我国商业银行经营的财务分析与优化研究探索

戚英杰

（中国工商银行股份有限公司辽源分行，吉林 辽源 136200）

现如今，银行行业的发展越来越迅速，商业银行之间的竞争也越来越激烈，在这种环境下，商业银行就需要不断探索创新，提高自身的竞争优势，以便在激烈的竞争中脱颖而出。财务分析作为商业银行财务管理的核心，能够对商业银行的盈利能力以及经营管理情况进行全面分析，使得管理者能够较为全面地了解银行的财务情况以及实际的经营情况，为银行管理者进行决策提供有效的参考依据，是商业银行经营能力提升的重要推动力。但是，现如今我国商业银行经营的财务分析还存在一定的不足，财务分析报告也无法有效地、全面地反映商业银行的财务情况，财务分析的作用无法得到有效的发挥，这就要求商业银行要重视财务分析，积极地创新和改进财务分析方式方法，进而充分发挥财务分析在财务管理中的核心作用。

一、商业银行财务分析概述

商业银行经营的财务分析主要就是对商业银行运营过程中的财务情况进行综合反映，通过对财务数据的处理、分析，及时地发现财务管理中存在的问题，并且分析问题发生的原因，然后采取有效的措施进行解决。由此可见，财务分析是商业银行财务管理的重要环节，也是商业银行经营管理的重要工具。现如今，随着社会的不断进步和发展，财务分析在商业银行的经营和管理中扮演着重要的角色，能够对商业银行过去的发展情况进行综合分析和评价，还能够对商业银行的未来发展趋势进行预估，进而综合衡量商业银行的工作成绩和实际经营情况。商业银行在进行实际的财务分析时需要遵循一定的程序。首先，商业银行需要将银行业务活动与财务情况一一对应，确保每项业务经营活动都具有明确的财务成果；其次，商业银行要对银行业务发展的情况进行预测，在预测时要注意从年度预算的角度来看，并且要对经营的指标进行处理和分析；最后，结合实际的经营情况，对主要经营指标进行分析，为接下来的财务决策提供有效的借鉴。

二、商业银行财务分析中存在的问题

（一）财务分析方法有待改进

商业银行在进行财务分析时，有多重财务分析方法可以选择，其中基础两种方法为比率分析法和比较分析法，部分商业银行会选择这两种基础的分析方法，但是这两种方法主要是在掌握过去财务情况的基础上进行分析，这就无法对银行未来的发展情况进行预测，缺乏时效性，也无法全面地反映银行的财务情况。而且，商业银行财务分析人员往往会采用简单的比较分析法进行数据分析，但由于比较分析法缺乏统一的核算标准，不同人员的核算方式不同，这就使得比较分析的结果缺乏客观性，使得财务分析的结果缺乏实际意义。

（二）财务分析人员的综合能力不高

高水平的财务分析人员是财务分析工作质量提升的关键，直接影响商业银行财务分析工作的进程以及开展效率。但是，目前我国商业银行专业的财务分析人员较为缺乏，商业银行内部的财务分析人员的专业知识以及经验都较为缺乏，对财务分析工作的认识也缺乏准确性和全面性。而且商业银行对财务分析工作缺乏重视和全面的认识，这就使得商业银行对财务分析人员的招聘和培训缺乏有效的支持，这也造成财务分析人员队伍的质量有待提升，财务分析人员的综合能力较低。

（三）缺乏完善的管理信息系统

随着信息技术的不断提升，商业银行财务分析工作也需要借助信息技术进行开展，要善于利用大数据技术进行财务数据处理和分析，这样能够有效地提升财务分析工作的效率，也能够确保财务数据处理的准确性。但是，如今商业人员在开展财务管理工作时，主要还是采用人工管理模式，缺乏完善的管理信息系统，这就会影响财务分析工作的质量。而且，较多的商业银行缺乏良好的网络信息平台，这也导致财务分析人员在进行财务分析工作交接以及工作沟通时容易出现问题，影响管理信息系统的建设，进而对财务分析工作产生较大的不利影响。

