地方政府融资平台公司的财务管理

周林

（株洲渌湘投资发展集团有限公司，湖南 株洲 412000）

随着我国经济的不断发展，国外一些知名企业也逐渐地开始入驻我国，在此背景之下我国的融资平台公司也得到了迅速的发展。融资平台可以使地方政府的资金问题得以有效的解决，但与此同时也会带来一些负面的影响。由于现阶段我国融资平台公司的增长速度较快，因此政府无法对其进行统一规范的管理，而融资平台公司财务管理系统不够健全的话，又会影响政府项目建设的进一步推进。

一、地方政府融资平台公司进行财务管理的重要意义

（一）财务管理是其他经营活动开展的基础

融资平台公司主要包含服务管理、财务管理、项目管理等各项管理工作，而财务管理工作是其核心所在。公司的一切经营活动都需要以资金作为基础来进行，无论是在项目建设的任何阶段，亦或是项目的投入使用当中，都是需要有一定的资金作为支持的。而财务管理工作的开展可以帮助企业更好地进行还本付息、预算支出等业务，确保平台公司能够更好地进行运行。此外，财务管理工作还和合同的签订以及预算编制等有着密切的关系，而企业只有做好了财务管理工作，才能使融资资金利用效率得以提高，避免其出现债务纠纷，或者是税务风险。

（二）有利于公司的良性发展

地方政府融资平台公司内的资金来源主要是融资，因此平台企业进行财务管理工作的重点就是科学合理地进行资金的使用管理。但是，目前融资平台公司在进行资金管理的过程当中，还存在着资金被挪用、资金存在缺口等一系列问题。首先，政府在投资项目承建的过程当中拨付的资金很少，而平台公司融入的资金也只能满足项目建设需求，这就容易导致项目前期出现了经费不足的现象。其次，因为财务管理出现漏洞，导致了平台公司屡屡出现资金被挪用或被占用的现象，这就会对公司的资金运行造成较大的影响。因此说，融资平台公司一定要对现有的财务管理工作进行加强，才能确保企业的资金安全。

（三）可以有效规避地方政府融资平台公司出现债务风险

现阶段，有部分的县市区对融资平台公司管理不规范的现象，而这一问题也已经引起了我国中央财政部门的高度重视。首先，部分地方政府在没有长期发展规划的情况下就大搞建设，造成了财政收入被透支的问题。而后期又没有稳定的资金来源来进行还债，因此就会导致债务问题越来越严重，甚至还会因为债务违约导致政府出现金融风险，因此说，融资平台公司一定要对贷款资金的管理工作进行加强，以确保贷款资金能够做到专款专用。其次，还要对公司的债务进行实时管理，并要对财务费用以及债务的增减率等指标进行认真的分析，以便于能够对偿还期限、还款的来源和安排等情况及时进行掌握。最后，建立债务申报制度，对政府融资平台公司的政府债务情况定时进行报送。通过对债务信息的公开，企业就能够及时洞察违反建设法律法规的行为，并能够立即对这些行为进行制止，避免政府资金出现流失的现象，将出现债务风险的几率降低到最小。

二、地方政府融资平台公司的现状

（一）融资平台风险评估现状

地方融资平台公司在为地方政府融资贷款的过程当中，并不会全面地统计政府的收支情况，而在风险评估时主要依靠的是财政收入来作为依据，因此也就无法准确地进行风险评估。此外，部分融资平台存在夸大收入的问题，使得评估结果的准确性无法得到保证，这就在某种程度上增加了地方政府出现财政风险的几率。

（二）资金执行模式的现状

政府在地方建设项目完成之后进行拨款的方式是层层下拨，但在拨款的过程当中，可能会出现资金没有全面到人的情况，从而导致了拨款资金和收款单位实际收到资金不一致的问题。虽然针对此情况我国已经建立了相关的资金监管部门，但是部分审查部门在审查的过程当中因监管不力等情况，导致拨款资金出现了去向不明的现象。

（三）政策影响

政府在对政策进行调整变动或者是宏观调控时，就会对企业或融资平台的收益造成一定的影响。比如说为了能够便利我国居民的生活，要求相关企业进行供电设施、公共设施的增加或改造，这就为企业的经营带来了一定的负担，也使得地方政府的债务偿还力下降。

三、地方政府融资平台公司财务管理中的问题

（一）政府对融资平台公司财务管理的监督不够重视

平台公司主要是依靠地方政府来进行贷款资金的获得，虽然针对资金的使用企业也制定了相应管理制度，但当地政府并不参与到对资金使用的监督过程当中。融资平台公司在进行财务管理的过程当中将重心放在如何融资以及如何进行资金使用上，对于融资效益的核算工作并不重视，从而导致了总公司和子公司账面出现亏损的现象。另一个层面上来讲，地方政府对于资金的使用和筹集过程并不关注，其关注的主要是项目的建设总量。

