构建长效风险管理体系 完善社保基金监管体制

韩娟

（烟台市莱山区社会保险服务中心，山东 烟台 264003）

社保基金直接涉及广大人民群众的切身利益，是维护社会和谐发展的“稳定器”。基于我国人口老龄化进程的加速及延迟退休方案的公布，保证社保基金安全成为社保管理工作者所需要完成的重要任务。习总书记在中共中央政治局第二八次集体学习时强调要以零容忍态度严厉打击欺诈骗保、套保或挪用贪占各类社会保障资金的违法行为，守护好人民群众的每一分“养老钱”“保命钱”和每一笔“救助款”“慈善款”。我国进入新发展阶段，新发展理念贯穿于社会经济发展，面对新形势和新要求，我们必须要创新社保基金监管工作模式，做到“管住人、看住钱、扎牢制度防火墙”，以长效风险管理体系不断完善社保基金监管体制。

一、构建社保基金监管体制的意义

社保基金主要是社会保险基金、社会统筹基金、个人账户基金以及企业年金基金的统称。社保基金是关系民生的养老钱、吃饭钱以及救命钱。社保基金监管则是为了规避社保基金风险、保障其顺畅运行，由特定的监督机构根据相关法律法规等对社保基金运行进行全程监督和约束，以此防止社保基金风险行为的发展。构建覆盖全面的社会保险体系是新时代我国社保基金监管的重要任务。尤其是党的十九届五中全会明确了“十四五”时期我国社会保障事业发展的蓝图，提出要从立法、执法、司法以及守法等各环节加强社会保障工作。

实践证明加强对社保基金监管工作具有重要现实意义：首先加强社保基金监管是保障社保基金增值保值的重要举措。实现社保基金增值保值是促进社保基金可持续发展的重要手段，而有效的监督体制可以从源头上规范社保基金的使用行为，规避社保基金发生不合规现象，从而为社保基金增值保值奠定基础。例如通过强化对社保基金的支付监管，可以防止发生骗保现象发生，避免社保基金发生损失；其次加强社保基金监管是维护群众切身利益的关键手段。社保基金直接关系人民群众切身利益，根据不完全统计，我国社保覆盖率达到90%以上。随着人口老龄化进程加快、医保改革的不断推进等，社保基金的安全性直接关系到人民群众的切身利益。例如社保基金比例增加，退休人员工资就会持续增长。因此做好社保基金监管工作可以有效遏制社保基金贪污、挪用等案件的发展，达到维护人民群众切身利益的目的；最后加强社保基金监管是延迟退休方案实施的必然辅助措施。基于我国人口老龄化进程的加快，面对严峻的养老保险基金缺口问题，延迟退休，鼓励生育第三孩成为我国重要的战略，而国家实施上述战略的重要基础就是要构建完善的社保基金监管机制，为人民群众提供基本的生活保障服务体系。

二、新时代社保基金监管所面临的挑战与问题

我国进入新发展阶段，构建新发展格局成为经济高质量发展的重要举措。在新的发展历史阶段，社保基金面临更高的挑战，既要防范基金运行风险，也要防范基金管理风险，同时还要遏制增量风险。结合多年实践调查，我国社保基金监管所面临的挑战与问题主要表现为以下方面：

（一）社保基金内部控制体系不健全，共享机制未建立

社保基金监管属于系统工作，需要多部门的共同参与，虽然地税合并后，社保基金管理机构得以改革，例如医疗保险征缴工作由税务部门承担，实现了资源优化配置。但是社保基金包括医疗保险、养老保险、失业保险以及职业年金等，导致社保基金分布在不同的部门，从而导致因沟通不畅导致发生社保基金贪污案件发生。例如根据调查社保机构信息系统与医疗保险等部门之间的信息并未实现全部共享，导致社保信息存在滞后性。与此同时对于社保基金内部控制工作而言也存在内控体系不健全的问题，例如社保基金管理部门未实行拨款印章相分离制度、未设置稽核岗位等，影响社保基金监管工作，造成诸多内控漏洞现象发生。

（二）征收力度不力，未做到应保尽保

我国进入新发展阶段，社保覆盖从广覆盖向全覆盖转变。加大征收力度是社保基金监管的重要内容，但是目前我国社保管理部门对于征收工作存在投入力度不大的现象：一是社保管理部门没有严格履行职责，存在选择性参保的问题。例如社保管理部门对于行政事业单位“临时工”的参保缺乏有效的监管，导致这部分人未能及时参保。比如某市教育机构存在大量的“临时工”，而社保部门对于该现象往往是采取行政处罚的措施，并没有进一步强制其为这些人员缴纳社会保险，导致社保基金征缴收入增速出现下滑趋势；二是对于社保机构的年审工作不到位，存在年审走过场的现象。例如基于利益诱惑，部分民营医院为了扩大盈利，采取骗保的方式，但是其却没有被社保监管部门所处罚，出现年年审，年年有冒领的问题。

（三）社保基金监管透明度低，监管审计不到位

实现对社保基金的有效监管重要的手段就是要发挥全民监管的力量。但是现行我国社保基金监管信息披露主要是以相关政府部门的信息披露为主，而关于社保基金披露的内容没有明确规定，导致一些关键性的数据没有完全公布出来，公众难以履行监督职能。例如通过对政府部门披露的社保基金投资情况的数据分析，由于其披露的内容过于笼统，公众难以了解社保基金的投资收益情况；另外对于社保基金的审计监督主要是以外部审计为例，而内部审计所发挥的职能并没有充分体现出来。

