基于风险导向的机械制造企业资金管理探究

管璇梅

（江苏如通石油机械股份有限公司，江苏 南通 226400）

一、引言

现阶段有关基于风险导向的机械制造企业资金管理等研究相对较少，基于该问题现状，需要行之有效的措施对其进行分析研究，如构建科学合理的预算编制体系提升效率、强化采购管理及优化控制提升质量、提升工作人员专业技能与核心素养等。本问对机械制造企业资金管理风险应对途径进行系统介绍，对风险应对与预防要点进行分析，有十分重要的理论意义。

二、企业资金管理重要性

目前企业战略转型及全面市场化发展已成为主要趋势，企业生存及发展壮大的根本基础在于企业资金管理质量的提升、资源配置及运营资金把控的合理性。企业生存及发展的根本目的在于盈利，想要在最短的时间内将经济效益最大化，就要强化资金风险管理。企业资金管理不是单一片面的简单流程，而是更为系统科学的设计布局。通过运营管理、资金管理，将企业运行及生产中的成本进行最低化控制，增加外部销售及市场份额，优化内部控制及内部财务运行等，巩固资金链的持续运行与供给，全面促使企业效益最大化。同时，企业资金管理的作用也在于对各种风险的合理把控，体现财务风险的预防作用，有效控制风险隐患的发生与影响波及。因此，从企业全面市场化推进层面进行分析，企业资金管理是企业经济效益增长、财务风险降低、稳定内部运行及外部提升的重要保障［1］。

三、基于风险导向机械制造企业资金管理面临主要挑战

（一）预算缺乏合理性导致风险发生

机械制造企业是工业发展及设备供给的重要保障，机械制造企业在发展中多为传统模式，此类企业特点为机制传统、管理模式趋向于国企，从组织机构框架到财务管理方法都搬照传统企业体制。经过对比分析后发现，企业资金管理中存在极大的风险隐患，资金风险对企业生存及发展影响颇大，波及企业日常运营及资金配置。其中，存在预算编制、预算流程及相关工作步骤不科学等情况，直接造成资金管理风险的发生。如预算中忽视对采购价格、市场价格及预期价格的分析研究，导致预算成本大幅度提升，需调动较大资金完成采购，造成资金管理瓶颈情况发生，导致风险出现。如在预算编制及方案制定中缺乏对经营活动的客观分析、对经营环境的细化研究，使得预算编制内容与实际需求不符，造成资金盲目投入与流动，形成风险漏洞［2］。

（二）采购缺乏科学评估导致风险发生

机械制造企业日常运行中需对零部件、设备构件等进行采购，如果在采购过程中忽视采购控制与采购管理，则会导致资金管理风险的发生。第一，缺乏采购风险评估，在采购前没有进行客观评估，包括采购产品类型、产品价格、产品增益、市场调查、供应商分析等，导致在采购过程出现盲目、随意开展业务的情况，造成资金投入的负面效果出现，如高价采购、劣质采购等，为企业造成一定的经济损失。第二，缺乏采购过程监督，资金利用与投入需在采购过程中进行实时监督。缺乏监督导致采购环节中问题频出，如采购环节与步骤方案设计不完善，导致采购过程中发生停滞或失误等情况，出现资金浪费、过度消耗等情况。如采购方案设计、环节步骤与企业实际需求不符，造成采购业务无法对企业发展形成有效推动，采购增益性不足等，也会对资金管理造成影响，导致风险发生。

四、基于风险导向企业资金管理优化路径——以A公司为例

（一）案例介绍

A公司前身系江苏如东通用机械有限公司，成立于1989年10月，系由江苏如东通用机械厂历次增资扩股改制而成立的有限公司，2011年8月31日整体变更为股份有限公司，于2016年12月9日在上海证券交易所挂牌上市。A公司的业务包括石油机械设备，工具及配件的研发、设计、生产、销售、服务，通用机械，预应力锚固体系及派生产品，铸钢件制造、销售，热处理加工，机械修理，自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国际限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）［3］。