（二）融资平台公司的财务管理制度有待完善

融资平台公司的特殊性决定了其没有明确的市场定位。融资公司的形式既不属于事业单位形式，又不属于企业形式。虽然现阶段大部分融资平台公司也建立了相应的管理制度，并进行了管控部门的设立，但其和法人公司之间还存在着一定的差异。法人公司追求的目标是利润最大化，但平台公司主要经营的是政府投资项目，而政府投资项目并不会为平台公司带来一定的利润。另外，融资平台公司在财务管理的过程当中只关心资金的支付，对于项目的建设以及利润并不关注。在预算经营目标制定时，也只是满足能够盈亏平衡，具体的核算中也是将资金支出、项目成本等混合进行核算，这样就无法将投资项目的最终收益准确地反映出来。

（三）融资平台公司的债务潜在风险较大

近年来，我国地方政府在进行投资时规模明显增大，为了能够使项目建设和基础设施工程能够快速完成，融资平台公司不断地在政府的支持下进行银行贷款，自身债务的规模也逐渐扩大。如果当地政府无力进行债务偿还的话，融资平台公司只能通过再次贷款的方式来偿还旧债务，这样势必会导致负债金额越来越大。如果平台公司没有能力再去筹集贷款，就会导致财政债务风险的出现。

（四）融资平台公司内控机制不够健全

融资平台公司虽然在内部设立了审计部门，也会聘请专业的会计师事务所进行年度财务报表审计。但是现阶段融资公司内部的审计工作，还主要停留在报表编制、财务报账等层面，审计报告也只能反映出平台公司账务处理中存在的问题，并没有做到深入地对预付款项以及应收款项等进行监控，也缺乏对融资和债务的分析。年度审计报表已将重心放了公司经营成果以及财务状况上面，却缺乏对财务管理和风险的分析。融资平台公司出现官司诉讼等问题多是因为合同违约，此外，融资平台公司对于一些长期挂账的债权债务并没有及时进行处理，可能在现阶段并没有出现较大的债务风险，但是融资平台公司有必要对此引起足够的重视。

四、如何加强融资平台公司的财务管理

（一）加强对资金监管部门的审查工作

平台公司承建的项目都是地方政府计划安排的，在进行项目结算时也是依靠地方财政部门来进行的。为了能够使政府资金快速的下达到使用单位，就要进一步加强对资金监管部门的管理工作。要通过职业道德培训工作不断地提高监管部门的党性，使其能够严格地进行监管工作，要对施工单位和收款单位资金不对应的问题进行全面的查处，避免政府资金出现被挪用和占用的情况。此外，政府要加强对资金监管部门的审查工作，并指派相关部门定期对其进行审查，进行审查的目的除了协助资金监管之外，需要对资金监管部门中出现的违法乱章行为进行警戒，使得资金监管部门能够将自身的监管作用最大化地发挥出来。

（二）融资平台公司要进行自营性项目的开展

首先，平台公司要加强和地方政府之间的交流，并和其协商将一些项目中的影剧院、商铺等资产交由平台公司来进行管理，通过对其进行出租从而获得一定的经济效益。其次，融资平台公司可以联合开发商将政府已经划拨的社会资本以及闲置土地等建设成厂房、商品房等，以此来获得一定的利润分成，增加公司的经济收入。融资平台公司还可以积极地尝试开发一些地方特色产业，通过这种形式进一步增加自身的经济收益。通过自主地开展一些自营性的项目，可以帮助融资平台公司获得一些额外的经济效益，这就可以有效地缓解地方财政债务带来的压力，降低债务风险发生的几率，同时也促进了融资平台公司自身的转型。

（三）对企业内的财务人员综合素质进行加强

财务人员的专业水平对于融资平台公司的财务管理有着关键性的决定作用，因此，融资平台公司一定要将财务人员综合能力的提升作为重点工作来进行。并要不定期的为财务人员进行新的财务知识以及税务政策的培训工作，使财务工作人员能够不断地拓宽自身的知识结构。融资平台公司还要定期组织财务人员进行相关财务政策文件以及财务制度的学习。要将基建报表以及相关台账增加到会计的核算环节当中，使融资项目的实际盈亏情况能够全面准确地反映出来。此外，融资平台公司要积极地进行税务筹划、财会等专业知识的培训活动，促使财务人员能够进一步提高自己的专业技能，更好地进行财务管理工作的开展。

（四）要对财务报表审计和内控审计的监督体系进行完善

融资平台公司一定要对内部的风险管控监督机制进行完善，在资金的出入运作、还本付息等各个环节中都要进行监督体系的设立，并要确保审核制度能够有效地实行下去。此外，平台企业还要定期去现场跟踪融资项目的建设过程，确保公司的资金以及融资项目都能够正常的进行运转。审计机构在财务报表审计和内部控制审计的过程当中，也要对公司财务管理风险以及经济效益相关指标等进行独立性意见的发表。

五、结束语

近年来，我国融资平台公司随着债务规模的不断扩大，出现还贷风险的几率也越来越高，而其在财务管理中出现的问题也逐渐地被显露出来。因此融资平台公司一定要充分考虑国家政策动向以及还本付息的现实问题，并通过加强融资平台公司的财务管理工作有效地避免金融风险发生的可能性，进一步促进融资平台公司的发展以及地方经济的增长。