建筑施工企业资金与资金集中管理问题研究

2021-11-25张俊

经营者 2021年6期

张俊

（中铁隧道局集团有限公司，广东广州 511458）

建筑施工企业要提高竞争力，必须改变资金分散的状况，将企业项目资金集中起来，实行统一管理，让资金在不同项目间实现最优配置，最大限度地挖掘存量资金效益。因此，建筑施工企业必须抓好银行账户管理，运用现代信息化资金管理系统加强资金集中管控，盘活资金存量，降低资金成本，促进综合实力的提升，确保自身获得更大的竞争优势，实现长远发展。

一、建筑施工企业加强资金与资金集中管理的必要性

分散管理的弊端十分明显，大量资金在项目所在地沉淀，得不到高效的利用，而采取资金集中管理模式，对建筑施工企业的发展具有重要意义。

首先，加强资金与资金集中管理有助于提升资金使用效益。由于建筑施工企业的性质较为特殊，建设项目分散，企业的运营发展以及对困难项目的支持需要大量资金。加强项目资金管控，对企业资金实行集中管理，盘活项目闲散资金，统一调配，增强企业的资金实力，同时减少外部融资，能避免“存贷双高”局面的出现，有利于企业降低资产负债率，压降融资成本。

其次，加强资金和资金集中管理有助于对项目进程进行管控。过去，建筑施工企业对建设项目实施分散管理，项目实施与资金结算由各项目部负责，企业难以管控项目部的运营情况，难以对项目运营情况实施有效监督。在资金集中管理模式下，项目运营所需的资金由企业集中支付，收入结算由企业统一进行，这有利于企业掌控项目进程，监督项目运营情况，从而有效规避项目风险，保证项目的良性运转。

最后，加强资金和资金集中管理有助于提升企业竞争力。资金代表企业的实力。在资金分散运转的模式下，分散资金无法被企业有效调配，难以展示建筑施工企业的资金实力，因而企业在扩张、投资、融资等活动中面临种种困难，竞争力下降。建筑施工企业通过账户归集，将分散于各项目的资金汇集起来，实行集中统管，能使账户资金体量大增，资金池的功效尽显，在市场竞争中获得更多机会，从而提升企业的竞争力。

二、建筑施工企业资金和资金集中管理面临的问题

（一）基层单位对资金集中管理的重要性认识不够，开展资金集中工作不够积极主动

建筑施工企业各个项目代表法人企业独立开展施工生产活动，多数项目实行独立核算，因而项目部对资金有支配调度权。项目经理为了所管项目的资金安全及自身方便，消极对待资金归集，不少资金放在项目部账户上，导致项目在资金分配与管理上存在不平衡的情况，而且资金在不同项目间难以进行余缺调剂。

（二）资金管理制度体系不健全，缺乏必要的考核激励措施

不少建筑施工企业在项目运行管理上，没有构建系统的资金管理体系，缺乏资金集中度考核指标。同时，在集中资金利息补贴和人员奖励方面，没有相应的激励措施，甚至有些企业在各成员单位的归集资金头寸安排方面，服务意识和信用缺失，不能及时满足项目上的资金调用，导致各项目对资金归集存在抵触情绪，资金集中实施难度大。

（三）建设资金三方监管环境趋严，与业主的沟通难度加大

近几年，建设单位对建筑施工企业项目资金的监管力度越来越大，这是影响建筑施工企业实施资金集中管理的外部因素。一方面，建设单位对建设资金有监管要求；另一方面，建设单位与地方银行之间存在一定的利益关系，加上项目财务人员和项目领导的沟通协调能力和意识欠缺，大部分项目都签订有三方资金监管协议，建筑施工企业很难实现较高程度的资金归集。

