论管理会计在企业资金管理中的应用

刘雨婷

（泰安路德工程材料有限公司，山东 泰安 271000）

一、引言

随着我国社会主义市场经济体制的不断深化，管理会计在企业资金管理中的应用越来越重要。作为企业财务管理的一部分，管理会计在企业经营过程中提供预测、决策、规划、控制、评价等一系列的财务指标。预测、决策的制定是结合企业规划，为企业量身定制适合自身发展的数据，在实施过程中用控制的手段保证制度的贯彻执行，最终的评价是复盘，将全部过程进行总结概述。通过闭环式的管理体系，为管理和决策提供真实有意义的数据，并在参与企业经营管理的过程中规避风险，提升效率。现阶段，越来越多的企业意识到管理会计的重要性，并通过管理的手段提升资金的运营效率。只有不断优化不断变革，才能使企业在竞争中立于不败之地。

二、管理会计在企业资金管理中的实际应用情况

（一）领导层管理意识欠缺

众所周知，领导掌握整个企业发展方向和方针政策的制定，而现如今大多数领导在企业经营的过程中往往更加注重产品的销售、成本的节约，大都以经济效益为第一要务，从而忽略了资金管理及风险把控。普遍企业领导者对会计的定义仅仅是账务处理及收入资金，并未从根本上意识到管理的重要性。因此，在企业运营过程中容易存在资金问题，比如资金周转不善、资金分配不均、资金使用效率低下等问题，领导层往往更看重企业账户中现有的资金而忽略资金的全局把控。在企业发展中，如果对企业定位仅仅在于做好账，应付于检查这些表面性的工作上，企业自身发展就会受到限制，没有数据的支撑，在企业面临决策和突破时，就没有思路和发展方向。

（二）缺乏完善的管理制度

财务管理制度包括外部制度和内部制度两方面，而内部管理制度尤为重要。大多数企业财务人员自身只埋头苦干而不知用管理的思维分析企业、找出企业存在的问题，长此以往，企业领导在财务管理层面就不会用较多心思，在企业制度制定上就容易忽略对财务的把控。没有完善的管理制度，会计师对企业发展无法深入透彻地理解，进而对企业战略制定、资源优化方面也无法提出建设性意见。

（三）缺乏专业的财务管理者

大部分企业管理者对财务管理的重视程度不足，因此管理型人才不易被企业重视，且企业多为应用传统模式下的管理会计制度，而这种模式下的财务人员管理意识并不强。一个专业的财务管理者，第一，要建立完整的财务工作流程，这是做好财务基础工作的保障；第二，选择适合本企业的财务处理系统，而非只简单做借贷方记账；第三，对财务要有一套系统的考核方案，现代企业对财务人员要求门槛低，给人们造成财务很容易上手的错觉，相反，财务需要较为谨慎的工作态度和缜密的逻辑性。第四，制定一套成熟的资金管理体系。无论企业效益好坏，都需要财务管理者对资金进行规划，合理利用。

（四）缺乏对资金的合理规划

资金作为企业的血液，它的规划主要指企业站在全局的角度对资金进行合理的安排使用，在保证资金得以正常运营的基础上，实现效益最大化。在企业经营过程中，若资金持有量不足或没有对资金使用进行合理监控，容易形成部分资金闲置或不足的情况，导致资金使用效率相对低下。而没有合理的资金规划，很容易造成运营资金短缺、运营效率低下、信贷资金比重大、运营结构不合理等问题，企业资金链一旦断开，对企业经营会是毁灭性打击。通过调查，一些企业存在限制性思维，例如“有利润即有资金”“有成本即有资金”、“有借款即有资金”的情况，这种狭隘的思维恰恰体现出企业领导者的侧重点，但是利润、成本甚至借款并不等同于资金，也不能完全替代。对资金没有合理规划，很容易导致现有的规模无非持续有效经营，甚至破产清算。

（五）缺乏匹配的财务系统

中小企业作为市场经济的基础，也是现代经济的新鲜血液。现如今，会计信息化已全面普及，更有企业选用适合自身发展的信息系统。财务系统简单分为核算型财务系统和管理型财务系统，传统模式下的企业大多倾向于核算型财务系统这种单一的系统。 管理会计作为会计学的一个分支，不同于财务会计的核算职能，仅仅依靠账务处理的基础财务软件并不能为企业带来增值和规避风险的数据。现代企业通过基础财务软件的应用，无法得到监测资金流动、服务战略的各类信息。与此同时，没有匹配的财务系统，企业财务就只能沦为机械化提供数据的工具，最终会被人工智能取代。

