数字经济时代下中小企业财务转型的途径探析

文/刘倬闻（西安交通大学经济与金融学院）

党的十九大报告及2020年政府工作报告中均明确提到了数字经济，并重点论述其重要性。现阶段，数字经济中涉及的数字技术，已经突破信息技术与经济发展的边界，通过对数学技术的正确运用，进一步加快经济转型速度。据有关调查数据显示，2020年我国数字经济规模已达39.2万亿元，占GDP的38.6%，这反映出数字经济已经演变成促进我国经济良好发展的新动力。同时，《数字经济白皮书》预估，2025年数字经济会占全球经济总值的50%。因此，数字经济属于推动经济迅速发展的主要因素，并已经被融入国家发展战略体系中。在此背景下，中小企业需要牢牢地掌握住数字经济创造的机遇，推动财务转型，加强数字技术和财务工作之间的结合，确保高质量发展目标的顺利实现。

一、数字经济的实质分析

针对数字经济来讲，其实质上是一个经济系统，在此系统中，数字技术的运用，导致整个经济环境与经济活动出现了巨大的改变。首先，数字经济概念的首次提出是在十二届全国人大第五次会议，李克强总理在政府工作报告中指出：我国在网速提速降费方面需要做出更大的改变，并逐渐取缔国内长途及漫游费，针对中小企业而言，则专门取消了互联网专线接入资费和国际长途电话费等，促进“互联网+”的良好发展，并让数字经济更快、更好地成长，让企业受益、群众受惠。同时，G20杭州峰会发布的《二十国集团数字经济发展与合作倡议》指出：数字经济可以促进效率的提高，并对经济结构进行优化，进而促进经济的快速发展。

数字经济，其是在生产过程中巧妙地融入数字化知识及信息等关键性要素，并以现代信息网络为主要平台，更加可靠、便捷地流通各类信息，进而提升效率和促进经济发展[1]。数字经济在推动经济增长方面具备着显著的作用。据权威调查得知，若数字化城市提升10%，那么人均GDP就会增加0.5%-0.62%。受新冠疫情影响，全球经济增长乏力，但数字经济的发展让被时空限制的经济挣脱了束缚，使得全球经济真正达到了一体化，将地球变成了一个“村落”，人们能够在很小的时间跨度中进行学习传输、经济往来等，因此人们将数字经济誉为撬动全球经济的新杠杆。在中小企业中，数字化融入了生产经营的各个环节中，财务、管理等工作人员，能够在数字化工作环境中实现无缝衔接，例如一线员工能够明确掌握企业决策，进而让实际工作更具目标性，企业高层也可以随时掌握企业情况，便于明确企业发展战略目标，最终顺利实现利益最大化的目的。另外，数字经济还广泛运用于我们的日常生活中，诸如便民服务的新业态等。因此，现阶段我们已经生活在数字化环境中，数字经济是整个世界发展的必然趋势，以及企业重要的竞争要素。

二、数字经济时代中小企业财务转型的重要性

（一）有利于提高财务管理精度

数字经济时代下的中小企业财务工作，表现出内容复杂、综合性强、涉及范围广等特征，在中小企业生存和发展方面展现出了十分重要的作用，财务管理精度低则属于现阶段中小企业在发展方面面临的主要问题。所以，对于中小企业而言，财务工作转型时应同企业战略相结合，以便于加强各部门和员工的重视度，并调动员工工作积极性，促进财务管理模式与方法的转型升级。

（二）有利于健全财务控制体系

中小企业在传统财务管理模式中，存在重执行、轻创新的情况，难以适应市场形势出现的最新动态和状况，财务管理方式、标准等极易和实际情况脱节，难以加强财务管理结构和方法的质量，引起财务总量虚高的问题，并演变成妨碍中小企业发展的主要障碍之一[2]。对于数字经济时代而言，存在风险和问题多样、市场竞争激烈的特点，对此中小企业需要将战略管理层面作为立足点，做到创新和应用并重，结合市场变动状况优化财务模式、更新标准、调整方法，有力地加快财务工作转型与升级，达到以点带面的效果，通过财务管理效率与质量的提升，中小企业市场竞争力得以提高，并逐渐走上一条可实现最大化利益的战略发展道路。

（三）有利于推动企业目标的实现

财务管理工作存在于中小企业生产经营的各个环节中。随着数字经济的不断发展和营商环境的全面优化，从战略角度出发加快财务转型，可促使中小企业对数字经济内涵予以准确把握，高瞻远瞩，逐渐强化财务管理在中小企业发展进程中的作用，并对资源调配和运用状况进行优化，对管理模式、经济结构与生产流程进行科学调整，财务管理模式渐渐从“拍脑门”式转变为以市场为导向的动态管理方式，调整财务管理结构，促使企业严格执行发展战略，科学开展财务工作，加快财务转型，从而实现可持续健康发展[3]。

三、数字经济时代下中小企业财务转型的策略建议

（一）积极转变思维推进财务融合

随着数字经济时代的到来，中小企业要想推动财务工作的升级与转型，应确保财务工作人员能够做到与时俱进。就数字思维而言，不只是一种技术思维，还属于复合型与全局性思维，需要相关专业技术人员，积极转变思想理念，才可以适应现阶段时代发展提出的新要求。同时，财务工作人员开展日常工作时，应摆脱岗位的局限，将自身思维提高到业务管理层面，立足于宏观角度分析企业经营情况，并利用财务知识对其予以全面评估。另外，中小企业还需增强对财务人员的培训工作，提高其交流能力和业务能力，能够以谦逊的态度和专业的技术，与管理人员进行互动与交流，客观准确表达观点，并不断提高自身的业务能力和业务水准。