（二）优化路径

1.构建科学合理的预算编制体系提升效率。预算编制是提升资金管理安全的重要保障，预算编制不是简单的走流程，而是要通过实地走访与调查，对公司内部经济环境与经营活动进行掌握了解。采用“结合+增效”的预算编制模式，科学合理地构建预算编制体系。

（1）做好编制前调查工作，对公司实际环境与发展需求进行明确，以生产、销售、保障为核心，对相关预算信息、财务数据、生产数据及经营数据进行统一整理，做好预算工作实现准备。

（2）优化预算编制环节，从预算编制程序入手，逐步完善细节填充，如核算程序、审计程序、市场调查程序等，对各程序执行的合理性、科学性进行明确，避免出现细节层面的漏洞。

（3）财务管理部门应根据其论证审评结果对采购表、预算资金等进行相关工作的落实，完成采购预算表填写。在该过程中，采购管理部门要通过市场调查及产品价格分析，将其最终价格结果与财务预算进行融合比较，与财务管理部门合作探索出一套更为科学、合理的采购成本方案。在实际采购过程中，财务部门要对各种动态信息进行跟踪检测，包括采购类型、采购数量、采购价格、采购过程等，最大限度地降低采购及财务风险的发生。构建部门预算管理体系，将采购过程中的财务监督、资金管理、保障执行等进行效能提升。对企业采购环节进行动态信息跟踪，利用信息化技术对各种采购资金投入及支出进行实时掌握、快速了解。

2.强化采购管理并优化控制提升质量。针对本公司资金管理需求，从风险导向及控制方面分析，应加强采购管理并进行优化控制，提升资金管理质量，有效降低采购环节中风险发生的可能。

（1）构建采购评估机制，在采购前应对采购目标、采购方向、采购价格等进行合理设计、科学评估，对采购过程中可能发生的风险因素进行分析，构建采购风险指标及应对体系。在深化采购环节中的风险控制方案时，应以企业发展与经济效益提升为主，对市场动态、产品价格等相关外部因素进行风险评估。

（2）优化采购流程提升安全效率，需对采购管理质量与效能进行提升。在实际采购中要对各采购流程进行优化，将采购标准与资金配置进行融合，提升采购资金利用的时效性、增益性，并对资金合理分配的时效功能给予体现，如优化采购信息报表、预算报表及性价比分析等，选择品牌合作商与供应商，保证采购资金运用的合理性，最大限度地降低风险漏洞的发生概率。

（3）做好采购后期的结算评估工作，完成采购业务后要对相关采购信息、项目数据等进行检查，对采购原材料质量、品质、性能等进行全面检测，并对资金结算等相关工作进行优化，做好采购结算报表、剩余资金报表等相关工作。同时，开展相关采购总结工作，对过程中的风险预防及应对方法进行总结分析，增强风险意识，为下一步工作的开展奠定基础。

3.提升工作人员专业技能与核心素养。对企业工作人员专业技能与核心素养进行提升，从本公司生产、采购及资产管理等层面入手，将财务管理工作进行覆盖式延展，充分发挥资金管理与资源配置中人的作用，为有效降低内部、外部资金风险奠定基础。

（1）提升工作人员专业技能，以资金管理及风险导向为主，将相关专业学科及知识重点进行侧重培养，通过定期培训、短期教导等形式，提升工作人员风险意识、风险思维及管控理念，为后期工作与全面降低资金风险做好准备。

（2）强化员工岗位意识、风险意识及职业道德素养，提升日常管理工作中的风险预防、控制意识，降低人为因素导致资金管理风险发生的可能［4］。

五、结语

通过对基于风险导向的机械制造企业资金管理进行分析研究，将机械制造企业在基于风险导向下的资金管理方法进行论述，主要包括构建科学合理的预算编制体系提升效率、强化采购管理并优化控制提升质量、提升工作人员专业技能与核心素养等。全面提出机械制造企业资金管理风险管控重点，为提升机械制造企业资金管理风险应对能力奠定基础。