企业税务会计从业人员具备传统的税务知识和技能外，也要求对税务的现状和未来的发展进行分析，对税务工作进行综合考虑，从而加强税务中可能出现的问题和风险的应对能力，加强风险防范意识。很多企业税务会计从业人员觉得岗位工资待遇不高，从而频繁的跳槽，导致企业税务会计行业人才流失严重，阻碍了企业的发展。此外，由于行业的特殊性，企业税务会计要处理大量的数据信息，一旦工作过程中出现差错，很容易导致数据的丢失和泄露，给自身的职业发展带来影响的同时，也可能会给企业和国家带来较大的经济财产损失。

（三）企业税务系统信息化水平不高

随着信息化技术的快速发展，越来越多的行业采用了计算机与互联网技术，提高了工作效率。虽然企业税务系统也具有一定的信息化处理能力，但是缺乏更为高效与快捷的税务处理方法。尤其体现在企业税务会计与国家税务机关的衔接上，企业税务会计无法通过企业的税务系统无障碍访问税务机关的税务系统，导致企业与税务机关之间的衔接效率低，增加了企业税务工作相关流程的繁琐程度，不利于税务制度改革。此外，企业税务会计对企业的税收真实性依然无法通过信息化技术来核对，依然需要查阅大量的文件，增加了数据遗漏和丢失的风险。因此，企业应当重视税务系统的信息化建设水平，加大税务系统的投入，减少不必要的纠纷。

■ 建立和应用企业税会计务的对策研究

（一）提高企业税务会计从业人员的数量

如何对企业的税务进行科学、合理的管理是国家税务系统面临的问题。虽然高校已经开设企业税务会计的相关专业，并且对相关专业的学生进行扩大招生规模，从而培养更多的企业税务会计从业人员。但是即使学生数量逐年增多，企业税务从业人员数量依然无法跟上社会企业发展的速度和数量的增加，因而给企业税务工作带来极大的挑战。除了学生数量之外，相关岗位的薪资待遇也是制约税务会计从业人员数量的主要因素。很多企业税务会计专业的学生毕业后由于行业整体薪资水平不高而选择从事其他行业，造成企业税务行业的整体人才流失。因此，为了保障企业税务工作的顺利开展，我们既要增加企业税务工作者的数量，也要提高相关岗位的薪资待遇来留住人才，从而更好地服务于企业税务行业。

（二）完善人才培养体系，提高企业税务从业者工作质量

随着企业税务系统的不断完善和企业数量的增加，企业税务从业者的职业能力缺陷逐渐暴露出来，这给企业税务工作的正常进行带来挑战，因此要加强税务工作者的职业技能水平来提高税务系统的服务水平。对于刚进入企业税务系统工作的人员，我们要注重对其进行基本的职业技能培训，可以采取专人带领的方式进行培训，这样可以让新员工尽快的适应企业税务工作。同时要加深新员工对企业税务规章制度的熟悉程度，有利于减少工作过程中不必要问题的出现，从而提高企业税务从业者的工作质量。

（三）加强企业税务系统信息化水平的建设

随着社会经济的快速发展，以及计算机与互联网技术的普及，我们的社会进入了信息化与智能化社会。信息化深入人心，各行各业也随即铺开了信息化建设的道路。同时信息化技术的引进，进一步加强了行业的效率，促进了相关行业的发展。虽然企业税务系统也采取了信息化建设的方法，但是总体信息化程度不高，最明显的特征就是，企业税务会计还需要手动的查阅每一份文件，对这些文件上的数据进行比对，耗费了大量的时间和精力，依然可能出现差错，从而影响到自身的发展。企业税务系统信息化建设的标志就是文件数据化处理，企业各部门将各种税收证明通过企业的税务管理系统汇总到后台数据库，从而方便企业税务会计及时调取数据。同时也要根据企业的条件，适当的开发出合适的数据处理软件，方便企业税务会计进行数据的比对和核查，减少这一环节的时间和精力损耗，提高企业税务工作的效率。

（四）提高税务系统应对风险的能力

除了企业税务从业者可能面对的数据遗漏与丢失风险外，税务系统同样面临着不同程度的风险。这些风险主要包括工作人员操作不当、黑客入侵、程序错误、后台崩溃等方面，这些都是税务系统容易面对的风险。如果这些风险和问题得不到及时的解决，将会带来非常严重的后果。首先，我们要加强企业税务会计从业者的技能水平，加强他们对企业税务系统的了解和使用系统的能力。税务系统的使用并不是简单的敲击键盘，而是要明白系统各项功能之间的逻辑性，从而便于数据处理。其次，要为税务系统构建完整、全面的安全保护机制。在企业税务会计使用税务系统和访问后台数据时，采用更为严格的保密措施，不仅要采用物理密码，也要采取生物信息密码，包括人脸识别指纹识别等。只有通过这些密码才能进入税务系统和访问后台数据，并且对访问历史进行储存，做到风险的有效排查和事故追责；此外，也要积极构建税务系统的防火墙，加大信息技术的投入，防止因黑客入侵造成的数据泄露和数据泄露带来的经济财产损失。

■ 小结

为了加强企业税务会计的建立和应用，我们要对企业税务工作制度和体系进行改革和创新。包括对企业税务会计的技能培训和风险意识培养、对税务系统进行升级和维护，加强税务系统的信息化建设。从而在一定程度上减轻企业税务会计的工作量，减少繁琐的审批程序。同时为了加强税务系统的安全性，要对访问税务系统的人员进行严格的密码核验，包括物理密码和生物密码等多个措施并用，做到访问人员登记和记录，提高税务系统的安全性和稳定性。除此以外，为了加强税务系统应对外界干扰的能力，我们要加快税务系统防火墙的构建，有针对性地提高税务系统面对黑客入侵等特殊情况的发生。因此，对税务系统的信息化建设将加大幅度提高税务系统的稳定性和安全性，有助于促进我国企业税务制度的改革和创新。