（二）重视对财务共享平台的构建

现阶段，财务转型已经积累了大量的经验，尽管许多案例与专家提出的理论，是将大型企业作为研究对象，但对于中小企业而言，依然具备借鉴效果。例如，海尔、华为等相关企业，虽然业务范围与方向存在差异，但他们在发展和建设方面，均和数字经济存在着紧密的联系，这也反映出中小企业步伐与其一致。中小型企业财务管理工作的转型与他们所展开的数字经济探索和发掘力度形成正比，通常是为了推动资源共享，同时与战略发展方向维持统一，进而加强自己在国内外市场中所具备的竞争力。对此，应展现出信息技术的优点，根据数字经济构建具有现代化智能特点的财务体系，将传统财务核算与各项业务转向更加先进的财务管理模式发展。财务共享平台属于中小企业财务转型的重点，现阶段我国许多企业均在朝着此方向努力，可以将工作过程中存在的问题统一解决，然后产生效应，如此便能够降低成本，提高工作效率。并且，构建财务共享中心可以将分散的财务工作、业务等，集中到共享中心，然后开展集约化处理，诸如原始凭证的采集，在传统模式中需要耗费大量的人力、物力和资源，加重中小企业负担。构建财务共享平台之后，可以降低成本，并通过信息平台使会计工作的功能达到最佳，促进工作质量的提高。

（三）全面落实智能会计服务模式

财务共享中心可以释放人力资源，尽管会让许多财务工作人员面临职业危机，但是深究后可以发现，数字经济视域下的财务工作转型，并非表现为抛弃传统会计核算工作，也不是会计人员不再重要，而是核算不是会计的唯一工作内容[4]。财务工作人员应运用各类信息技术降低工作难度与提高管理水平，和人工相比，计算机在数据分析与处理方面更加迅速、准确，所以需要将财务会计核算工作交给人工智能，会计人员则把财务管理工作重心转移到风险预测以及给管理者提供决策数据方面，给中小企业带来更多价值和利益。同时，针对财务人员业务能力难以得到良好的展现，抑或是能力素养不足的问题，需要在财务工作转型中进行改善，并建立培训教育平台，让财务工作人员可以在技术方面走向前沿，业务方面多提供资金、资源支持。企业需要注重培训工作，诸如通过理论与实践对会计实习工作人员进行培训，确保他们能够活动在生产经营前线，跟踪业务流程，在实践过程中不断加强自身综合能力，为企业财务工作与发展运营创造更多的价值。另外，财务会计职能除了核算与资金记录之外，应健全预算决策与风险管控。效率低属于传统财务工作的主要弊端，但在数字经济时代背景下，计算机技术的广泛运用为中小企业财务工作创造了新的发展机遇，会计人员借助计算机设施设备还有一些新的技术能够在工作上发挥出更大作用，把工作的重心扩大，实现全方位经济管控，并为企业的发展经营创造多元化价值。

（四）提高财务工作人员综合素质

现阶段，数字经济市场竞争逐渐进入了白热化的阶段中，人才则成为企业竞争的核心。知识是创新的源泉，人才是创新的基石，技术与专业相融合，知识可激发创新[5]。中小企业需要把人才培养与储备作为一项重要发展战略，确保人才能够在促进企业财务转型方面发挥出良好的作用，并对财务管理模式进行创新。同时，作为处在数字经济时代背景下的财务工作人员，除了需要精通各项业务之外，还需要会电脑、懂管理，可以通过信息技术对数据进行分析和运用。因此，只有加强财务工作人员综合素质，使之向着复合型人才发展，才能够从容应对数字时代提出的挑战。其一，中小企业需重视对现有财务工作人员的培训，加强其数字化能力。诸如，开设互联网数字知识课堂。同各高校合作，共同开展互联网数字专题讲座，并加强考核，奖励成绩优异的员工，进而顺利培养出高水平数字化人才；其二，重视校企合作，获取更多综合性人才。通过学习实践活动，逐步强化人才综合素养，促使其能够积极迎合工作模式及内容所需，引入的人才同企业所需更加吻合；其三，构建长效人才激励机制，完善企业管理机制，在人才引进时想方设法留住人才，促使人才与企业连为一体。同时，鼓励员工加强学习，全身心投入到企业管理中，强化其“主人翁”意识。

（五）增强信息系统的支持

现阶段，5G技术的应用范围正在不断地拓宽，我国正在向着5G时代前进。在5G的推动下，网络速度得到了进一步的提升，并可以提高会计服务的及时性。就财务工作人员而言，5G技术可以广泛分析数据源，推动财务分析实现大数据化，还能够让财务工作更具智能化。所以，中小企业需要积极转变传统管理模式，优化与改善财务管理工作。除此之外，中小企业应健全生态系统，即组织与个人作用下形成的经济联合体。对于企业生态系统而言，超越了传统价值链，不只是局限于本部门，同时还包含经销商、监管机构、融资机构、客户、供应商、竞争对手以及监管机构等。同时，企业生态系统能够挣脱组织边界的限制，并实现跨行业、企业与区域发展。企业生态系统在实际运行的过程当中需要有相应数字技术的大力支撑，还需要对有价值、有作用的信息进行整理和分析，其对于提高企业经营效率具有重要的价值和意义，也可以为企业创造出更大的价值。

四、结语

综上所述，随着数字经济时代的到来，在世界经济发展大势中，财务管理工作效率和综合质量在推动中小企业发展方面发挥着重要作用。尽管我国中小企业在促进财务工作转型升级方面存在部分问题，但是紧跟数字经济发展趋势、借鉴更为先进的财务管理模式的出发点是好的，将来应有的放矢，结合企业实际情况制定与完善科学合理的财务管理措施，加快其转型与升级，积极发挥出战略性效能。