论科技公司纳税管理风险及其控制

关秋萍

（陕西恒企教育科技有限公司，陕西 西安 710048）

如今，如何进行纳税管理成了需要每个公司慎重考虑的一件大事。因此，实行纳税管理方案与措施，将税负问题落实到底，有效进行税收的风险管理和内部控制是科技公司提高自身竞争力的必然选择。

一、科技公司主要面临的纳税管理风险

（一）经济损失风险

科技公司在进行纳税管理时需投入大量的资金成本，同时，其实际应用筹划方案所涉及的难度决定着纳税成本的高低。根据公司的业务流程，大致可以将科技公司的成本分为三个板块，即服务成本、专业性成本、风险管理成本。科技公司专业性成本一般是指公司在申请科学技术资格的过程中需要对相关知识产权、工作人员的学历占比、产品研发费用、高收入分配比例等方面有不同的要求，而这些条件是有一些特定的计算考核方法的。公司若想要达成这样的条件，就需要投入大量的资金成本，且要付出较多的时间、人力和物力，让自主知识产权符合规定数量，同时还要不断累积，要不断调整与优化自身产品业务的结构，聘请高科技专业技术人员加大研发力度，还要在营销策划上作出改变、提高管理水平等。显然，上述每一项具体条件的实现都离不开各项资源的支撑［1］。

（二）发展战略风险

一个公司未来的发展和规划是由各种战略决定的，如市场战略、营销产品战略、投资战略、市场竞争战略等。因此，科技公司在对税收进行整体的规划时要考虑公司当前的运营状况，比如公司处于何种定位、应选择哪种产品进行研发、应选择哪种人力资源管理策略和资本运作方式、实施市场营销的具体方法和策略等。这些内容和公司自身的发展战略都有着很大的联系，科技公司制定的税收筹划方案要与公司的未来发展和规划相结合。

（三）法律风险

科技公司在开展某些业务时需要符合相关的法律法规，否则就可能导致公司的运营资格被取消。例如，在安全质量方面出现偷税漏税行为，或者违反相关的法律法规等都会导致公司的营业资格被取消，而被取消资格的科技公司在五年之内不能被再次认定。

（四）经营环境风险

在经营环境方面，科技公司的主要风险源于市场的不断变化和政府部门两个方面。例如，在信息技术迅猛发展的今天，科技公司的合作伙伴非常容易从不同的角度搜集公司的信息数据，当公司在税收筹划方面出现失误时，与之相关的合作伙伴就会对公司总体经营能力产生怀疑，最终不利于双方的合作以及科技公司市场竞争力的提升。甚至有的科技公司因在税收方面造假而出现了税收筹划问题，这不仅让其承担了法律后果，受到了处罚，还影响了公司的声誉，不利于公司的稳定发展，因为这其中的风险是没有办法控制的［2］。

二、科技公司的控制税收管理风险策略

（一）转变公司自身观念，增强相关财务人员的税收管理意识

科技公司要想实现更好的税收管理，就要将税收统筹工作放在重要位置上，将其作为公司管理的基本环节。要在公司现有的基础上增强高管人员、财务工作人员、纳税筹划工作人员的专业意识，让其重视防范纳税管理中的风险，并增强防范的意识，以组建一个专业性较强的税收统筹规划团队。例如，聘请相关国家税务机关人员到公司举办税务科普讲座、定期开展培训活动等，让公司内部员工能快速掌握财务方面的法律法规等专业知识，并结合公司现状，制定税收统筹计划工作和任务。

（二）建立健全税务风险评估系统

纳税管理风险防范工作中有一个关键流程，那就是对各种潜在风险进行有效识别和分析。科技公司能运用各种总结报告、报表分析、税务清单、税务流程图等有效方式对与科技公司有关的纳税管理风险信息进行全面的搜集与汇总。例如，相关政策的法律法规变化、纳税制度存在的不合理性、公司经营方式与以往的区别、组织机构的改变等，都能在一定程度上降低纳税的风险指数，使纳税筹划方案得到最大限度的保障。