（四）资金集中管控模式落后，信息化运用不足

随着业务范围的不断扩展，建筑施工企业的商业银行账户数量增多，且分散在国有银行、股份制银行、城市商业银行，甚至村镇银行和信用社，资金管控难度很大。因此，企业需要选取合适的资金管控模式，如财务公司模式、资金中心模式等，通过开发或者运用信息系统管理平台，打通银企直联通道或者上线现金池产品，实现资金集中控管目标。而在实践中，一方面，不少建筑施工企业采取的管控模式落后，没有设立专门的资金管理部门，信息管理平台的功能也不够完善，银企互联接口较少，难以实现集中增效目标；另一方面，由于项目众多，账户分散，在日常管理过程中，信息化平台的功能模块无法对各成员单位的资金集中效果进行实时披露，给考核和督导等管理活动带来了诸多不便，在一定程度上影响了建筑施工企业资金集中管控水平的进一步提高。

三、建筑施工企业加强资金和资金集中管理的具体策略

（一）加强资金集中理念宣贯，使资金集中管理形成一种习惯

建筑施工企业必须转变观念，高度重视资金集中管理。一是企业领导要认清资金集中管理的重要性，加大宣传力度，明确资金集中管理并不改变资金的所有权属性，只是改变存放地点，并不影响项目的资金使用。二是全面部署，明确部门责任，要求各部门密切合作，加大对外沟通力度，共同搞好资金集中管理。三是加强系统建设，成立专门的资金管理机构，统筹负责企业的银行账户管理、资金系统平台管理、账户授权管理和资金集中管理，明确资金集中的范围与归集流程，确保资金管理到位、集中到位，真正发挥资金集中效应。

（二）建立、完善资金集中的考核奖励机制。

一方面，建筑施工企业要对各成员单位或项目部的资金集中效果设置“资金集中度”指标进行评价，指标与各所属单位领导及相关人员绩效薪酬挂钩，督促各单位持续开展资金集中工作；另一方面，坚持以资金价格（利率）引导为主的经济手段，对各单位归集的资金采用合适的方式进行利息补贴，同时对在资金集中管理工作中作出贡献的个人进行奖励，充分调动各下属单位资金归集的积极性。

（三）多措并举，灵活做好三方监管资金的归集工作

对于三方监管特别严格的资金，第一，项目领导需要足够重视，找准切入点，努力争取沟通解决或者部分解决；第二，尝试上线集团联动账户等现金池产品，做后台归集，使项目账户保留可用存款余额，资金余额日终实时归集到公司主账户，同时满足建设单位形式上的资金监管；第三，与建设单位沟通，用保函、承兑以及供应链融资产品进行置换；第四，公司层面做好统筹，实行债务统一支付，即用监管项目资金代付其他能做资金归集项目的债务，同时通过内部账户把资金补偿给监管项目内部户，从而达到资金归集的目的；第五，加大各级管理费、往来款的上缴力度，通过管理费或者以管理费的名义进行资金回笼。

（四）在资金管理信息化的基础上，全面推进资金管理从信息化到数字化的转型

信息化与数字化的区别可以这样理解：信息化主要是由机器代替人工，而要真正实现财务管理的智能化，必须推动信息化向数字化转型。在企业的财务管理活动中，资金管理信息化程度最高，但仅凭资金系统必然无法贯穿企业资金流的始终。在近年来的财务共享建设方案中，业财融合更是要求联通业务系统、财务系统、资金系统，形成资金支付的信息化管理闭环。业财融合后，资金管理数字化仍然有进步空间，第一，数字化时代，借助资金系统之外的财务共享平台，资金管理补漏了非直联账户资金管理；第二，建筑施工企业能通过财务共享管理平台的智能管理报表，实时呈现各下级单位或者项目部的资金收支和归集效果，大额未集中资金一目了然，为进一步开展资金集中管控提供了有力支持；第三，建筑施工企业资金管理部门的业务存在全面数字化的可能，包括在资金系统中上收下拨资金、发放和收回内部调剂款、财务费用收支等业务的自动化账务处理和承兑汇票办理、保函和资信证明办理业务的数字化等。其中，承兑汇票办理、资信证明办理业务可通过申请环节的资料智能采集、办理过程中的自动化内控、归档环节的电子档案生成自动化等方案实现全面数字化。