三、构建长效风险管理体系，完善社保基金监管体制的具体措施

基于社保基金监管工作所面临的挑战与问题，我国必须要以习总书记新时代中国特色社会主义思想为指导，构建长效风险管理体系，以此不断完善社保基金监管体制：

（一）完善社保基金内部控制机制，强化风险管控

完善社保基金内部控制机制是确保社保基金专项整治工作的基本举措。基于日益复杂的社保基金监管工作形势，我国社保管理部门要加强内控制度建设：一是要明确岗位职责，建立内部控制执行责任追究制度，确保内控制度落实到位。长期以来我国社保基金管理分散在不同部门，导致社保基金监管存在薄弱环节。例如虽然我国制定了较为完善的社保基金给付规定，但是在实践运行中由于岗位责任制度落实不到位导致社保基金给付标准不统一，导致社保基金支付过高。因此我国必须要严格履行岗位责任制，形成相互监督、相互制约的岗位监督制度；二是以问题为导向，不断社保基金风险不断优化内部控制流程。近些年我国社保基金风险问题比较突出，尤其是基于大数据技术的发展，社保基金违规现象呈现新特征，因此社保管理部门要结合实际问题不断优化内部控制流程，从根本上防范打击欺诈骗保行为，确保基金安全完整。

（二）完善税务征收管理体系，实现社保基金增值保值

我国要加大对社保的征缴工作，保证社保应缴尽缴。例如我国要进一步明确税务机关作为社保费用的征收主体，做好经办机构、财政等部门的职能分工。以“我为群众办实事”为契机，优化办事流程，严格执行基金收支两条线管理规定，按照基金缴费程序及时足额征收与发放社保基金。尤其是要出台相应的法律体系做好特殊人群的社保征缴工作；另外还要强化对社保基金增值保值的监督工作，在社保基金投资运营过程中需要建立高标准的准入机制，制定统一的规范要求，尤其是要做好社保基金投资的审批工作，审查基金投资机构的资质等。定期对基金投资运营机构开展审计和专项督查，评估社保基金的投资收益情况，重点监督其是否存在违规行为等。

（三）构建信息化资源共享平台，实现信息的可塑性

信息系统是社保基金监管的“过滤器”，通过信息系统可以打破层层报送、分层把关的监管模式，实现对社保基金全过程的实时监测，避免人为干预社保基金信息的现象，做到对社保基金信息的可塑性。长期以来我国社保基金监管主要是以实地检查的方式，此种检查方式具有一定的滞后性，难以及时发现与化解社保基金风险。因此基于大数据技术的发展，我国要不断优化社保基金信息化资源共享平台建设：一是要借助信息化资源共享平台实现多部门的联合执法，从根源上防范社保基金财务风险。例如基于社保基金管理分散于不同部门的现状，通过构建社保基金共享平台可以使各社保基金监管部门及时掌握参保缴费、待遇发放与领取、基金运营收益等情况的变化，以提高基金管理水平；二是依托社保基金共享平台构建网络监管与实地检查相结合的监管模式。例如社保管理部门通过利用信息管理平台，针对检查发现的问题，与被检查单位分析原因和可能面临的管理风险，提出整改建议。

（四）建立多方联动基金监督机制，发挥多部门协同监督作用

社保基金安全直接关系民生，随着我国人口老龄化进程及延迟退休方案的出台，如何有效防范社保基金风险成为社会关注的热点。由于社保基金征缴、使用、监管等涉及多个部门，因此在实践中我们要建立多方联动基金监督机制，充分发挥多部门协同监督的作用：一是要针对社保基金的流动性特征，社保管理部门要发挥职能优势，建立“横向到边、纵向到底”的全覆盖、全链条的基金监督体系。结合社保基金使用特点等要求各管理部门要按照相关职能做好监管工作。例如财政部门要全面掌握社保基金的收支情况、税务部门要做好医疗保险的征缴工作、司法部门要利用法律权威进行司法监督；二是要探索社保基金安全责任制，按照统筹层次和职责分工，采用签订责任书等方式，明确任务，落实责任，建立下级对上级负责、一级抓一级的基金安全责任体系。

（五）完善的信息披露制度，营造良好的社会氛围

信息披露是社会了解社保基金使用情况的重要渠道，是及时发现社保基金风险的重要手段。随着电子政务的发展，社保管理部门必须要建立完善的信息披露制度，在全社会营造良好的社保基金监管氛围：一是社保基金监管部门要主动披露社保基金的相关信息，自觉接受社会公众的监督。例如社保管理部门要定期披露社保基金的收支结余、投资运营情况，让社会公众及时了解社保基金的运作情况；二是要建立完善的监督投诉渠道，构建投诉奖励机制。社保管理部门要不断优化投诉渠道，通过设置信访举报热线、信箱、微信留言等方式，为广大参保人员提供监督权利，并且对于举报问题核实无误的给予举报人一定的奖励，以此激发公众参与社保基金监督的积极性；三是要加强宣传引导，通过制作宣传册、下乡政策宣讲等方式，加大社会公众对社保基金收缴等政策的了解。同时还要通过公布违法案例的方式达到警示教育的效果，以此规范社保经办工作。

总之，社保基金安全事关社会稳定发展，基于社保基金监管工作所面临的挑战与问题，我们必须要构建长效风险管理体系，不断完善社保基金监管体制，以此实现社保基金的增值保值。