三、管理会计在资金管理中的应用

（一）加强对管理会计的重视

近几年来，市场经济蓬勃发展，管理会计被越来越多的企业发现并应用。越来越多的企业认识到，管理会计不仅是财务部门和资金使用部门的事，而是整个企业可持续发展的纽带。所以，企业管理者应提高重视程度并通过内部培训的方式大力推广管理会计在各个部门的应用，使人员在思想上充分理解、工作中积极响应。企业资金管理人员要加强专业知识的学习，在实践中增强对资金的敏感程度，加强对资金的预测分析能力，规避资金运行风险、降低资金使用成本、提高资金周转速度，实现企业价值最大化。

（二）注重人才培训

随着社会经济的高速发展，企业对管理会计人才和资金管理人才提出了更高的要求，其人才方面的缺口也日渐明晰，因此加强培训尤为必要。现如今，企业对这管理会计和资金管理型人才的能力要求体现在两个方面：对管理会计人才而言，首先要具备财务会计方面的专业知识，其次要有较高的管理能力、对信息化系统地掌握能力及敏锐的职业判断能力；对资金管理人才而言，既要具备专业的财务知识，还要对当下的经济环境、金融环境、风险把控有一定的掌握。企业培训相关人才时，要将理论和实践相结合。比如将资金管理岗位人员从生产部门、销售部门等岗位上进行一段时间的工作，让他们对具体的生产过程、销售过程有一定的了解，将所接触到的实践融入资金管理的工作中，不仅对企业工作流程有一定的了解，更可以使他们在工作中统筹安排资金、合理规划，为以后的资金管理工作提供更多的素材，并能够根据企业实际情况趋利避害，合理安排和使用资金，促进企业健康稳步发展。

（三）加强资金管理、健全绩效体系

现代企业管理的内容是多方面的，除资金管理外，还包括计划管理、生产管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、统计管理、信息管理等，这些管理在企业生产经营活动中的某一方面发挥特定作用，只有资金管理，始终贯穿并渗透着企业生产经营活动的全过程，其管理成效如何，直接影响企业存亡。因此，企业可以将资金管理作为企业管理的突破口，对于企业来说，资金不仅是企业最基础的资源，也是企业赖以生存的根本，企业生产经营过程中的人力物力都需要财力的支撑。因此，健全绩效体系可将利润评估纳入企业绩效考核中来，比如对成本消耗进行评估，这其中不仅考核材料、人工等成本的消耗，还包含对资金的使用是否合理。总之，要建立健全绩效体系，就应多元化、多方位地考虑，将企业各部门衔接起来综合性地评价，更好地保证资金管理的力度和功能。

（四）完善资金预算，统筹资金管理

在现代金融环境下，国家大力支持中小企业贷款，企业可根据实际情况，用筹资的形式缓解企业资金压力。此外，还应加强对货币资金、存货及应收账款的控制及管理，在资金得以有效利用的同时，降低资金成本的占用率。日常工作中，企业应编制资金预算表，根据当期资金业务的实际发生情况，分别编制年度、月度、周度资金预算，分析资金来源情况、流向情况，存在的问题以及解决的措施。企业可结合账表，分析资金成本、盈利能力及偿债能力，做出长短期预算，维持企业偿债能力平衡、保证资金的合理有效利用。

（五）建立信息化资金管理系统

在这个信息化的社会，将资金管理引入信息化管理非常必要。企业将信息化管理运用到资金运行的资金预算、决策制定、风险管理、风险控制等方面，比如引入ERP系统，有利于企业信息整合、资金整合，提高资金使用效率。有了系统的支持，企业可以从发送订单、购入材料、物流运输、入库盘查、加工生产、成型出库等各个方面进行监控，形成完整闭环的同时，在每个环节发现可能会存在的问题，追根溯源。在保证企业生产有条不紊的同时，对成本节约、产品成本的真实性、准确性都有所帮助。不仅如此，现金的财务管理系统会将各个部门衔接起来，对材料、人力、能源、管理等与资金相关的费用进行核算。有了这些繁而不杂的基础，各类财务报表的准确性就可以保证，后续进行财务分析也可以为企业提供建设性意见。

四、结束语

在经济化浪潮汹涌和信息化日新月异的今天，管理会计已成为企业管理决策的基础。如何将管理会计更好地应用在资金管理中，是未来企业财务管理的趋势。作为领导者，应带着长期发展的眼光看待管理会计，将管理会计更好地应用在资金管理中，这是未来企业财务管理的趋势，有助于企业更好地规划发展走向。我们必须结合企业实际情况，制定符合自身的企业资金决策方案，与此同时，企业应重视管理会计在企业资金决策、生产运营及投资筹资等方面的积极作用，重视财务人员的业务能力，建立健全运行机制，并且不断改革深化，才能促进企业资金的良性循环，提高企业资本运营效能。