探讨企业财务内部控制的难点与突破

文/孙红霞（北京国旺盛源智能终端科技有限公司山东分公司）

一、前言

企业发展中，财务管理内容广，包括固定资产管理、票据管理、预算管理、经费管理等，因此想要做好财务管理工作并不是一件容易的事，这也决定了财务管理是一项风险隐患高的工作。为保证企业财务管理科学化、规范化、合法化发展，将内部控制思维和方法运用到财务管理工作中非常有必要。通过在财务管理中发挥内部控制作用，能够通过审计、监督等不同方式，及时发现企业财务管理工作中的问题，帮助企业更好地完善财务管理工作。因此，企业建立完善的财务内部控制制度是非常有必要，也是非常有意义的。

二、财务内部控制实施原则探讨

第一，财务内部控制要符合企业的整体战略需要，与企业发展步伐相一致。现阶段，很多企业对财务内部控制了解得并不透彻，在实际工作中常常没有工作思路和工作方法，并不知道如何开展财务内部控制。在这种情况下，部分企业就想到了可以学习借鉴其他企业优秀的财务内控思想、财务内控方法等，这本身并没有什么问题，但很多企业却是全盘照抄，这就很容易导致抄袭而来的财务内部控制体系与企业实际并不相符，导致财务内部控制无法融入企业之中，不仅无法发挥财务内部控制作用，还会增加企业的额外负担。

第二，财务内部控制要做到与时俱进、因时调整，这样才能符合企业的发展规律。企业作为社会形态下的产物，其发展与社会发展规律是一致的，而社会始终是在变化发展，这就意味着企业的财务内部控制工作的内外部环境始终都在变化，企业需要根据内外部环境的变化灵活调整与优化财务内部控制工作，这样才能够保证财务内部控制工作的灵活性、适用性和科学性，如果没有做到根据内外部环境变化而变化，企业的财务内部控制工作就无法保证先进性和有效性。

三、做好财务内部控制对企业发展的进步作用探讨

财务内部控制是企业内部控制中最为核心的工作内容，也是内部控制的主要目的。财务内部控制的对象是企业内所有与财务活动有关的内容，并通过发挥内控作用及时发现企业内部财务活动中的问题，并帮助企业制定有效的解决方法。因此，财务内部控制是切实提高企业财务管理水平，预防财务风险的重要手段。同时，做好财务内部控制，在保证财务质量的基础上，能够为企业制定经营决策提供更及时、更准确、更全面的数据依据，从而保证企业经营决策水平。由此可见，做好财务内部控制对企业发展有非常大的帮助。

（一）有利于企业内部财务人员与内控人员的转型发展

在财务内部控制管理下，企业内部财务人员与内控人员之间的沟通与协作会进一步增加，这不仅有利于对彼此工作的相互了解，为财务内部控制工作的开展打好基础，还有利于财务人员与内控人员的转型发展。财务内部控制下，对财务人员、内控人员的能力要求明显提高了，在这种情况下，无论是财务人员，还是业务人员都需要具备更强的工作应变能力、工作协调能力和工作管理能力等，需要财务人员与内控人员的能力更加全面。面对这一工作上的需求，企业为了保证财务内控质量，必然会更加注重对财务人员和内控人员的管理与培养，通过落实各种制度、各种措施来帮助财务人员与内控人员的成长与进步，这将有利于财务人员与内控人员更快、更好地实现转型发展。此外，在财务内部控制工作下，工作要求提高了，财务人员与内控人员自然也会在工作中更加积极和努力的提升自己，因为这样才能够更好地立足于各自的工作岗位。因此，在财务内部控制下，无论是从企业角度分析，还是从从业人员角度分析，企业内部财务人员与内控人员的实力水平都将得到提高。

（二）能够降低企业内部风险，提高企业内部管理水平

首先，财务内部控制以财务为中心，对企业内部所有的财务活动进行监督与管控，并通过对财务报表、会计信息等的分析，及时发现企业内部财务活动中的问题、风险点，帮助企业更好地开展财务工作，使企业远离财务风险。其次，财务内部控制还可以从成本管理角度出发来帮助企业发展。财务内部控制是对企业财务内部工作的所有环节进行控制，其中就包括对财务预算的控制，而科学的预算是控制成本的有效途径，财务内控下，企业预算更科学了，成本控制也就更科学了。最后，财务内部控制能够显著提高企业内部管理水平。虽然财务内部控制的对象是企业内部财务部门、财务人员、财务活动，看似一切只与财务相关，实则不然。企业内部各项工作的开展都需要财务资金的参与，因此可以通过对财务数据的分析，对其他工作环节进行评估，并找出其他工作环节中的问题。所以，财务内部控制不仅提高财务工作水平，还可以提高企业内部其他工作的水平。

（三）能够保证企业决策制定的科学性

企业想要科学、持续发展，必须要做好经营决策的制定。因为经营决策的制定是明确企业发展目标的基本要求，而只有保证经营目标明确，企业才能够始终围绕目标、朝着目标发展。现代企业制定经营决策，主要依靠数据的帮助，需要利用企业内部财务数据和非财务数据来制定经营决策。可见，保证财务数据质量，是做好经营决策制定的关键，而做好财务内部控制便可以更好地保证财务数据质量。企业做好财务内部控制工作，能够在保证财务管理工作质量的基础上，更好地保证内部财务数据的真实有效，这样企业管理层就能够以财务数据为参考制定经营决策，又因为财务数据质量较高，所以能够更好地保证所制定的经营决策的科学性、有效性和全面性。