（三）完善纳税管理体制，对内部管理进行强化升级

第一，设置税务总监制度。对于一些规模较大且有治理能力的公司可以设置税务总监制度，并从领导层选择合适的税务管理负责人，同时，健全税务管理制度。税务总监有对纳税管理风险进行把关的作用，同时具有相对独立的地位，能够帮助公司负责人协调税务工作。当实施纳税管理工作时，税务总监能站在全方位、系统化的角度思考问题，用创新的管理理念更加积极主动地投入税务工作中，有效运营和管理公司的税务工作，维护公司的各种利益，防范涉税风险，进而实现科技公司的持续发展［3］。

第二，健全专业的管理团队。在科技公司内部建立纳税管理部门，并作为一个独立的部门存在，这样既能突出纳税管理工作的重要性，提高工作质量，又能从根源上将纳税管理工作落实到位，有利于对不同部门进行税务监督和管理，特别是对财务部门，还可以使双方形成相互牵制的关系。

第三，强化内部管理制度，落实管理责任。科技公司要根据国家颁布的税法及相关法律法规，并结合自身公司的现实情况制定相应的规章制度。例如，可以制定《纳税管理核算规章制度》等，确立纳税管理原则，同时，分配并落实各个部门的职责、工作任务及流程，确保纳税管理的科学性和细分化。

第四，实行流程控制。纳税管理部门不能仅参与最后的财务汇总环节，还要制定采购、销售等流程的计划，提高各部门参与度，使用科学合理的税务安全准则，将税负降到最低。同时，让有关部门完成税务安排工作，并对税款进行支付，财务部门进行税务核算。需要注意的是，要在此过程中全面开展监督工作，当出现错误或者财务数据出现偏差时要及时汇报，以保证公司纳税管理的有效性，让制度能真正防范税务管理风险，提高科技公司的经济效益。

第五，建立严格的奖惩考核制度。科技公司要不断完善考核激励机制，让纳税管理工作效果能得到充分发挥。可以将惩奖考核机制与公司纳税管理人员的工作绩效挂钩，让纳税管理团队及个人的经济收入和晋升职位相衔接，提高公司员工纳税管理的积极性，真正做好纳税管理［4］。

（四）及时沟通，建立预警应急制度

纳税管理部门要想规避纳税管理中存在的风险，就要与各个部门保持有效的沟通和联系，并且同各个部门建立和谐融洽、积极互动、诚信交往的关系。要在与财务管理部门有效沟通的基础上建立健全相应的预防预警应急机制，深入了解当下形势的最新优惠政策以及高效率的处理方法，在解决风险难题的同时，不断提高公司的经济效益。同时，在开展外部税务检查工作时要及时发现税务管理存在的问题，并作出预警，让管理人员及时掌握情况。此外，对于新出现的问题和模糊不清的问题，在处理时要结合公司自身的情况，提出有利的观点和建议，运用强有力的说法和事实证据说服税务检查人员，以最大限度地获得税务部门的认可，进而不断推动科技公司的发展。

（五）对税务票据的纳税风险控制

科技公司开展具体的经济业务时会收到类似增值税专用发票等税务票据，公司在接收这些外来票据时要对票据进行严格、仔细的审查和甄别，防止出现虚假票据。同时，要关注票据是否存在瑕疵或损坏，以免重新补缴税款，或者承担各种不应出现的罚款，减少人为原因带来的经济损失。

三、结语

科技公司要想处理好纳税管理风险，就要对纳税管理中的各类风险进行具体的分析，不断增强纳税意识，不能单纯地认为纳税就是财务部门的工作，否则就容易让公司在进行决策、签署合同以及办理业务时不能充分考虑税收管理问题而出现难以承担的税负问题。同时，公司要不断完善税务管理制度和预警机制，提升公司的内部管理能力，最大限度地规避涉税风险，从根本上让公司相关负责人履行决策职责，加大风险监督力度，防止纳税管理风险行为的出现。