三、商业银行财务分析的优化措施

（一）完善银行经营的财务分析制度

商业银行要提高财务分析能力，就要建立健全财务分析制度，要注重定量分析与定性分析相结合，同时也要注重全面分析与专题分析相结合，构建完善的财务分析制度。商业银行在进行财务分析时，可以结合自身的财务管理情况，按月对财务数据进行简要分析，按季度开展详细分析，然后按年份进行全面分析，确保财务分析的全面性和精确性，同时也可以相应地开展专题分析，推动专题分析与全面分析相结合。而且，商业银行在进行财务分析时，还要结合总行和分行的情况开展分析工作，商业银行分行可以结合基层银行的分析开展工作，总行在进行财务分析时则可以在分行的财务分析基础上进行，进而构建完善的财务分析制度。

（二）构建业财一体化专家体系建设

在财务流程优化过程中，虽然依赖于技术进步、机制变革以及架构调整，但是最终还是需要人来实现，因此商业银行需要加强对财务人员的思想认知、专业能力以及对业务经营的熟悉程度，在此基础上进行财务流程的优化。另一方面则要求商业银行的各业务部门能够积极理解财务分析工作的配合力度，保障财务工作的有序开展。通过“业务财务一体化专业”系统的应用，能够让财务骨干们能够对财务流程与规则进行明确，打通业务与财务之间的通道，从而实现财务分析与管理工作的优化与完善，为商业银行带来良好的经济效益。

（三）加强外部监管，健全外部监督机制

商业银行在进行财务分析时，不仅要对内部财务数据和运营情况进行掌握和分析，确保内部财务分析工作的高效开展，还要加强对外部环境的监督，要构建完善的外部监督机制，为财务分析工作的高效运行提供有效的外部保障。商业银行要专门设置外部监管部门，组建一支高水平的外部监管队伍，加强对财务管理工作的监督，及时地发现会计工作中存在的失误以及不良行为，对存在的问题予以揭露和处理。同时，商业银行也可以充分发挥大众的监督力量，积极地鼓励来银行办理业务的人员进行监督，可以拓展举报渠道，让大众可以通过公众号、微博、线上举报平台等进行举报，提高外部监督的效率，更有效地推动商业银行外部监督制度的完善，促进财务分析工作的良好开展。

（四）提高财务人员的综合素质

商业银行要提高对财务分析工作的重视，注重提高财务分析工作人员的能力，打造一支专业性强的财务分析人才队伍，提高财务分析工作的实效性。商业银行要加强对财务人员进行专业能力以及职业道德培训。在进行专业能力培训时，要加强财务人员对会计准则、财务报表编制原理、财务指标分析等知识的掌握，提升财务人员的财务分析能力；在职业道德培训时，商业银行要注重提高财务人员的工作责任感，要设置专门的职业道德课程，培养工作人员的职业操守，进而确保财务分析结果的真实性和可靠性。同时，商业银行要构建完善的绩效考核机制，可以采用平衡计分卡等模式对财务人员的工作情况进行综合考量，强化财务人员对财务分析工作的重视，增强财务人员的工作动力，进而促进财务分析工作效果的提升。

四、结语

财务分析是商业银行财务管理的重要组成部分，高质量的财务分析对商业银行的财务管理和整体经营具有重要的促进作用。但目前来看，我国商业银行经营的财务分析具有一定的局限性，高水平的财务分析人员较为缺乏，财务分析方法有待改进，并且管理信息系统的建设不完善，这些都导致财务分析的作用无法得到高效发挥。因此，商业银行要完善银行经营的财务分析制度、健全外部监督机制以及提高财务分析人员的专业能力，进而提升自身的财务分析水平，为财务决策提供有效的借鉴和参考。