四、存在的问题

（一）对财务内部控制的认识仍需提高

现阶段，很多企业在实施财务内部控制过程中，通常都会存在财务内部控制执行力弱的问题，这主要是因为企业的财务内部控制认识不到位。首先，在企业内部，无论是企业领导，还是各岗位员工，往往并不了解财务内部控制，没有意识到做好财务内部控制能够给企业发展带来的价值有哪些，再加上企业内部沟通不畅，使得财务内部控制工作在执行过程中得不到理解、得不到支持，工作阻力较大。其次，财务内部控制手段包括财务审计、财务预算、财务监督，但在一些企业内，并没有建立独立的审计部门、监督部门等，导致无法对企业财务管理工作进行有效的审计与监督，内控作用大打折扣。

（二）信息化的财务内控建设不到位

财务信息化发展要求企业必须要对应地建立起信息化的财务内部控制管理机制，但仍有很多企业在财务内控信息化建设上存在问题。第一，企业业财融合水平低，内部存在信息壁垒，各管理系统仍然独立办公，这不利于企业内部信息流通与共享，不能够为财务内部控制提供更加全面的数据支持。第二，企业内部各管理系统中的风险隐患高，企业往往忽视了信息化风险防范的重要性，既没有保证各管理系统的密钥安全等级，又没有定期对各管理系统做好维护管理。第三，财务人员与内控人员的信息化运用能力有待提高，企业并没有针对财务内部控制信息化建设，及时做好人才管理与培养，没有为财务人员与内控人员提供更多的学习信息化的机会。

（三）财务内控体系不完善

首先，财务内部控制目标不明确，企业并没有将内部控制运用到财务管理的各个环节之中，而财务管理内容广泛，任何一个环节的疏忽，都会影响到企业的财务活动，都会影响到企业的财务管理质量。其次，企业在财务内部控制工作中，并没有制定完备的财务内部控制工作流程与规章制度，导致财务内部控制工作在实际执行过程中，经常会出现无序性的情况，或者是出现工作责任推诿的情况。最后，财务内部控制工作中缺少有效的激励，企业的激励机制并不完善，无法通过发挥激励作用来提高财务人员与内控人员的工作积极性，导致工作中岗位人员变动频繁，无形中增加了企业的成本。

五、做好财务内部控制的方法

根据企业财务内部控制问题分析可知，企业现阶段在实施财务内部控制工作时最大的难点就是技术运用不得当、管理体系不科学、思想认识没跟上。因此，为做好财务内部控制工作，企业需要从这三点出发优化对财务内部控制工作。

（一）提高思想认识

企业想要做好财务内部控制工作，一定要做到科学、客观地认识财务内部控制，要了解财务内部控制内涵、了解财务内部控制目标、遵循财务内部控制原则等，且这种对财务内部控制的认识不能够仅局限于财务人员和内控人员，要求企业领导、其他部门员工也要科学地认识财务内部控制，这样才能够为其建设与发展提供一个良好的企业环境。此外，企业在实施财务内部控制工作时，必须要重视每一项内控手段的运用与建设，要在企业内部建立独立的审计部门、监督部门，以保证内部控制的独立性与效用，从而实现对财务工作的有效监督与管理，

（二）推进财务内部控制信息化发展

财务内部控制信息化发展，是保证企业财务内部控制工作先进性、时代性的客观要求。首先，企业要拿出足够的资金、人力、技术等投入到财务内部控制信息化建设当中，调动一切力量来帮助财务内部控制实现信息化建设与发展。其次，企业在推动财务内部控制信息化发展的同时，要对信息化技术有一个客观的认识，一定要认识到信息化技术的危害，并及时制定有效的防范策略。为此，企业要定期对内部各管理系统进行病毒查杀、垃圾清理等，还要持续提高各个管理系统的密钥安全等级，以防止外部入侵与攻击，为财务内部控制工作的开展提供一个安全的信息化环境。

（三）完善管理机制

首先，根据企业财务状况，以及企业整体战略目标等，及时确定财务内部控制目标，保证财务内部控制目标能够满足财务需求、满足企业经济效益等。此外，要将内部控制运用到企业财务活动的各个环节之中，这样才能够不留死角，更好地提高企业的财务管理水平。其次，在开展财务内部控制工作前，企业要制定一套科学可行的工作流程，还要制定完备的规章机制，科学落实财务内部控制工作，保证财务内部控制执行力。最后，企业在财务内部控制工作中要懂得运用激励，不断完善激励机制，创新激励方法，以提高财务人员与内控人员的工作积极性和工作满意度，充分挖掘财务人员与内控人员的潜能与价值，以便更好地落实财务内部控制工作。

六、结语

做好财务内部控制能够给企业发展带来诸多帮助，是现代企业经营管理中必须要落实好的一项工作。为此，企业必须要构建一套科学完备的财务内部控制工作体系。